| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Подстановка | Прибыль от реализации | Объём реализации | Рентабельность продукции | Влияние фактора |
| базис 1 подстановка 2 подстановка | 10218 26040 26040 | 105496 105496 145127 | 9,686 24,683 17,943 | +14,997 -6,74 |
1) при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р.,рентабельность продукции выросла на 14,997
2) при увеличении объёма реализации на 39631тыс.р., рентабельность продукции снизилась на 6,74общее влияние=8,257; проверка: 14,997-6,74=8,257влияние положительного фактора перекрыло влияние положительного, в результате чего рентабельность продукции выросла.
Факторный анализ рентабельности основной деятельности
| Подстановка | Прибыль от реализации | Себестоимость | Рентабельность основной деятельности | Влияние фактора |
| Базис 1 подстановка 2 подстановка | 10218 26040 26040 | 95278 95278 119087 | 10,724 27,331 21,866 | +16,607 -5,465 |
1) при увеличении прибыли от реализации на 15822тыс.р., рентабельность основной деятельности выросла на 16,607
2) при росте себестоимости на 23809тыс.р.,рентабельность основной деятельности снизилась на 5,465общее влияние=11,142; проверка: 16,607-5,465=11,142влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность основной деятельности выросла.
Факторный анализ рентабельности предприятия
| Подстановка | Прибыль от реализации | Стоимость производственных фондов | Рентабельность предприятия | Влияние фактора |
| Базис 1 подстановка 2 подстановка | 10218 26040 26040 | 151387 151387 156291 | 6,75 17,201 16,661 | +10,451 -0,54 |
1) при росте прибыли от реализации на 15822тыс.р., рентабельность предприятия выросла на 10,451
2) при росте стоимости производственных фондов на 4904тыс.р., рентабельность предприятия снизилась на 0,54общее влияние=9,911; проверка: 10,451-0,54=9,911влияние положительного фактора перекрыло влияние отрицательного, в результате чего рентабельность предприятия выросла.
2.3.Анализ использования прибыли
Одна часть балансовой прибыли в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества. Вторая часть остаётся в распоряжении предприятия , из которой производятся отчисления в благотворительные фонды, выплата процентов, экономических санкций и других расходов, покрываемых за счёт прибыли. Оставшаяся сумма – чистая прибыль, которая используется на выплату дивидендов акционерам предприятия, на расширение производства, материальные поощрения работникам, пополнение собственного капитала и т.д.
Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников. Если государство облагает предприятие очень высокими налогами, то это не стимулирует развитие производства, в связи с чем сокращается объём производства продукции, и, как результат, поступление средств в бюджет.
За анализируемый период балансовая прибыль составила 23869тыс.р., что в 16 раз больше по сравнению с началом года, а налог вырос в 18 раз, очевидно, что рост налога превышает рост прибыли, что является отрицательным моментом для предприятия.
Предприятие перечисляет часть прибыли в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования (форма №5).
Предприятие имеет долги перед бюджетом, причём сумма этого долга имеет тенденцию к росту; по социальному страхованию и обеспечению, эта сумма тоже имеет тенденцию к росту; по оплате труда, но сумма долга по оплате труда имеет тенденцию к снижению.
Раздел 3. Анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Понятие «кредитоспособность», «платёжеспособность» и «ликвидность» находятся в тесной взаимосвязи особенно с позиции банка. Под кредитоспособностью предприятия понимается наличие у него предпосылок для получения кредита и возврата его в срок. При оценке кредитоспособности принимается во внимание репутация заёмщика и его кредитная история. Кредитоспособность предприятия рассчитывается с помощью таких показателей, как ликвидность баланса, финансовая устойчивость и обеспеченность собственными средствами.
Ликвидность – это способность предприятия выполнять свои обязательства по задолженности в момент наступления платежа. Доходность предприятия не всегда характеризует надёжность предприятия перед кредиторами. Предприятие с высокой доходностью может иметь низкую ликвидность и наоборот. Платёжеспособность – это способность предприятия выдерживать убытки и своевременно отвечать по своим долгам.
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года | Излишек (недостаток) средств |
| Начало года | Конец года | ||||||
| А1 А2 А3 А4 | 1662 2090 60907 32253 | 2325 6003 81014 21970 | П1 П2 П3 П4 | 46328 18979 - 31605 | 81134 11155 - 1903 | -44666 -16889 +6090 -648 | -78809 -5152 +81014 2947 |
| Баланс | 96912 | 111312 | Баланс | 96912 | 111312 |
Расчёт показателей ликвидности:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитаем по формуле 24
К абсолютной ликвидности на начало года=0,026
К абсолютной ликвидности на конец года=0,025
Как видно из расчёта, коэффициент абсолютной ликвидности ниже норматива (0,2), причём имеет тенденцию к снижению, т.е. предприятие неплатёжеспособно.
2. Коэффициент текущей ликвидности рассчитаем по формуле 26.
К текущей ликвидности на начало года=0,990
К текущей ликвидности на конец года=0,968
Коэффициент текущей ликвидности ниже минимального значения (2), кроме того, имеет тенденцию к снижению, значит, краткосрочные пассивы не обеспечены текущими активами.
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитаем по формуле 28
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года=-0,010
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года=-0,038
4. Коэффициент быстрой ликвидности рассчитаем по формуле 25
Коэффициент быстрой ликвидности на начало года=0,057
Коэффициент быстрой ликвидности на конец года=0,090
Из расчёта видно, что предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, т.е. оборотные средства приобретены предприятием за счёт своих средств и заёмных, кроме того К обеспеченности собственными средствами снизился на конец года. Это значит, что предприятие дополнительно вовлекло заёмные средства в формирование оборотных средств.
Факторный анализ коэффициента абсолютной ликвидности:
| Подстановка | Денежные средства | Кредиторская задолженность | Прочие краткосрочные пассивы | Заёмные средства | К абсолютной ликвидности | Влияние фактора |
| Базис 1 подстановка 2 подстановка 3 подстановка 4 подстановка | 1662 2325 2325 2325 2325 | 39316 39316 81095 81095 81095 | 7012 7012 7012 39 39 | 18979 18979 18979 18979 11155 | 0,026 0,036 0,022 0,023 0,025 | +0,010 -0,014 +0,001 +0,002 |
Общее влияние=-0,001; проверка;0,025-0,026=-0,001
1) за счёт роста денежных средств на 663 тыс.р., К абсолютной ликвидности вырос на 0,01
2) за счёт увеличения кредиторской задолженности на 41779 тыс.р., К абсолютной ликвидности снизился на 0,014
3) за счёт снижения прочих краткосрочных пассивов на 697тыс.р., К абсолютной ликвидности вырос на 0,001
4) за счёт снижения заёмных средств на 7824тыс.р., К абсолютной ликвидности вырос на 0,002
Влияние отрицательных факторов перекрыло значение положительных, в результате чего К абсолютной ликвидности снизился, хотя и ненамного.
| Подстановка | Ден. Ср-ва | Деб. Зад-ть до 12 мес. | Пр. об. активы | Запасы и затраты | Кредит. Зад-ть | Пр. краткоср пассивы | Заёмные ср-ва | К тек. ликвидности | Влияние фактора |
| Базис 1 подстановка 2 подстановка 3 подстановка 4 подстановка 5 подстановка 6 подстановка 7 подстановка | 1662 2325 2325 2325 2325 2325 2325 2325 | 2089 2089 6003 6003 6003 6003 6003 6003 | 1 1 1 0 0 0 0 0 | 60907 60907 60907 60907 81014 81014 81014 81014 | 39316 39316 39316 39316 39316 81095 81095 81095 | 7012 7012 7012 7012 7012 7012 39 39 | 18979 18979 18979 18979 18979 18979 18979 11155 | 0,990 0,067 1,060 1,060 1,368 0,834 0,892 0,968 | +0,010 +0,060 0 +0,308 -0,534 +0,058 +0,076 |
| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |