| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Итого: | 7,0 |
|
Отсюда получаем, что затраты на покупку комплектующих составляют
8820 у.е. Добавим сюда еще 10% средств, направляемых на закупку необходимых подручных материалов, используемых в производстве – флюса, олова, монтажного провода, скотча, клея и проч. Итого, расходы на покупку материалов для производства 1 единицы продукта составят 7,7 у.е., а ежемесячные затраты на сырье и материалы будут равны 9702 у.е. Ежегодная величина отчислений на покупку материалов составит 116424 у.е.
3.6 Расчет затрат на рекламу
Вновь созданному предприятию жизненно важно рекламировать свою продукцию. Если этого не делать, то нет никаких оснований надеяться на успешную торговлю. А это приведет к снижению выручки, потере оборотных средств и, в конечном итоге, к краху предприятия.
Значение рекламы для нашего предприятия возрастает еще и потому, что электроудочка является совершенно новым товаром. Это не просто новшество или доработка какого-либо уже известного изделия. Электроудочка – это товар кардинально отличающийся от всех ныне известных средств рыбного лова. И поэтому возможному потребителю сначала необходимо просто объяснить, что это такое и как этот прибор действует. Хотя обязанность объяснения принципов работы прибора потребителю лежит на нашем торговом посреднике, не исключается, что и нам, как непосредственному производителю придется давать необходимые разъяснения. Как бы то ни было нужно еще найти этих торговых посредников. Для этого проведение рекламной кампании становится первоочередным делом. Только заключив предварительные контракты на поставку продукции можно приступать к налаживанию производства. С одной стороны это позволяет с уверенностью смотреть в будущее, с другой стороны - есть возможность получить авансовые платежи от посредника (в зависимости от условий контракта).
Реализацию продукции, планируется проводить на рынках центральноевропейских государств. Это связано с тем, что эти страны не так давно влились в процесс общеевропейской и мировой торговли, и их рынки не успели захватить крупные западные компании. В то же время уровень жизни в этих странах неуклонно растет, что обеспечивает хороший спрос на производимый товар. Продвижение товара на эти рынки будет осуществляться через подписание генерального соглашения с известной фирмой по торговле спортивными товарами и товарами для туризма. Некоторая часть продукции будет поставляться и на внутренний рынок Украины и других стран СНГ, где использование подобных средств не ограничивается законодательством.
Основой рекламной кампании будут публикации в специализированной прессе о рыбалке и отдыхе и размещение информации в Интернете. Это наиболее массовые и одновременно недорогие источники информации, охватывающие потенциальных потребителей нашей продукции. В первые месяцы начального года работы предприятия упор в рекламной кампании будет сделан на поиск возможных партнеров в странах - потребителях. Для поиска торговых посредников будут использоваться базы данных по предприятиям соответствующих государств. Скорее всего организация рекламной кампании будет поручена какому-либо рекламному агентству. Предполагаемая стоимость кампании – 10 000 долларов. Оплата будет вносится равными долями ежеквартально в течение года. Ежемесячно на рекламу будет отчислятся 830 долларов.
3.7 Расчет транспортных расходов
Электроудочка является малогабаритным и легким изделием. Соответственно затраты по ее транспортировке невелики. По предварительным расчетам максимальное расстояние на которое придется доставлять товар не превысит 2000 – 2500 километров. Доставка будет осуществляться недорогими видами транспорта – автомобильным и железнодорожным. Поэтому будет корректно заложить транспортные расходы в размере не более 0,5 у.е. на каждую единицу товара. Соответственно ежемесячные расходы на транспортировку продукции составят: 0,5 х 1200 = 600 у.е. Сумма годовых отчислений равна:
600 х 12 = 7200 у.е.
3.8 Определение годового фонда зарплаты производственных рабочих
Зарплата производственных рабочих, как уже было сказано выше начисляется по сдельной системе. Применение такого метода оплаты стимулирует рабочих и материально их заинтересовывает в увеличении производительности труда. Оплата за единицу продукции работнику каждой специальности устанавливается в зависимости от сложности работы, затрат времени на ее выполнение, суммарной величины труда данного работника в конечном продукте. Как и непроизводственному персоналу, рабочим сборочных участков установлены премии и льготы, которые также призваны увеличить заинтересованность рабочих в росте производительности своего труда. В конечном итоге именно от качественной и производительной работы персонала, непосредственно занятого сборкой изделия зависит производственное и финансовое благополучие фирмы. Расчет фонда оплаты труда сдельных рабочих приведен в таблице 11.
Таб. 11: Расчет ФОТ производственного персонала с отчислениями
| Специальность | Сдельная оплата за единицу продукции у.е. | Годовой объем продукции, шт. | Значение расчетного показателя по годовому ФОТ, у.е. | Значение расчетного показателя по месячному ФОТ, у.е. | Кол-во рабочих | Расчетное значение месячного размера з/п, у.е. |
|
| 0,4 | 14400 |
| 480 | 4 | 120 |
|
| 0,15 | 2160 | 180 | 2 | 90 | |
|
| 1,4 | 20160 | 1680 | 16 | 105 | |
|
| 0,15 | 2160 | 180 | 2 | 90 | |
|
| - | 14400 |
| 2520 | 24 | - |
| Фонд планируемых премий (в размере месячного ФОТ), у.е. | 2520 |
|
| 1800 |
|
| 34560 |
| Отчисления во внебюджетные фонды (38,5%), у.е. | 13305,6 |
|
| 47865,6 |
*расчет производился по алгоритму, аналогичному примененному в п. 2.8:
0,15 х 2 (поездки) х 24 (сотрудника) х 250 (рабочих дней) = 1800 (долл.)
3.9 Расчет общехозяйственных расходов
Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы следующих статей – затраты на материалы, годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями, ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация:
116424 + 47865,6 + 995 + 3980 = 169264,6 х 1% = 1692,6 у.е.
3.10 Расчет полной себестоимости
Суммируя предыдущие статьи мы можем рассчитать величину полной себестоимости на годовой выпуск.
Таб.12: Расчет полной себестоимости
| Наименование статей расходов в год | Сумма у.е. | Доля, % |
|
| 81000,5 | 30,6 |
|
| 116424 | 44,1 |
|
| 10000 | 3,8 |
|
| 7200 | 2,7 |
|
| 34560 | 13,1 |
|
| 13305,6 | 5,0 |
|
| 1692,6 | 0,6 |
|
| 264182,7 | 100 |
Из таблицы видно , что себестоимость выпуска одного прибора составляет:
С-ть
1
= 264182,7 / 14400 = 18,34 у.е.
3.11 Расчет размера необходимых первоначальных вложений и уставного капитала
В результате произведенных расчетов мы можем вычислить сумму необходимых первоначальных затрат на организацию производства. Какая то часть этих затрат является единовременными платежами (затраты на образование предприятия и покупку оборудования) и больше финансовых средств не потребует. Другая часть – аренная плата, расходы на материалы, рекламу и транспортировку в будущем будет покрываться за счет прибыли от основной деятельности. Однако в первый месяц работы ни прибыли ни свободных денежных ресурсов у предприятия пока нет и эти статьи расходов должны покрываться за счет вложений владельцев предприятия в уставный капитал.
Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых первоначальных инвестиций составляет:
Таб. 13: Расчет первоначальных инвестиций
| Наименование статей затрат | Сумма, у.е. |
|
| 2913,6 |
|
| 19900 |
|
| 9702 |
|
| 830 |
|
| 3000 |
|
| 36345,6 |
Размер первоначальных инвестиций дает основу для расчета величины уставного капитала фирмы. Он будет равен сумме первоначальных затрат плюс еще 10% на неучтенные расходы. В конечном итоге величина уставного капитала составит: 36345,6 + 3634,56 = 39980,16 ~ 40000 у.е.
4.
Определение экономических показателей
4.1 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности"
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.
Таб. 14: Переменные затраты
| Переменные затраты | Сумма у.е. | Доля % |
|
| 116424 | 70,4 |
|
| 47865,6 | 28,9 |
|
| 995 | 0,6 |
|
| 165284,6 | 100 |
Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет: Зперем./ед.
= 165284,6 / 14400 = 11,48 у.е.
Таб. 15: Условно-постоянные затраты:
| Условно-постоянные затраты | Сумма, у.е. | Доля, % |
|
| 3980 | 4,5 |
|
| 81000,5 | 93,5 |
|
| 1692,6 | 1,9 |
|
| 86673,1 | 100 |
На основе этих данных и данных о том, что отпускная цена предприятием данного продукта будет 23 у.е. (п. 4.3) вычислим критический объем выпуска изделий:
Формула критического объема выпуска: PQ = Зпост.
+ Зперем./ед.х Q:
23Q = 86673,1 + 11,48Q,отсюда критический объем выпуска:
23Q – 11.48Q = 86673,1
11,52Q = 86673,1
Q = 86673,1 / 11,52 = 7523,7 ~ 7524 единицы продукции.
Это 52,25% (7524 / 14400 х 100) от предполагаемого годового выпуска.
