3.4.2. Анализ эффективности использования основных средств.
Показатели, отражающие выпуск продукции с меньшим количеством фондов является фондоотдача производственных фондов, или их оборачиваемость 05 равная этому показателю является показатель общей фондоемкости продукции (коэффициенты закрепления производственных фондов).
Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов – фактор, влияющий на уровень рентабильности финансового состояния предприятия.
Фондоотдача характеризует выход продукции с каждого 1 тенге потребленных основных средств, и находится соотношением стоимости товарного угля к средней стоимости основных средств.
Фондоемкость определяется, как отношение средней стоимости основных средств к стоимости выпущенной продукции. (таблица 3.10).
Таблица 3.10
Использование основных средств
|
№ п/п
|
Показатели |
1997год |
1999год |
+, - |
% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Товарный выпуск, тыс. тенге |
1655750 |
3491078 |
1835320 |
210,8 |
2. |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс тенге |
1672002 |
27143780 |
25471787 |
1623,4 |
3. |
Фондоотдача, тенге |
0,9 |
0,2 |
0,7 |
22,2 |
4. |
Фондоемкость, тенге |
1,1 |
7,7 |
6,6 |
700 |
Как видно из таблицы 3.10 фондоемкость на разрезе «Богатырь» увеличилась, за счет увеличения стоимости основных средств, следовательно понизилась фондоотдача основных фондов с 0,9 тенге до 0,2 тенге.
4. Финансовый анализ предприятия
4.1. Анализ прибыли предприятия.
4.1.1. Анализ формирования прибыли.
Прибыль – это один из основных показателей работ, так как она отражает в конечном итоге все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Прибыль – форма накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. Таким образом, показатели прибыли, являются важными для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность в активы предприятия.
Конечным финансовым результатом деятельности разреза «Богатырь» – это балансовая прибыль или убыток, которая находится по формуле.:
Рб = Рр + Рпр + Рвн , ( 4.1 )
где: Рб – балансовая прибыль или убыток;
Рр – результаты (прибыль или убыток) от реализации продукций ( работ, услуг );
Рпр – результат от прочей реализации: прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;
Рвн – сальдо доходов от всех реализационных операций.
Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации угля в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции, включаемыми в себестоимость. Балансовая прибыль состоит на 98 % из прибыли от реализации продукции, и поэтому является основной в процессе формирования прибыли.
Прибыль от реализации продукции зависит от многих факторов: основными из них являются изменение цен на уголь, изменение объема продукции, ассортимент и качество угля.
Прибыль от реализации основных фондов и иных материальных ценностей (иногда имущества) определяется как разность между рыночной ценой имущества и первоначальной или остаточной стоимости имущества.
В состав доходов (расходов) от вне реализационных операций включается: доходы, по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы уплаченные в виде экономических санкций и возмещений убытков (штрафы, пени и др.); другие доходы и расходы по операции, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.
Основным показателем финансовых результатов предприятия является чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, которая определяется как разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной итога.
Далее рассмотрим все эти финансовые результаты работы разреза «Богатырь» за два отчетных периода, сведения в таблице 4.1.
Данные таблицы 4.1 показывают, что балансовая прибыль выросла на 99,4 % и на такую же величину повысился показатель чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Показательным фактором роста балансовой прибыли явилось увеличение прибыли от реализации продукции, в в частности сильно возросла транспортировка угля в странах СНГ, учитывая, что основную долю потребления угля составляет Россия.
На примере возьмем процентное соотношение отгрузки угля по регионам за 1997 год.
- Россия – 52,7 %
- Казахстан – 47,0 %
- Молдова – 0,2 %
- Киргизия – 0,1 %
Таблица 4.1
Анализ уровня и динамики прибыли предприятия . (в тыс. тенге)
|
№
|
Показатели |
1997 год |
1999 год |
Абсолютное отношение |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Выручка от реализации без НДС |
1648380 |
3433936 |
1885556 |
221,8 |
2. |
Затраты на производство и реализацию продукции в том числе: |
1292729 |
2973487 |
1651989 |
225 |
|
- себестоимость продукции |
1018743 |
1981137 |
962394 |
194,4 |
|
- расходы периода |
273986 |
992350 |
689595 |
327,7 |
3. |
Прибыль от реализаций продукций |
255651 |
460449 |
204798 |
180,1 |
4. |
Прибыль от прочей реализации |
10658 |
79271 |
68613 |
743,7 |
5. |
Доходы и расходы от внереализационных операций |
-39427 |
-87410 |
-47983 |
- |
6. |
Балансовая прибыль |
226882 |
452310 |
225428 |
199,4 |
7. |
Чистая прибыль |
156680 |
312666 |
155984 |
199,5 |
4.1.2. Структура распределения прибыли.
Направление использования чистой прибыли определяются предприятием самостоятельно. В данном подразделе рассмотрим модель хозяйственного механизма разреза «Богатырь», основанную на формировании и распределении прибыли. (рисунок 4.1) она отражает цель деятельности, показатели финансовых результатов деятельности, процесс формирования и распределения прибыли.
Структура распределения прибыли на разрезе «Богатырь», входящее в ТОО «Богатырь Анис Комир» заключается в следующем: правление компании решает вопрос о распределении чистой прибыли. Часть этой прибыли может направляться на производство (покупка основных средств, покупка оборотных средств и т.д.) и социальное развитие предприятия. Производятся отчисления в резервный фонд. Рассчитываются возможности выплаты служащим в виде денежных вознаграждений. Оставшаяся часть прибыли направляется на выплату дивидендов акционеров.
Формирование и пополнение резервного фонда происходит путем ежегодного отчисления в размере 5 % от чистой прибыли. Резервный фонд предназначен для контроля непредвиденных коммерческих убытков. При недостатке чистой прибыли за счет резервного выплачиваются социальные гарантии, финансовая помощь, а также дивиденды по привилегированным акциям.
Такая структура распределения прибыли существовала и в 1995 году, когда разрез «Богатырь» входил в состав ГАО, «Экибастузкомир».
4.2. Анализ эффективности деятельности предприятия.
4.2.1. Факторный анализ уровней рентабельности.
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций. Показатели рентабельности – это важная характеристика факторной среды формирования прибыли и доход предприятия. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа.
Рассмотрим один из основных показателей рентабельности.
Рентабельность продукции (Rn) вычисляется по формуле:
Rn = балансовая прибыль
выручка от реализации продукции (4.2)
Для разреза «Богатырь» рентабельность продукции составила:
Rn = (226882 : 1548380) = 0,14 - за 1997 год.
Rn = (452310 : 3433936 = 0,14 - за 1999 год
Рентабельность фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции; чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств; чем ниже затраты на тенге продукции и удельные затраты по экономическим элементам. Оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется по методу ценных подстановок, или интегральному методу оценки факторных влияний.
Рассмотрим на примере данных (таблица 4.2).
Таблица 4.2.
Анализ уровня рентабельности производства.
|
№
|
Показатели |
1997 год |
1999 год |
|
1. |
Балансовая прибыль, тыс. тенге |
226882 |
452310 |
2. |
Реализация продукции, тыс.тенге |
1548380 |
3433936 |
3. |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге |
1573499 |
27143789 |
4. |
Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. тенге |
167577 |
28042270 |
5. |
Среднегодовая стоимость производственных фондов, (стр.3+стр.4), тыс. тенге |
1739076 |
28042270 |
6. |
Коэффициент фондоемкости продукции (стр3:стр2) |
1.01 |
7.8 |
|
Продолжение таблицы 4.1
|
|
1
|
2 |
3 |
4 |
7. |
Коэффициент закрепления оборотных средств (стр4:стр2) |
0,1 |
0,26 |
8. |
Прибыль на 1 тенге реализованной продукции (стр1:стр2) |
0,14 |
0,14 |
9. |
Уровень рентабельности предприятия,(стр1:стр5) * 100 % |
13,0 |
1,7 |
|
|
Уровень рентабельности за 1999 год составил 1,7 % , а за 1997 год – 13,0 % т.е. рентабельность понизилась на 11,3 пункта.
Влияние факторов, оказавших воздействие на изменение уровня рентабельности, определяется из следующих расчетов (методом ценных подстановок):
1. Сохранение доли прибыли на тенге реализованной продукции привело к падению уровня рентабельности на 0,4 пункта.
(12,6 – 13), где 12,6 = 0,14 : ( 1,01 + 0,1) * 100 % ;
2. Увеличение фондоёмкости, т.е увеличение фондоотдачи основных производственных фондов привело к снижению рентабельности на 10,9 пункта (3,7 - 12,6), где 1.7 = 0,14 * (7,8 + 0,1) * 100 %.
Таким образом, общее снижение рентабельности по факторам составляет 11,3 % = (0,4 – 10,9), что соответствует общему изменению рентабельности производства по сравнению с 1997 годом.
4.2.2. Анализ оборачиваемости эффективности использования оборотных средств.
Каждое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность должна иметь оборотные средства (оборотный капитал), который обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Оборотные средства – это денежные средства авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. По источникам формирования оборотные средства предприятия подразделяются на собственные и заемные.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение размещения их в сфере производства и в сфере обращения.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет предприятию высвободить часть оборотных средств. В результате ускорение оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств.
Скорость общей оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями:
Длительность одного оборота всех оборотных средств (L ) рассчитывается по формуле:
L = ЕТ (4,3) Nр
Где Е – средняя стоимость всех оборотных средств, тыс. тенге;
Т - число дней в отчетном году;
Nр – выручка от товарной продукции, тыс. тенге.
Для разреза «Богатырь» длительность одного оборота составила
L = (184626 * 365) : 1548380 = 43 дня – за 1997 год.
L = (715269 * 365) : 3433936 = 76 дней – за 1999 год
Длительность одного оборота составила 76 дней, что на 33 дня дольше, чем в 1997 году.
Количество оборотов (прямой коэффициент оборачиваемости), (К ) исчисляется по формуле:
К = Np/Е, (4.4)
Для разреза «Богатырь» количество оборотов составило:
К = 1548380 : 184626 = 8 оборотов за 1997 год
К = 3433936 : 715269 = 5 оборотов за 1999 год
Пять оборотов для горного предприятия это хороший показатель финансового состояния, и он характеризует эффективную деятельность предприятия.
Коэффициент закрепления оборотных средств (оборотный коэффициент оборачиваемости) вычисляется по формуле:
К = Е / Np, (4.5)
Для разреза “Богатырь” коэффициент закрепления оборотных средств составил:
К = 184626 : 1548380 = 0,11 - за 1997 год
К = 715269 : 3433936 = 0,2 - за 1999 год.
5. Пути решения экономических проблем на разрезе «богатырь».
Для решения экономической проблемы необходимо внедрить в производство добычи угля новую технологию. Учитывая суровые климатические условия в городе Экибастузе нужны повышенные требования к горной технике, которая должна обеспечивать безаварийную работу, как очень холодной зимой (до –40 ), так и жарким летом ( до + 40 ). Вместе с тем, ухудшение горнотехнических и горно-геологических условий разработки месторождения в связи с понижением горных работ ставит вопрос о переходе на более прогрессивную технологию добычи полезного ископаемого, в частности к циклично-поточной технологии с использованием ленточной технологии. Такая необходимость использования ленточных конвейеров продиктована постоянным углублением карьера, где использование рельсового транспорта, как с технологической, так и с экономической точки зрения становится проблематичной.
Чтобы повысить экономическую эффективность производства, упростить технологический процесс, сэкономить рабочее время и увеличить экономию затрат, предприятию следует внедрить серийное производство, новую технологию, разработанную фирмой MAN TAK RAF мостовой перегружатель CFB – R(n) – 1800.25, который отвечает всем экономическим требованиям и условиям работы на разрезе «Богатырь»:
- использование специальных материалов;
- устройствах для медленного движения конвейерных лент;
