| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| 1.Материальные затраты | Затраты, тыс.руб | Структура, % | Изменения |
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | +, - | Тр | |
| 1.Материальные затраты | 35598 | 32292 | 82 | 82,5 | -3306,0 | 90,7 |
| 2. Затраты на оплату труда | 3548 | 2925 | 8,2 | 7,5 | -623,0 | 82,0 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 1362 | 1123 | 3,1 | 2,9 | -239,0 | 82,5 |
| 4.Амортизационные отчисления | 719 | 747 | 1,7 | 1,9 | 2,8 | 103,9 |
| 5.Прочие затраты | 2230 | 2064 | 5,1 | 5,3 | -16,6 | 92,6 |
| ИТОГО | 43437 | 39151 | 100,0 | 100,0 | -4286 | 90,1 |
В связи со снижением объема реализации услуг в отчетном периоде 2001 года на 10,7% снизились затраты на реализацию услуг по сравнению с базисным годом 2000 годом.
Затраты на оплату труда упали на 18,0%, и к концу периода составили 2925 тыс.руб. Соответственно, снизились и отчисления во внебюджетные фонды на 17,5%.
Материальные затраты, удельный вес которых имеет наибольшее значение 82,5%, уменьшились на 9,3%.
Размер амортизационных отчислений, незначительно увеличились на 3,9%. В результате, увеличился и их удельный вес в структуре затрат с 1,7% до 1,9%.
Прочие затраты снизились на 7,4%, их удельный вес повысился до 5,3%.
В результате обобщения данных по затратам была получена следующая аналитическая таблица:
| Наименование показателей | Год | Изменения |
| 2000 | 2001 | +, - | % | |
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб | 45234 | 40375 | -4859 | -10,7 |
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции и услуг, тыс.руб. | 43437 | 39151 | -4286 | -9,9 |
| 3. затраты на 1 рубль реализованной продукции и услуг тыс. руб. | 96 | 97 | +1,0 | +1,0 |
Данные таблицы свидетельствуют о снижении выручки от реализации в 2001 году по сравнению с выручкой в 2000 году на 10,7%.
Затраты на реализацию услуг уменьшилось на 9,9%.
Затраты, приходящиеся на 100 руб. объема реализации увеличилась на 1,0%, что оценивается отрицательно.
Рост себестоимости объясняется тем, что темп снижения объема выручки больше темпа снижения затрат.
Анализ себестоимости по каждому элементу затрат в динамике представлены в таблице 2.8.
| Элементы затрат | Затраты, тыс.руб | Себестоимость 100 рублей дохода | Структура затрат | Изменения уровня затрат |
| | | |||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | |
| 2000 | 2001 | +, -% | | |
| 1. Материальные затраты | 35598 | 32292 | 78,7 | 80,0 | 82,0 | 82,5 | 1,3 1,7 |
| 2. Затраты на оплату труда | 3548 | 2925 | 7,8 | 7,3 | 8,1 | 7,5 | -0,5 -6,4 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 1362 | 1123 | 3,0 | 2,8 | 3,1 | 2,9 | -0,2 -6,7 |
| 4. Амортизационные отчисления | 719 | 747 | 1,6 | 1,8 | 1,7 | 1,9 | +0,2 +12,5 |
5. Прочие затраты 2230 2064 4,9 5,1 5,1 5,2 0,2 4,1
ИТОГО
43437
39151
96,0
97,0
100,0
100,0
1,0
1,0 Объем реализации
43234
40375
-
-
-
-
-4859
-10.7Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы:
Себестоимость в 2001 году выросла, по сравнению с 2000 годом на 1,0%, за счет роста материальных затрат на 1,3 руб. Причиной этого послужило увеличение закупочной цены на продукты, а также рост цен на топливо и электроэнергию.
Затраты на оплату труда снизились на 6,4% в связи с уменьшением среднемесячной заработной платы работников. Соответственно, снизились и отчисления на социальные нужды.
Вследствие увеличения материальных затрат, вырос и их удельный вес на 0,5% в структуре себестоимости.
В меньшей степени увеличилась доля затрат амортизационных отчислений на 0,2%.
Удельный вес расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды на конец отчетного периода составили 7,5% и 2,9% соответственно.
Проведем подробный анализ влияния каждой статьи затрат на общее изменение расходов.
Оценка влияния затрат на общее изменение себестоимости может быть рассчитана по формуле:
D I Эj = (i j - 1) Ч d oj
где ij- индекс изменения j-той статьи затрат;
doj- удельный вес j-той статьи затрат в себестоимости продукции базисного периода.
Выполняются некоторые преобразования в формуле - заменяется индекс отношением соответствующих абсолютных величин:
D I Эj = ( Э j1 /Д од1 : Э j0 / Д од0 - 1) Ч d oj = ( Э j1 / Э j0 : Д од1 / Д од0 - 1) Ч d oj
= ( IЭj / IДод - 1) Ч d oj
где Д од0 , Д од1- доходы основной деятельности в базовом и отчетном году соответственно;
Эj0 , Эj1 - затраты на реализацию продукции в базовом и отчетном году соответственно;
IДод - индекс доходов основной деятельности;
IЭj - индекс затрат j-той статьи.
На основании данного выражения получаются характеристики изменения себестоимости по каждой статье затрат:
- по оплате труда ( D I Эот );
D I Эот = (I Эот / I Дод - 1) Ч d oЭот
- по амортизационным отчислениям ( D I Эам );
D I Эам = (I Эам / I Дод - 1) Ч d oЭам
и так далее.
Эти формулы строятся на индексах-факторах и, таким образом, позволяют видеть причины изменения себестоимости продукции.
Проведем анализ , изменения себестоимости по каждой статье затрат.
D I Эот = (0,82 / 0,893 - 1) Ч 8,20 » -2,2%
D I Эон = (0,825 / 0,893 - 1) Ч 3,1 » -0,24%
D I Эмз = (0,907 / 0,893 - 1) Ч 82,0 » 1,29% (14)
D I Эам = (1,103 / 0,893 - 1) Ч 1,7 » 0,4%
D I Эпрз = (0,926 / 0,893 - 1) Ч 5,1 » 0,19%
расчеты показывают, что на увеличение себестоимости услуг комплекса оказали наибольшее влияние такие статьи затрат, как материальные затраты, амортизационные отчисления, прочие затраты, а уменьшению себестоимости услуг способствовали снижение расходов на оплату труда и отчисления на социальные нужды.
Таким образом за 2001 год ЗАО "Кировский" получило прибыль на 31,8% меньше, чем за аналогичный период 2000 года.
Уровень затрат увеличился на 1%. Данное увеличение вызвано ростом материальных затрат , амортизационных отчислений и прочих затрат.
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды снизились на 18% и 17,5% соответственно, что объясняется уменьшением среднемесячной заработной платы работников.
На рост себестоимости большое влияние оказало повышение закупочной цены на продукты, бензина, электроэнергии, коммунальных платежей)
Численность работников увеличилась на 0,6%, падение объема реализации услуг снизился на 10,7%, что привело к уменьшению производительности труда на 11,3%, которая на конец отчетного периода составила 129,0 тыс.руб./чел.
Уровень фондоотдачи уменьшился с 3,6 до 2,8 руб. Данное снижение вызвано ростом среднегодовой стоимости фондов (113,3%)при падении уровня доходов на 10,7%.
Темп роста фондовооруженности составил 113,1%.
Анализ структуры основных средств показал, что рост стоимости фондов произошел, в основном, за счет увеличения пассивной части средств.
Первоначальная стоимость активных фондов выросла незначительно - на 1,5%, тем не менее, их удельный вес увеличился с 36,4 до 39,6%, что оценивается положительно.
Из проведенного анализа можно сделать вывод об ухудшении основных экономических показателей работы ЗАО "Кировский" за анализируемый период.
На основании проведенного исследования можно сказать следующее, в данной организации строго централизованная власть, работы с персоналом не ведется в принципе, поэтому в организации очень высокий уровень текучести кадров.
Во вторых, нет работы с персоналом, нет мотивационной программы. Администрация организации не понимает, что создание уюта в гостинице напрямую связано с персоналом работающем в нем, теплая и душевная обстановка в организации, зависит не от уютной обстановки, а от персонала работающего в организации.
Поэтому были предложены определенные рекомендации по улучшению сложившейся ситуации.
| Анализ и характеристики организационного климата в организациях ГТК |
| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |