№

На начало периода

На конец периода

Изменение (+,-)

п/п	Показатели	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	абсолют.	относит.
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1.	Источники собственных средств (капитал и резервы)	42387	100	52657	100	10270	24,2
2.	Долгосрочные заемные средства	-	-	-	-	-	-
3.	Итого источников собственных средств и приравненных к ним средств	42387	100	52657	100	10270	24,2
4.	Внеоборотные активы	32686	77,1	31746	60,3	-940	-2,9
5.	Собственные оборотные средства(п. 3-п. 4)	9701	22,9	20911	39,7	11210	155,6

Выводы: как видно из данных таб. 5 за отчетный период прирост источников собственных средств составил 10270 т.руб. (24,2%).
Наблюдается уменьшение удельного веса внеоборотных активов: на конец года они уменьшились с 77,1% до 60,3%. Их стоимость уменьшилась на 940 т.руб.
Прирост СОС составил 11210 т.руб. (155,6%). Доля СОС увеличилась с 22,9% до 39,7%. Увеличение СОС обеспечено за счет продажи части внеоборотных активов на 940 т.руб., а также других факторов, анализ которых ведется в таблице 6.
Таблица6:
Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств

№

На начало периода

На конец периода

Изменение (+,-)

п/п	Показатели	сумма	сумма	сумма	уд. вес
		тыс.р.	тыс.р.	тыс.р.	%
1.	Источники собственных средств (капитал и резервы) всего,в т.ч.:	42387	52657	10270	24,2
1.1.	Уставной капитал	365	365	-	-
1.2.	Добавочный капитал	34040	40151	6111	18,0
1.3.	Резервный капитал	91	91	-	-
1.4.	Фонд социальной сферы	3289	7448	4159	126,5
1.5.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	4602	4602	-	-
2.	Долгосрочные заемные средства	-	-	-	-
3.	Внеоборотные активы всего,в т.ч.:	32686	31746	-940	-2,9
3.1.	Нематериальные активы	2,0	2,0	-	-
3.2.	Основные средства	32456	31516	-940	-2,9
3.3	Долгосрочные финансовые вложения	228	228	-	-
4.	Собственные оборотные средства	9701	20911	11210	155,6

Выводы: как видно из данных таб. 6 прирост СОС вызван увеличением добавочного капитала на 6111 т.руб. (18%), как следствие переоценки основных фондов и в результате отчислений в фонд социальной сферы на 4159 т.руб. (126,5%). Также увеличение СОС вызвано добавлением к ней суммы от реализации части внеоборотных активов - основных средств на 940 т.руб.

№ п/п	Показатели	Алгоритм расчета показателей	На начало периода	На конец периода	Изменение (+,-)
1.	Коэффициент автономии		0,9	0,8	-0,1
2.	Коэффициент финансовой независимости в части формирования:
2.1.	- запасов и затрат	= =	4,8	9,1	4,3
2.2.	- всех оборотных активов		0,7	0,6	-0,1
3.	Коэффициент маневренности		0,2	0,4	0,2

Выводы: как видно из данных таб. 7 предприятие имеет общую финансовую устойчивость, т.к. несмотря на уменьшение коэффициента автономии на 0,1, его значение выше нормативного и показывает, что больше половины имущества предприятия сформировано за счет собственных средств. В этом случае все долговые обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами.
Коэффициент финансовой устойчивости в части формирования запасов и затрат увеличился на 4,3, что больше нормативного значения. Это говорит о том, что предприятие полностью обеспечено запасами и затратами за счет собственных средств и объясняется опережающими темпами роста СОС по сравнению с темпами роста запасов и затрат. Излишек СОС на начало года составил 9701 - 2013 = 7688 т.руб., а на конец года 20911 - 2291 = 18620 т.руб.
Коэффициент финансовой независимости в части всех оборотных активов уменьшился на 0,1, СОС покрывают оборотные активы в начале года на ?0%, а в конце на 60%. Однако, значение коэффициента выше критическиго 0,1.
Коэффициент маневренности отмечает тенденцию к увеличению, но на начало отчетного периода доля СОС в составе собственного капитала 20%, а к на конец отчетного периода - 40%, что ниже нормативного значения (0,5), хотя и близко к нему, говорит о недостаточной мобильности собственных средств предприятия.
Т.о., учитывая общую финансовую устойчивость (коэффициент автономии больше нормативного значения) и то, что коэффициент маневренности стремиться к норме, предприятие можно охарактеризовать как финансово устойчивое (СОС
>ЗиЗ, 20911
>2291).
Таблица 8:
Расчет платежеспособности предприятия

№ п/п

На начало периода

На конец периода

Изменение (+,-)

	Показатели	сумма	сумма	абсолют.	относит.
		тыс.р.	тыс.р	тыс.р.	%
1.	Быстрореализуемые активы	1005	295	-710	-70,7
2.	Активы средней реализации	11108	31591	20483	184,4
3.	Итого активов быстрой и средней реализации	12113	31886	19773	163,2
4.	Медленнореализуемые активы	2013	2226	213	10,6
5.	Итого ликвидных активов	14126	34112	19986	141,5
6.	Краткосрочные долговые обязательства	4642	13424	8782	189,2
7.	Коэффициент абсолютной ликвидности:	0,2	0,02	-0,18
8.	Коэффициент общей ликвидности:	2,6	2,4	-0,2
9.	Коэффициент покрытия баланса:	3,0	2,5	-0,5

Выводы: как видно из таб. 8 наблюдается общая тенденция снижения платежеспособного спроса, что указывает на ухудшение финансового состояния предприятия. Но несмотря на это, наблюдается опережение темпа роста ликвидных активов по сравнению с краткосрочными долговыми обязательствами.
Коэффициент абсолютной ликвидности снизился с рекомендуемого значения 0,2 до 0,02 и показывает, что на начало отчетного периода 20% краткосрочных долговых обязательств покрывалось денежной наличностью и краткосрочными финансовыми вложениями. На конец отчетного периода покрывается только 2%. Такой уровень коэффициента может вызвать недоверие со стороны поставщиков материальных ресурсов.
Коэффициент общей ликвидности показывает, что на конец отчетного периода значение краткосрочных долговых обязательств снизилось на 0,2, но это значение все равно выше рекомендованного.
Коэффициент текущей ликвидности хотя и снизился, но соответствует нормативному значению. Этот коэффициент показывает, что сумма ликвидных Коэффициент текущей ликвидности хотя и снизился, но соответствует нормативному значению. Этот коэффициент показывает, что сумма ликвидных активов превысила сумму всех краткосрочных платежных обязательств предприятия. Если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, оно ликвидирует свою кредиторскую задолженность и у него останется запас для дальнейшей деятельности. Этот запас составит на начало отчетного периода 14126 - 4642 = 9484 т.руб., на конец отчетного периода 34112 - 13424 = 17688 т.руб.
Таблица 9:
Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия

№ п/п	Показатели	На начало периода	На момент установления неплатеже-способности	Норматив
1.	Коэффициент текущей ликвидности (К1): К1 =	3,1	2,6
2.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2): К2 =	0,7	0,6
3.	Коэффициент утраты платежеспособности (К3): К3 =		1,2

Выводы: результаты оценки баланса показывают, что коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами выше нормативных значений, следовательно, структуру баланса можно признать удовлетворительной, предприятие платежеспособным.
Значение коэффициента утраты платежеспособности
> 1, поэтому предприятие в течение трех месяцев не утратит платежеспособности.

№ п/п	Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1.	Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и пр. платежей), т.руб.	54487	89810	35323 (64,8%)
2.	Средняя стоимость оборотных активов, т.руб.	20929	24339	3410 (16,3%)
3.	Число дней в анализируемом периоде	360	360	-
4.	Продолжительность одного оборота, дн.: Тоб. =	138,3	97,6	-40,7
5.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов): Коб. =	2,6	3,7	1,1
6.	Коэффициент закрепления оборотных средств: Кз=	0,4	0,3	-0,1
7.	Сумма высвобожденных (-), вовлеченных дополнительно (+) оборотных средств, т.руб.: Оср. =(Тоб1 - Тоб2)		-10228,4

Страница: 2 из 4      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка