Доверительные фонды бюджета США это в первую очередь фонды социального страхования (по старости, инвалидности, в случае потери кормильца, по медицинскому обслуживанию, страхованию по безработице, специально выделяемому пенсионному обеспечению железнодорожников и государственных служащих, некоторые другие) и ряд . специальных фондов, обслуживающих федеральную производственную инфраструктуру:
автострады, аэропорты, воздушное сообщение и т.д. Фонды социального страхования формируются за счет налогов по социальному страхованию — обязательных взносов из заработной платы (свою, причем равную, долю вносят и предприниматели). Специальные фонды формируются за счет определенных (выделенных для них) косвенных налогов.
Доверительные фонды, как правило, сводятся с положительным сальдо (в 1990 фин. г. оно составило 80 млрд. долл. при доходах в 270 млрд. и расходах — 190 млрд. долл.). Это существенно сокращает величину общего дефицита унифицированного федерального :
бюджета.
Бюджетный процесс в США регламентируется двумя основными законами. Это"3акон о бюджете и отчетности" (1921 г.) и "Закон о контроле над бюджетом и замораживании фондов" (1974 г.). Первый закон фактически кодифицировал создание современной единой федеральной бюджетной системы США. Он возложил на президента ответственность за подготовку, формирование и исполнение бюджета. Закон 1974 г. поднял бюджетное законодательство, организации бюджетной процедуры до уровня современных требований. Он не только отразил общее усложнение задач федеральной бюджетной (и шире — экономической) политики, но и подчеркнул новое значение самой бюджетной стратегии в макрорегулировании экономики США.
В центре бюджетного процесса подготовка главного государственного документа — "Бюджета правительства США" (федерального бюджета). В нем концентрированно выражается федеральная бюджетная политика, состояние государственных финансов, в частности, устанавливаются контрольные потолки федеральных доходов и дефицита (излишка), "директивно" становящиеся параметрами государственной бюджетной стратегии.
Бюджетная процедура отводит на составление бюджета значительное время. "Бюджет правительства США" прилагается к бюджетному посланию президента Конгрессу, поступая туда в январе (самое позднее в феврале), за 9 месяцев до начала нового финансового года (финансовый год в США с 1976 г. начинается с 1 октября и кончается 30 сентября следующего года). В Конгрессе представленный проект бюджета анализируется в бюджетных комитетах обеих палат (по закону они отвечают за подготовку проектов ключевых совместных резолюций по бюджету). И уже 15 апреля они должны представить в свои палаты первую совместную бюджетную резолюцию, на принятие которой Конгрессу отводится месяц. Это важный бюджетный документ и веха в бюджетном процессе. В ней содержатся контрольные цифры доходов и расходов, с разработкой по функциональным категориям. Опираясь на установленные этой резолюцией бюджетные ориентиры, в многочисленных комитетах Конгресса готовятся конкретные законопроекты по налогам и ассигнованиям. После завершения этой работы, но не позднее 15 сентября. Конгресс принимает вторую совместную бюджетную резолюцию. В отличие от первой она носит окончательный и директивный характер. Технически именно вторая бюджетная резолюция и является собственно бюджетом. Здесь важно подчеркнуть, что федеральный бюджет США по-прежнему базируется на одногодичной основе, а содержащиеся в ней оценки на последующие четыре года предназначены для облегчения работы над новым бюджетом.
В процессе подготовке бюджета Конгресс непосредственно не определяет величину федеральных бюджетных расходов для конкретного финансового года. Каждый год он утверждает бюджетные полномочия, дающие право на выделение средств (ассигнований) на конкретные программы. Фактическая величина утверждаемых расходов, предполагаемых в данном году, складывается из не расходованных сумм, ранее утвержденных и новых, котированных в этом году бюджетных полномочий. Полномочии по находившимся на бюджете программам, в соответствии с характером этих программ, могут быть текущими и постоянными. Соответственно выделяемые по ним (программам) ассигнования бывают одногодними, многолетними и бессрочными. Это и ведет к такой форме определения суммарных расходов бюджета, а также к накоплению крупных переходящих остатков денежных средств на счетах правительства.
I.III ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАНАДЫ [6]
Система государственных финансов строится по схеме: федеральный бюджет — бюджеты провинций (12 провинций) — бюджеты местных органов власти. Консолидированный общегосударственный бюджет включает также доходы части государственных предприятий и государственной системы социального страхования. Из федерального бюджета осуществляется финансирование военных расходов, значительной части затрат по регулированию экономики, содержанию правительственной администрации, а также на здравоохранение и социальное обеспечение. Бюджеты провинций и местных органов власти являются главным источником финансирования капитальных вложений (в основном в инфраструктуру), а также используются на цели образования и подготовки кадров, медицинскую помощь и т. п.
Доходная часть федерального бюджета более чем на 90% обеспечивается налоговыми поступлениями. При этом доля прямых налогов составляет более2/3доходов, косвенных — более 1/4. Ведущее место в доходах федерального бюджета принадлежит подоходному налогу с населения (около половины всех поступлении). Заметную роль играют налог с корпораций, акцизы и социальные взносы.
1
2
II СРАВНЕНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ПО НЕКОТОРЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТОВ РФ, США, КАНАДЫ
Показатель ВВП отражает производство совокупной массы товаров и услуг внутри страны и уровня жизни. Как видно из диаграммы I в 1998 году, ВВП США было больше ВВП РФ в 17,86 раз, в 8,86 раз больше, чем в Канаде. ВВП Канады больше ВВП РФ в 1,98 раз. Но если рассматривать ВВП на душу населения (диаграмма II), то он в США и в Канаде отличаются незначительно: ВВП США больше в 1,01 раз, а ВВП РФ меньше в 9,87 раз, чем в США и в 9,78 раз, чем в Канаде.
Процент аккумулируемых в государственном бюджете финансов от валового внутреннего продукта показывает степень вмешательства государства в перераспределение доходов. Так в 1998 году в США он составлял 19,86%, в РФ – 12,94%, в Канаде – 17,64%.
Доходная часть бюджета в разных странах формируется неодинаково. У любого государства она имеет свои особенности, которые определяются экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством и рядом других факторов. На диаграммах представлены процентные доли источников пополнения от всей доходной части, а в таблицах - количественные данные. Так в США основными источниками являются подоходный налог – 47%, социальные взносы – 34% и налог с корпораций – 12%. В Канаде это подоходный налог – 47%, акцизы – 20%, налог с корпораций – 14% и социальные взносы – 12%. В РФ доходную часть в основном формирует НДС – 39%, акцизы – 21%, налог на прибыль предприятий – 13%. Подоходный налог и ряд других налогов зачисляются в бюджеты субъектов РФ.
Таблица I. Доходная часть бюджета РФ за 1998 год
|
млн. рублей
|
млн. дол. США |
|
Доходная часть бюджета |
367 548,0
|
60 502 |
|
из них: |
|
|
| Налог на прибыль предприятий |
48 140,6
|
7 924 |
|
НДС |
141 270,2
|
23 254 |
|
Таможенные пошлины и иные таможенные сборы и платежи |
27 091,5
|
4 460 |
|
Акцизы |
78 400,4
|
12 905 |
|
Неналоговые доходы |
32 079,0
|
5 280 |
|
Доходы целевых бюджетных фондов |
28 493,3
|
4 690 |
|
Другие налоги |
12 073,0
|
1 987 |
Таблица II. Доходная часть бюджета США за 1998 год
|
Млн. дол. США
|
|
Доходная часть бюджета |
1 657 858
|
|
из них: |
|
Личный подоходный налог |
767 768
|
|
Налоги с корпораций |
190 842
|
|
Социальные взносы |
571 374
|
|
Акцизные сборы |
55 540
|
|
Другие налоги |
72 334
|
Таблица III. Доходная часть бюджета Канады за 1998 год
|
Млрд. дол. Канады
|
Млн. дол. США |
|
Доходная часть бюджета |
156,5
|
166 281 |
|
из них: |
|
|
| Личный подоходный налог |
73,7
|
78 306 |
|
Налоги с корпораций |
22,0
|
23 375 |
|
Социальные взносы |
19,2
|
20 400 |
|
Акцизы |
31,4
|
33 363 |
|
Другие налоги |
10,2
|
10 838 |
Расходная часть бюджета показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства. На диаграммах представлены процентные доли статей расходов от всей расходной части, а в таблицах - количественные данные.
Таблица IV. Расходная часть бюджета РФ за 1998 год
|
Млн. руб.
|
Млн. дол. США |
|
Расходная часть бюджета |
499 945,2
|
82 296 |
|
из них: |
|
|
| Национальная оборона |
81 765,0
|
13 459 |
|
Финансовая помощь бюджетам других уровней |
51 703,8
|
8 511 |
|
Международная деятельность |
14 497,0
|
2 386 |
|
Проценты по гос. долгу |
124 135,4
|
20 434 |
|
Сельское хозяйство |
12 017,8
|
1 978 |
|
Промышленность и энергетика |
27 438,3
|
4 517 |
|
Охрана окружающей среды |
2 929,8
|
482 |
|
Государственное управление и местное самоуправление |
12 055,7
|
1 984 |
|
Правоохранительная деятельность |
41 616,6
|
6 850 |
|
Наука и космос |
14 828,2
|
2 441 |
|
Образование |
17 253,2
|
2 840 |
|
Здравоохранение |
9 424,7
|
1 551 |
|
Выплаты пенсионерам |
15 404,9
|
2 536 |
|
Социальная политика |
19 661,1
|
3 236 |
|
Транспорт |
1 521,4
|
250 |
|
Судебная власть |
4 453,9
|
733 |
|
Целевые бюджетные фонды |
32 079,0
|
5 280 |
|
Другие расходы |
17 153,3
|
2 824 |
Таблица V. Расходная часть бюджета США за 1998 год
|
Млн. дол. США
|
|
Расходная часть бюджета |
1667815
|
|
из них: |
|
Национальная оборона |
264 112
|
|
Поддержание уровня доходов |
239 349
|
|
Правоохранительная деятельность |
381 499
|
|
Здравоохранение |
131 772
|
|
Наука и космос |
17 093
|
|
Проценты по гос. долгу |
242 694
|
|
Сельское хозяйство |
10 580
|
|
Транспорт |
41 535
|
|
Энергетика |
403
|
|
Международная деятельность |
14 480
|
|
Кредиты в поддержку торговли |
3 525
|
|
Охрана окружающей среды |
23 822
|
|
Развитие регионов |
11 802
|
|
Департамент юстиции |
22 274
|
|
Расходы правительства |
12 878
|
|
Образование |
55 114
|
|
Выплаты пенсионерам |
43 114
|
|
Другие расходы |
244 501
|
Таблица VI. Расходная часть бюджета Канады за 1998 год
|
Млрд. дол. Канады
|
Млн. долларов США |
|
Расходная часть бюджета |
153,5
|
163 094 |
|
из них: |
|
|
| Правоохранительная деятельность |
8,3
|
8 819 |
|
Выплаты пенсионерам |
22,8
|
24 225 |
|
Социальная политика |
12,1
|
12 856 |
|
Финансовая помощь бюджетам других уровней |
25,4
|
26 988 |
|
Международная деятельность |
2,1
|
2 231 |
|
Проценты по гос. долгу |
41,4
|
43 988 |
|
Сельское хозяйство |
1,6
|
1 700 |
|
Промышленность и энергетика |
2,4
|
2 550 |
|
Образование |
2,5
|
2 656 |
|
Здравоохранение |
1,2
|
1 275 |
|
Другие расходы |
33,7
|
35 806 |
|
Резерв |
3
|
3188 |
