-расчеты по открытому счету– расчёты, предусматривающие периодические платежи в установленные сроки импортёра экспортёру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счёту. Эти расчёты наиболее выгодны для импортёра и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зарубежным поставщиком;
-расчёты с использованием векселей, чеков, банковских карточек– международные расчёты, в которых применяются переводные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несёт акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.
По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек – денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нём валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.).
В международных расчётах активно используются банковские карточки преимущественно американского происхождения (Виза, Мастеркард, Америкэн Экспресс). С конца 80-х гг. и особенно в 90-х гг. банки России активно выпускают пластиковые карточки, в том числе международные.
Международные расчёты осуществляются с помощью ЭВМ, электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передаётся через СВИФТ. Акционерное общество – Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть (с 1977 г.) обслуживает около 4 тыс. банков и финансовых учреждений почти ста стран;
-валютные клиринги– расчеты в форме обязательного взаимного зачёта международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений. В отличие от внутреннего межбанковского клиринга взаимные зачёты по валютному клирингу производятся не добровольно, а в обязательном порядке при наличии межправительственного соглашения. В первые валютные клиринги были введены в 1931 г. в условиях мирового экономического кризиса. Они широко распространились на кануне и особенно после второй мировой войны (с 74 – в 1935 г. до 400 двухсторонних клирингов – в 1950 г.). В 1950 – 1958 гг. многосторонний клиринг – Европейский платежный союз ( ЕПС) – охватил 17 стран Западной Европы.
Благодаря клирингу международные расчеты экспортёров и импортёров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят окончательный зачёт взаимных требований и обязательств. Экспортёры получают не иностранную , а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк национальную валюту.
С 1895 г. функционирует многосторонний клиринг по операциям частных коммерческих банков в ЭКЮ. Как и в ЕПС, Банк международных расчётов (Базель) является банком-агентом клиринга по операциям в ЭКЮ.
Заключение
Международные валютные отношения – совокупность общественных отношений, складывающихся при функционировании валюты в мировом хозяйстве, позволяющие осуществлять постоянный «перелив» денежных капиталов, формирующихся в процессе национального производства.
Особенности и стабильность системы зависит от степени соответствия принципов построения её структуры принципам построения структуры мирового хозяйства, расстановке сил на мировой арене и интересам ведущих стран. Важным элементом международных валютных отношений является валютный курс как измеритель стоимостного содержания валют.
Международные расчёты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам – важная составная часть валютных отношений.
Список используемой литературы
1. М.А. Абрамова, Л.С. Александров «Финансы, денежное обращение и кредит» Учеб. Пособие – М.: Институт международного права и экономики, 1996
2. О.Н. Антипова «Международные стандарты банковского надзора» Ред. И.К. Какошкина – М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1997
3. И.Т. Балабанова "Финансовый менеджмент", М., "Финансы и статистика", 1996 г.
4. Бюллетень банковской статистики. Выпуск 6 (37) М; ЦБ РФ, Управление статистики, 1996. - с. 13
5. Валютный рынок и валютное регулирование : Учеб. Пособие Под ред.И.н. Платоновой - М.: БЕК, 1996
6.Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушкина - М.: Финансы и статистика, 1998 г.
7. Л.А. Дробозина "Финансы. Денежное обращение, кредит" Москва, "Финансы", 1997 г.
8. Е.Ф. Жуков "Общая теория денег и кредита", Москва, "Банки и биржи",
1995 г.
9. Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 26 апреля 1995 г.
10.О.И. Лаврушина "Банковское дело", М., "ББНКЦ", 1992 г.
11. В.П. Поляков "Основы денежного обращения и кредита", Л.А. Московина Москва, "ИНФРА-М", 1996 г.
12. Компьютерная программа "Консультант Плюс".
13. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения : Учеб. Под. ред. Л.Н. Красавиной – М.: Финансы и статистика, 1994.
14. Российская банковская энциклопедия. - М.: Энциклопедическая творческая ассоциация, 1995.
15. Словарь банковских терминов. - М.: Акалис, 1997.
Центральные банки и банковские системы зарубежных стран:
Сборник статей. Ч.1. - М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1995.
16. Центральный банк в банковской системе Италии: Сборник статей /Под редакцией О.Н. Антиповой, Л.А.Московкиной/. - М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 1995.
Валютные контроль за импортными поставками был введен для того. Чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих «перекачивать» иностранную валюту за границу.
Действующий сейчас механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями. Основным документом таможенно-банковского контроля являетсяпаспорт импортной сделки.
Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают перевод из России иностранной валюты для приобретение товара, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в их оплату, или обеспечить полный возврат влюты в сроки установленные в контракте, но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешено Банком России.
Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, то есть в уполномоченном банке либо его филиале, в котором открыт специальный транзитный счет или текущий счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.
Паспорт импортной сделки является базовым документов валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Он оформляется совместно импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах на каждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля. Реквизиты паспорта сделки являются практически аналогичными реквизитам паспорта экспортной сделки. Идентификация импортного характера сделки отражается в первой цифре сложного номера-кода присвоенного каждому такому документу - это цифра «2».
Если оплата импортируемого товара производиться со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией Банка России, паспорт сделки подписывается территориальным учреждением Банка Росии по местонахождения импортера.
Один экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного контроля. Другой возвращается импортеру.
Паспорт импортной сделки также необходим для приобретения валюты за рубли резидентами-импортерами на валютном рынке. При предоставлении поручения на покупку валюты импортер обязан предоставить оригинал паспоПаспорт импортной сделки также необходим для приобретения валюты за рубли резидентами-импортерами на валютном рынке. При предоставлении поручения на покупку валюты импортер обязан предоставить оригинал паспорта импортной сделки, разрешение (лицензия) Банка России на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, документ подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с движение капитала, договор, соглашение контракт либо иной документ. Причем данный порядок распространяется в в отдельных пунктах, не только по операциям связанным с импортом. Причем резидент приобретший валюту на внутреннем валютном рынке обязан дать банку распоряжение о зачислении валюты на специальный транзитный валютный счет и перевести указанные валютные средства, не позднее 7 календарных дней по соответствующему основанию.
Проводя аналогии с организацией валютного контроля над экспортом из России мы рассматривали элементы документооборота контроля. Особенностью валютного контроля импортных сделок резидентов РФ, является наличие нового документа в документообороте. Этокарточка платежа, которая позволяет обмениваться информацией между ГТК России и уполномоченными банками. Остановимся на ней подробнее.
Банк импортера не позднее 15-го календарного дня с даты платежа за импортируемые товары (или с даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров) составляет карточку платежа (возврата платежа), представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импортера и отправляется в ГТК РФ при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств (Приложение 2).
Приложение 2
К а р т о ч к а п л а т е ж а №0000000
Пси 2/00000000/000/0000000000 В.сч.000000000000
Сумма П. - 00000000000 КВП - 000 Дата П.-00.00.00
ГВК №-0000000 Дата Г-00.00.00 Признак - 00 ФР - 00
ГТД № - 00000/00000/0000000 Номер товара - 00
Сумма Б КВ
Инф.Би 0000000.00 000
Особые отметки :
М.П.
(Подпись) И.О. Фамилия
Банк заполняет карточки платежа в части той информации, которой он располагает, и оформленную карточку направляет в ГТК России :
В карточке платежа содержится следующая информация:
порядковый номер по паспорту сделки платежа, произведенного банком импортера единой суммой
номер паспорта сделки
номер валютного счета импортера в банке. Через который осуществляются расчеты по паспорту сделки
сумма платежа
валюта, в которой произведен платеж суммы
дата валютирования платежа иностранной стороне по контракту или ее приказу (дата валютирования перевода денежных средств импортеру при возврате средств, ранее переведенных в оплату импортируемых товаров)
используемая форма расчетов
номер соответствующей ГТД
сумма, засчитанная банком как фактически уплаченная за ввезенный товар, по которому в банк импортера поступила учетная карточка или ксерокопия ГТД
другие сведения
Бумажная копия карточки платежа, отосланной в ГТК России, направляется импортеру для идентификации платежей по мере прохождения товарами таможенного оформленБумажная копия карточки платежа, отосланной в ГТК России, направляется импортеру для идентификации платежей по мере прохождения товарами таможенного оформления.
Импортер по имеющимся у него транспортным и расчетным документам отбирает из числа полученных от своего банка карточек платежа те из них, которые относятся к данной учетной карточке.
Далее банк импортера преверяет правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным поставкам по учетной карточке. Сверяет фактические даты платежа с датами, указанными импортером, и, используя представленный импортером вариант заполнения учетной карточки, а также ГТД и иные документы, имеющиеся в досье, заполняет карточки платежа, соответствующие данной учетной карточке.
Заполненные таким образом карточки платежа направляются в ГТК РФ одновременно с учетными карточками не позднее установленного контрольного срока.
Электронные копии паспорта сделки, учетной карточки и карточки платежа формируются банком импортера с помощью унифицированных программных средств, разрабатываемых ГТК России.
Перспективы развития таможенно-банковского контроля России
Нормативная база таможено-банковского контроля в России находиться в состоянии постоянного развития. В действующие нормативные правовые акты вносятся изменения и дополнения, основная цель которых - оптимизировать механизм контроля за внешнеэкономической деятельностью.
Не отрегулированным до конца остается вопрос о контроле за поступлением выручки от экспорта работ и услуг. Необходимо ли банкам в качестве агентов валютного контроля проверять полноту и своевременность поступления экспортной выручки в валюте за выполнение работ и оказания услуг за рубежом, как этого часто требуют от них органы ВЭК России ?В настоящее время, чаще всего о существовании таких внешнеторговых контрактов банки чаще всего узнают лишь при поступлении валютных средств на счета клиентов.
Негативно влияет на эффективность контроля за движением капитала нерешенность проблемы применения штрафных санкций к импортерам. Как справедливо отмечают в Управлении валютного контроля ГТК России, отсутствие правовой основы за применение таможенными органами санкций за необоснованные платежи в иностранной валюте при импорте товаров, выявленные в процессе валютного контроля, фактически разрывает целостность и логику построения системы таможенно-банковского контроля.
Перспективу развития таможенно-банковского контроля в России справедливо связывают с идеей либерализации механизма валютного контроля. Как бы не казалось парадоксальным на первый взгляд, именно либерализация валютного законодательства способна остановить отток капитала за границу. По мнению руководителей Федеральной службы по валютному и экспортному контролю, идея либерализации валютного регулирования должна быть более полно развита в законе о финансовой амнистии.
На амнистию могли бы рассчитывать хозяйствующие субъекты, совершившие нарушения в 1993-1994 годах, а ныне активно работающие на так называемые «серые деньги» - средства вывезенные за рубеж в то время, когда валютное законодательство России только формировалось и существовали многочисленные возможности для перемещения под различными предлогами капитала за границу ( за исключением денег, нНа амнистию могли бы рассчитывать хозяйствующие субъекты, совершившие нарушения в 1993-1994 годах, а ныне активно работающие на так называемые «серые деньги» - средства вывезенные за рубеж в то время, когда валютное законодательство России только формировалось и существовали многочисленные возможности для перемещения под различными предлогами капитала за границу ( за исключением денег, нажитых преступным путем ).
Документом, определяющим принципиальные направления развития системы таможенно-банковского контроля на ближайшие годы, является Федеральная целевая программа развития таможенной службы на 1996-1997 годы и на период до 2000 года (утверждена Постановлением Правительства РФ от 01 сентября 1996 года № 1052).
Одним из основных направлений таможенной политики России, обозначенных в Программе (раздел 4), является совершенствование валютного контроля.
В целях развития системы валютного контроля, полного и безусловного выполнения участниками внешнеэкономической деятельности таможенных и налоговых обязательств предусматривается :
совершенствовать действующее законодательство о валютном контроле, в том числе о контроле за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, а также при перемещении валютных ценностей
подготовить правовые акты. Направленные на реализацию контрольных функций таможенных органов при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в процессе которой возможны нарушения валютного законодательства
разработать единые принципы осуществления валютного контроля таможенными службами государств-участников Таможенного союза
укреплять взаимодействие таможенных органов с иными государственными контролирующими органами и другими заинтересованными ведомствами (Банком России, МВЭС, ВЭК, ФСНП и др.) в осуществлении валютного контроля и борьбы с «отмыванием грязных денег»
Развитие и совершенствование механизма таможенно-банковского контроля за внешнеторговыми операциями должно оказать несомненное содействие созданию основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.
Использованная литература
1. «Финансовое право» Учебное пособие. Е.Ю. Грачева, Э.Д. Соколова, Изд. «Новый юрист», Москва, 1998 г.
2. «Финансовое и банковское право» словарь-справочник . Додонов В.Н., Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. «Инфра-М», Москва, 1997 г.
3. «Валютный контроля внешнеторговой деятельности» юридический справочник. А.Н. Козырин, Изд. «Новый юрист» Москва, 1998 г.
4. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
5. Указание ЦБ РФ № 383 от 20 октября 1998 «О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации
6. Конституция РФ