Построим график точки безубыточности – рис. 3.
Постоянные затраты = 86673,1 у.е.
Переменные затраты = 165284,6 у.е.
Объем выпуска = 14400
TC=86673,1 + 11,48Q
TR=23Q
Рис. 3: График безубыточности
TC,тыс. у.е.
340000
331200
320000
300000
280000
260000c
240000
220000b
1
200000
180000 TС d
173052
160000
140000b
120000
100000
80000 a
60000
TR
40000
20000
0
1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000 11000 12000 13000 14000 Q
7524 14400a – прямая постоянных затрат;b – прямая переменных затрат;b
1
– прямая переменных затрат, скорректированная на величину постоянных затрат;c – прямая выручки;d – точка безубыточности
4.2 Оценка рынка
По проведенным статистическим исследованиям был построен график распределения потребительского спроса на данную продукцию по категориям.
Рис. 4: Распределение потребителей по категориям
65% - Индивидуальные пользователи;
25% - Коммерческие промысловые предприятия;
10% - Прочие.
4.3 Ценовая политика и расчет цены.
Ценовая политика фирмы построена по принципу направленности на потенциального потребителя с уровнем достатка 300 – 750 долларов в месяц. К этой категории относятся широкие слои населения, представляющие средний класс в центральноевропейских государствах.
Данное направление ценовой политики выбрано с учетом того, что на данный момент фактор цены остается в ряду значимых, но это не значит, что фирма собирается торговать продукцией низкого качества: предполагаемое качество товара находится на достаточно высоком уровне, которое так же будет поддерживаться продолжительностью гарантийного срока (см. прил.2). Такая ценовая политика обеспечивается за счет:
- доступности, высокого качества и невысокой цены комплектующих изделий;
- высокой квалификации работников;
- постоянного контроля за соответствием изделия техническим условиям на всех стадиях производства;
- поиска более эффективного сочетания комплектующих для снижения производственной себестоимости и улучшения потребительских свойств;
- современного производственного оборудования;
- эффективной системы стимулирования персонала.
Назначение отпускной цены изделия в 23 у.е. основывается на следующих условиях: цена изделия равняется произведению полной себестоимости выпуска единицы продукции и нормы прибыли. Предполагаемая норма прибыли планируется в размере 25%, отсюда цена изделия равна:
18,34 + 25% = 22,92 ~ 23 у.е.
4.4 Расчет и анализ экономических показателей
Для проведения данного анализа необходимо составить сводку основных экономических показателей. К ним относятся следующие показатели:
1. Валовая и чистая прибыль;
2. Рентабельность продукции;
3. Рентабельность фондов;
4. Полная себестоимость;
5. Трудоемкость;
6. Прогнозируемая цена на продукцию;
7. Критический объем продаж и выпуска;
8. Эффективность капитальных вложений;
9. Срок окупаемости;
10. Запас финансовой прочности.
1. Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого продукта составит разницу между валовой выручкой и полной себестоимостью. Валовая выручка равна годовому объему выпуска (продаж) умноженному на отпускную цену изделия: 14400 х 23 = 331200. Тогда валовая прибыль составит:
331200 - 264182,7 (п. 3.10) = 67017,3, при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить налог на имущество предприятия, налог на содержание жилищного фонда и налог на общеобразовательные цели, которые уменьшают базу налогообложения по налогу на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
- стоимости аренды помещения - 34963,2 у.е.;
- стоимости оборудования за вычетом 7% износа
19900 х (1 - 0,07)=18507 у.е.;
Отсюда стоимость имущества составляет:
34963,2 + 18507 = 53470,2 у.е.
Налог на имущество (2%) составляет:
53470,2 х 2% = 1069,4 у.е.
Налог на содержание жилищного фонда равен 1.5% от валовой прибыли:
67017,3 х 1,5% = 1005,2 у.е.
Налог на общеобразовательные нужды равен 1% от фонда оплаты труда основных рабочих:
34560 х 1%=345,6 у.е.
Исходя из вышеприведенных расчетов база налогообложения по налогу на прибыль равна:
67017,3 – 1069,4 – 1005,2 – 345,6 = 64597,1 у.е.
Налог на прибыль на текущий момент составляет 35% и равен:
64597,1 х 35% = 22608,9 у.е.
Величина чистой прибыли составляет :
64597,1 – 22608,9 = 41988,1 у.е.
Прибыль в распоряжении организации (разность между чистой прибылью и первоначальными инвестициями в производство – п. 3.11):
41988,115 - 36345,6 = 5642,5 у.е.
2. Величина рентабельности продукции вычисляется по формуле:
| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |