- кредиты, полученные РФ от кредитных организаций в валюте РФ;
- государст-ые займы, осущ-ые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;
- бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
2) внешние источники следующих видов:
- государственные займы, осущ-ые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;
- кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте.
Источники финансирования дефицита бюджета субъекта РФ
Источниками финансирования дефицита бюджета субъекта РФ могут быть:
1) внутренние источники в следующих формах:
- государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени субъекта РФ;
- бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- кредиты, полученные от кредитных организаций;
2) внешние источники, определяемые в соответствии с законодательством РФ.
Объем доходов консолидированного бюджета края на 2004 год с учетом доходов, передаваемых из ФБ составляет 21147301 тыс. рублей, в том числе собственные доходы 10042650 тыс. рублей.
Расходы консолидированного бюджета составляют 22290564 тыс. рублей.
Дефицит консолидированного бюджета составляет 1143263 тыс. рублей.
Объем доходов краевого бюджете составляет 16335861 тыс. рублей, в том числе собственны доходы - 5243321 тыс. рублей. Расходы краевого бюджета составляют - 16992754 тыс. рублей. Дефицит краевого бюджета составляет 656893 тыс. рублей
Финансироваться дефицит краевого бюджета будет за счет бюджетных ссуд и бюджетных кредитов, полученных их федерального бюджета, от кредитных организаций, а также за счет поступлений от продажи имущества, находящегося в государственной собственности.
Кроме того, доходы, полученные сверх утвержденных законом, также будут направлены на уменьшение размера дефицита бюджета и выплаты, сокращающее долговые обязательства.
35. Местный бюджет текущего года
Потребность в расходах бюджета города на 2003 г опр-ся в сумме около 7000 млн. рублей, в том числе расходы 2003 г составляют 6000 млн. рублей и кредиторская задолженность - 1151,1 млн. рублей. В соответствии с БК РФ, Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Барнауле, рассмотрев представленные администрацией города расчеты к бюджету города на 2003 г, Бар-я городская Дума утвердила бюджет города на 2003 г по доходам в сумме 3436845 тыс. рублей и по расходам в сумме 3662910 тыс. рублей с превышением расходов над доходами в сумме 226065 тыс. рублей. Доходы бюджета города на 2003г формир-ся за счет поступлений:
- доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам отчислений
- доходов от продажи имущества, наход-ся в муниципальной собственности
- доходов, поступающих от уплаты платежей при пользовании недрами, - в размере 100%;
- доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собствен-ти, - в размере 100%;
- прочих поступлений от использ-я имущества, находящегося в муниципальной собственности, а также поступлений от разрешенных видов деятельности городских учреждений, финансируемых из городского бюджета
- других налогов и сборов, пошлин и иных платежей
- сумм денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве налоговых санкций
Доходы налоговые: НнаП(2%), налог НДФЛ(60%), налог на игорный бизнес(100%), акцизы по подакцизным товарам (продукции), НСП, налог на имущество, налог на рекламу, земельный налог. Неналоговые доходы: Доходы от имущества, наход-ся в муницип-ой собственности, или от деятельности муницип-ых организ-й в том числе: - доходы от сдачи в аренду имущества, наход-ся в муницип-ой собственн-ти, доходы от продажи земли и нематериальных активов, поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной. Поступления из вышестоящего бюджета: дотация из краевого бюджета, субвенция на содержание бюджетных учреждений, субсидии на реализацию ФЗ "О социальной защите», субсидии малоимущим гражданам.
Доходы, полученные в процессе исполнения бюджета сверх утвержденных объемов на 2003 год, заемные средства кредитных учреждений и бюджетные ссуды, полученные от бюджетов других уровней, направлять на финансирование дефицита бюджета города и снижение кред-й задолженности.
Перечень получателей денежных средств из бюджета города на 2003 г опр-ся росписью доходов и расходов. Администрации города должна принять действенные меры по легализации розничного товарооборота, фонда заработной платы с целью увеличения собираемости в бюджет НСП и НДФЛ. В этом году частичное погашение задолж-ти получателям ежемесячного пособия на ребенка за 1997-2003 годы финансируется из краевого бюджета. На 2003г в пределах финансового года предоставление налоговых кредитов, рассрочек, отсрочек по уплате налогов и сборов, зачисляемых в бюджет города, производится на платной основе в соответствии с НК РФ в пределах установ-го лимита. Средства капитальных вложений в приоритетном порядке направляются на финансирование: - газификации города; -объектов социальной сферы,- водоснабжения; -технического перевооружения ЖКХ; - оказания единовременной помощи в кап ремонте и реконструкции зданий.
Расходы : гос-ое управление- в т.ч. -расходы на содержание органов управления, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности (милиция, общественной безопасности, транспорт, ЖКХ, предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, образование, СМИ, здравоохранение, физическая культура и спорт, социальная политика.
Админ города при реализации Программы гос-ых внутренних заимствований муниципального образования исходит из необходимости сокращения объема муниципального долга и расходов на его обслуживание, минимальной цены заимствований, необходимости решения задач по финансированию расходов бюджета за счет внутренних источников и исполнения обязательств по всем видам заимствований.
Обслуживание и погашение муницип-ого долга произ-ся за счет расходов бюджета города в зависимости от целевого назначения привлеченных средств.
36. Основы казначейского исполнения ФБ (гл 25 ст 243)
Казначейство федеральное– в РФ единая централизованная система органов исполнительной власти, включает органы по субъектам РФ и субъектам местного самоуправления. Органы казначейства являются юр лицами, имеют самостоятельные сметы расходов, текущие счета в учреждениях банков для ведения хозяйственных операций.
Задачи органов казначейства: организация, осуществление и контроль за исполнением ФБ, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы; регулирование финансовых отношений между ФБ и гос-ми внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных (федеральных) средств; осуществление краткосрочного прогнозирования объемов гос-ых финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах установленных на соответствующий период гос-ых расходов; сбор, обработка и анализ информации о состоянии гос-ых финансов, представление высшим законодательным и исполнительным органам государственной власти и управления РФ отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по ФБ РФ, о государственных внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы РФ; управление и обслуживание совместно с ЦБ РФ и другими уполномоченными банками гос-го внутреннего и внешнего долга РФ; разработка методологических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетенции казначейства, обязательных для органов гос-ой власти и управления, предприятий, учреждений и организаций, включая организации, распоряжающиеся средствами государственных внебюджетных фондов; подготовка проекта бюджетной классификации, ведение операций по учету гос-ой казны РФ.
При казначейском исполнении ФБ регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, совершение разрешительной надписи на право осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, осуществление платежей от имени получателей средств ФБ возлагаются на Федеральное казначейство.
Исполнение ФБ осуществляется на основе отражения всех операций и средств ФБ в системе балансовых счетов Федерального казначейства.
В процессе исполнения ФБ запрещается осуществление операций минуя систему балансовых счетов Федерального казначейства.
Право открытия и закрытия счетов ФБ, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству.
Единый счет ФБ (единый счет Федерального казначейства) находится в Банке России.
В целях управления средствами ФБ, государственным долгом и совершения платежей Федеральному казначейству предоставлено право открывать и закрывать иные счета ФБ.
Счета Федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством РФ с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом.
Открытие и закрытие счетов ФБ, изменение их режима без соответствующего решения Федерального казначейства не допускаются.
37. Формирование федерального бюджета
ФБ РФ – особая эконом-я и организационно-правовая форма образов-я и расход-я централиз-го фонда денеж-х сред-в страны для выпол-я задач и функций гос-ва.
Ст 49. Виды доходов ФБ
1. В доходы ФБ зачисляются собственные налоговые доходы ФБ, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы РФ.
2. В доходы ФБ полностью поступают собственные неналоговые доходы
3. В процессе исполнения ФБ в его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов субъектов РФ, другие безвозмездные перечисления.
4. В доходы ФБ зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.
Ст 50. Налоговые доходы ФБ
К налоговым доходам ФБ относятся:
- федеральные налоги и сборы, перечень и ставки которых опр-ся НК, а пропорции их распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются ФЗ о ФБ на очередной финансовый год на срок не менее 3 лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия долговременных нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое закон-во РФ;
- таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;
- государственная пошлина в соответствии с закон-ом РФ.
Ст 51. Неналоговые доходы ФБ
- доходов от использования имущества, находящегося в гос-ой собств-ти, доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов гос-ой власти РФ, - в полном объеме;
- доходов от продажи имущества, находящегося в гос-ой собственности, - в порядке и по нормативам, которые установлены ФЗ и другими нормативными правовыми актами органов гос-ой власти РФ;
- части прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством РФ.
- прибыль ЦБ - по нормативам, установленным ФЗ;
- доходы от внешнеэкономической деятельности;
- доходы от реализации гос-ых запасов и резервов.
Ст 53. Полномочия федеральных органов закон-ой и испол-ой власти по формированию доходов бюджетов
1. Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только путем внесения соответствующих изменений в налоговое законодательство РФ.
2. Федеральные органы закон-ой власти могут устанавливать новые виды неналоговых доходов, отменять или изменять действующие после представления федеральными органами испол-ой власти своего заключения и только путем внесения изменений в БК.
3. ФЗ о внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство РФ, вступающие в силу с начала очередного финансового года, должны быть приняты до утверждения ФЗ о ФБ на очередной финансовый год.
4. Внесение изменений и дополнений в законодательство РФ о федеральных налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается только в случае внесения соответствующих изменений и дополнений в ФЗ о ФБ на текущий финансовый год.
5. Федеральные органы испол-ой власти предоставляют налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей в ФБ в соответствии с налоговым закон-м РФ в пределах лимитов предоставления налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, определенных ФЗ о ФБ на очередной финансовый год.
Ст54. Доходы федеральных целевых бюджетных фондов
Доходы федеральных целевых бюджетных фондов обособленно учитываются в доходах ФБ по ставкам, установленным налоговым законодательством РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным ФЗ о ФБ на очередной финансовый год.
Доходы ФБ:
Налоговые доходы |
2 071 384 500,0 |
Налог на прибыль организаций |
164 587 400,0 |
Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы |
1 088 389 600,0 |
Налог на добавленную стоимость |
988 368 200,0 |
Акцизы по подакцизным |
94 357 700,0 |
Платежи за ППР |
279 381 100,0 |
Налог на ДПИ |
267 910 400,0 |
Налоги на внешнюю торговлю |
532 538 200,0 |
Неналоговые доходы |
219 194 400,0 |
Доходы от использования имущества |
165 612 100,0 |
Дивиденды по акциям, находящимся в собственности РФ |
12 500 000,0 |
Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства |
62 032 200,0 |
Перечисление прибыли ЦБ РФ |
32 000 000,0 |
Перечисление части прибыли унитарных предприятий |
3 200 000,0 |
Таможенные сборы |
37 131 500,0 |
Всего доходов |
2 290 578 900,0 |
Доходы целевых бюджетных фондов |
14 061 500,0 |
Итого доходов |
2 304 640 400,0 |
ЕСН, зачисляемый в ФБ |
438 210 000,0 |
Всего доходов |
2 742 850 400,0 |
38. Налоговые и неналоговые поступления в доходную часть бюджетов всех уровней
Ст 41. Виды доходов бюджетов
1. Доходы бюджетов образ-ся за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений. В доходы бюджета текущего года зачисляется остаток средств на конец предыдущего года.
2. К налоговым доходам относятся предус-е налоговым закон-м РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы.
3. Размер предоставленных налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет полностью учитывается в доходах соответствующего бюджета.
4. К неналоговым доходам относятся:
- доходы от использования имущества, находящегося в гос-й или муниципальной собственности;
- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в гос-й и муниципальной собственности;
- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами гос-ой власти, органами местного самоуправления, а также бюджетными учреждениями, находящимися в ведении соответственно федеральных органов испол-ой власти, органов испол-ой власти субъектов РФ, органов местного самоуправления;
- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
- доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- иные неналоговые доходы.
Ст 42. Доходы от использования имущества, находящегося в гос-ой или муниципальной собственности
1. В доходах бюджетов учитываются:
- средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в гос-ой или муниципальной собственности;
- средства, получаемые в виде % по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных орг-ях;
- средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в гос-ой или муниципальной собственности, под залог, в доверительное управление;
- средства от возврата гос-ых кредитов, бюджетных кредитов и бюджетных ссуд, в том числе средства, получаемые от продажи имущества и другого обеспечения, переданного получателями бюджетных кредитов, бюджетных ссуд и гос-ых или муниципальных гарантий соответствующим органам испол-ой власти в качестве обеспечения обязательств по бюджетным кредитам, бюджетным ссудам и государственным или муниципальным гарантиям;
- плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;
- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйств-х товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам РФ или муниципальным образованиям;
часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей;
другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности.
2. Доходы бюджетного учреждения, полученные от предприним-й и иной деятельности, приносящей доход, в полном объеме учитываются в смете доходов и расходов бюджетного учреждения и отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в гос-ой или муниципальной собств-ти, либо как доходы от оказания платных услуг.
Статья 43. Доходы от продажи имущества, находящегося в го-ой и муниципальной собственности
Средства, получаемые от продажи гос-ого и муниципального имущества, подлежат зачислению в соответствующие бюджеты в полном объеме.
Порядок перечисления в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ, получаемых в процессе приватизации гос-го и муниципального имущества, нормативы их распределения между бюджетами разных уровней, а также размеры затрат на организацию приватизации определяются закон-ом РФ о приватизации.
Статья 44. Финансовая помощь
Финансовая помощь от бюджета другого уровня бюджетной системы РФ в форме дотаций, субвенций и субсидий либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств подлежит учету в доходах того бюджета, который является получателем этих средств.
Статья 45. Безвозмездные перечисления
1. В доходы бюджетов могут зачисляться безвозмездные перечисления от физ-х и юр-их лиц, международных организаций и правительств иностранных гос-в.
2. В доходы бюджетов могут также зачисляться безвозмездные перечисления по взаимным расчетам. Под взаимными расчетами понимаются операции по передаче средств между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ, связанные с изменениями в налоговом и бюджетном закон-ве РФ, передачей полномочий по финанс-ю расходов или передачей доходов, происшедшими после утверждения закона (решения) о бюджете и не учтенными законом (решением) о бюджете.
Статья 46. Штрафы и иные суммы принудительного изъятия
1. Штрафы подлежат зачислению в местные бюджеты по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа, если иное не предусмотрено закон-ом РФ.
2. Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход гос-ва, зачисляются в доходы бюджетов в соответствии с закон-ом РФ и решениями судов.
Доходы ФБ:
Налоговые доходы |
2 071 384 500,0 |
Налог на прибыль организаций |
164 587 400,0 |
Налоги на товары и услуги. Лицензионные и регистрационные сборы |
1 088 389 600,0 |
Налог на добавленную стоимость |
988 368 200,0 |
Акцизы по подакцизным |
94 357 700,0 |
Платежи за ППР |
279 381 100,0 |
Налог на ДПИ |
267 910 400,0 |
Налоги на внешнюю торговлю |
532 538 200,0 |
Неналоговые доходы |
219 194 400,0 |
Доходы от использования имущества |
165 612 100,0 |
Дивиденды по акциям, находящимся в собственности РФ |
12 500 000,0 |
Доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства |
62 032 200,0 |
Перечисление прибыли ЦБ РФ |
32 000 000,0 |
Перечисление части прибыли унитарных предприятий |
3 200 000,0 |
Таможенные сборы |
37 131 500,0 |
Всего доходов |
2 290 578 900,0 |
Доходы целевых бюджетных фондов |
14 061 500,0 |
Итого доходов |
2 304 640 400,0 |
ЕСН, зачисляемый в ФБ |
438 210 000,0 |
Всего доходов |
2 742 850 400,0 |
