Страница: 8 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
Показатели | Номер строки | Код строки в форме № 1 | Сумма тыс. руб. | Изменения за год (+,-) |
| 1999г. | 2000г. |
|
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | 1999 | 2000 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Источники средств предприятия – всего, в т.ч.: | 01 | 700-465 -475 | 45191 | 63345 | 63345 | 68173 | +18154 | +4828 |
Собственный капитал | 02 | 490-465 -475 | 36577 | 35436 | 35436 | 16358 | -1141 | -19078 |
Заемный капитал | 03 | 590+690 | 8614 | 27909 | 27909 | 51815 | +19295 | +23906 |
из него: | 04 | 590 | - | - | - | - | - | - |
краткосрочные заемные средства | 05 | 610 | 5551 | 8805 | 8805 | 17508 | 3254 | 8703 |
кредиторская | 06 | 620 | 4583 | 21417 | 21417 | 34307 | 16834 | 12890 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
расчеты по дивидендам | 07 | 630 | - | - | - | - | - | - |
средства, приравненные к собственным средствам | 08 | 640+ 650+ 660 | -1547 | -2313 | -2313 |
| -766 | 2313 |
прочие краткосрочные заемные средства | 09 | 670 | - | - | - | - | - | - |
Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов | 10 | 190-511 -512 | 39984 | 39709 | 39709 | 42285 | -275 | 2576 |
Наличие собственных оборотных средств | 11 | (490-465 -475)- (190-511 -512) | -3407 | -4273 | -4273 | -25927 | -866 | -21654 |
Увеличение кредиторской задолженности на 16834 тыс. руб. или на 3,6 раза безусловно, является отрицательным фактом, поскольку в целом обеспеченность собственными средствами явно недостаточно. Основная доля их, как видно из таблицы, направляется на формирование основных фондов. Незначительные уменьшения источников внеоборотных активов на 275 тыс. руб. (0,6%) будучи, в общем-то, отрицательным явлением, усугубил неблагоприятное положение с собственными оборотными средствами, недостаток которых еще больше увеличился в 1999 году на 866 тыс. руб. по сравнению с началом года.
В 2000 году источники средств увеличились на 4828 тыс. руб. Но собственный капитал уменьшился на 19078 тыс. руб., из-за убытков прошлого и текущего годов. Это повлияло на рост краткосрочной и кредиторской задолженности, т.к. предприятие испытывает дефицит собственных оборотных средств.
Более детально финансовое положение отражает ряд специальных показателей.
1. Коэффициент автономии КАхарактеризует финансовую независимость предприятия и определяется как отношение источников собственных средств предприятия к общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия.
2. Коэффициент заемных и собственных средств Кз.с.определяется как соотношение суммы обязательств предприятия по привлеченным заемным средствам к собственным средствам. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль вложенных в имущество источников собственных средств. Коэффициент заемных и собственных средств дополняет коэффициент автономии:
1
К з.с. = ----------- - 1.
К а
Отсюда следует, что при коэффициенте автономии КА= 0,5, коэффициент Кз.с.= 1,0.
3. Коэффициент маневренности собственных средств Кмрассчитывается как отношение наличия собственных оборотных средств предприятия к сумме источников собственных средств и указывает на степень мобильности использования собственного капитала предприятия.
4. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами Ко.с.определяется как отношение наличия собственного оборотного капитала к сумме всех оборотных средств предприятия.
5. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия К р.а. определяется как отношение остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, сырья и материалов, незавершенного производства и остаточной стоимости МБП ко всей стоимости имущества предприятия.
6. Коэффициент абсолютной ликвидности Кл.а.определяется как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений Д ср. к краткосрочным долговым обязательствам Ккр.:
Д ср.
Кл.а.= ---------------.
К кр.
7. Коэффициент ликвидности Клопределяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным долговым обязательствам. Второй отличается от первого тем, что к денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям прибавляются суммы дебиторской задолженности и прочие оборотные активы Дз.:
Д ср. + Д з.
Кл. = -----------------.
К ср.
8. Коэффициент текущей ликвидности Кл.тек., который является наиболее обобщающим показателем платежеспособности. Он определяется отношением всех оборотных активов, т.е. к денежным средствам, краткосрочным финансовым вложениям и дебиторской задолженности добавляется стоимость запасов на краткосрочные долговые обязательства предприятия:
Д ср. + Д з. + З м.
Кл. тек.= ---------------------------.
К кр.
Для анализа динамики основных показателей финансовой устойчивости предприятия составляется таблица 3.5.2
Показатели | Алгоритм расчета (ф. № 1 «Баланс предприятия») | Нормативные значения коэффициентов | 1999г. | 2000г. | Изменения за год (+,-) |
| начало года | конец года | начало года | конец года | 1999 | 2000 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Коэффициент | Стр. 490* : : стр.699* | > 0,5 | 0,81 | 0,56 | 0,56 | 0,86 | -0,25 | +0,30 |
Коэффициент | (стр.590+стр.690) : 490* | | 0,23 | 0,78 | 0,78 | 1,07 | +0,55 | +0,29 |
Коэффициент маневренности | стр.490* - (стр.190-510): стр.490 | > 0,5 | -0,093 | -0,12 | -0,12 | -,038 | -0,03 | +0,08 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Коэффициент | стр.690 :стр.290 | > 3 | 0,65 | 0,17 | 0,17 | -0,69 | -0,48 | -0,86 |
Коэффициент | стр.(112+121+122+211+ +213+214): стр.(399-390) | >0,5 | 0,78 | 0,68 | 0,68 | 0,53 | -0,10 | -0,15 |
Коэффициент | 250+(240-241):: 690-(640-650--660) | 0,2… 0,25 | 0,006 | 0,085 | 0,085 | 0,078 | +0,08 | -0,01 |
Коэффициент | 250+(240-241)+220+230+260): 690-(640-650--660) | 0,7... 0,8 | 0,01 | 0,11 | 0,11 | 1,447 | +0,10 | +1,34 |
Коэффициент | 250+(240-241)+220+230+260+(210-217)-218 :690-(640-650-660) | 2… 2,5 | 0,07 | 1,19 | 1,19 | 1,99 | +1,12 | +0,80 |
Страница: 8 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |