РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных. Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 







Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из скорректированного расчета мы видим, что
-при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации
-при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).

18.Расчет затрат на 1 еденицу продукции и на 1 руб ТП

Показатели

План
Факт
отклониение

1. Выпуск продукции в штуках

11986,92
8804,4
-3182,52

2. ТП

419542,2
360980
-58562,20

3. Полная себестоимость

317194,26
318412,49
1218,23

4. Затраты на 1 рубль ТП

0,76
0,88
0,13

5.Себестоимомть на 1 ед ТП

26,46
36,17
9,70

6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции

35,00
41,00
6,00



Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.

Полная себестоимость деленая на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 еденицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себест выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.

Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим среднеоптовую цену за еденицу продцукии, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.

19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП



Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение





всего

DТП
Dполн. себест

1.ТП

419542,2
360980
360980
-58562,20
0,00
0,00

2.Полная себестоимость

317194,26
318412,49
317194,26
1218,23
-1218,23
1218,23

3.Затраты на 1 руб. ТП

0,76
0,88
0,88
-0,02



20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции (q)
себес-ти ед.изделия (z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли



Показатели

План
Факт
скор.расч
отклониение




Dq
Dz
Dp

1. Оптовые цены (q)

11986,92
8804,40
8804,40
-3182,52
0,00


2. Себест-ть ед.изделия (z)

26,46
36,17
26,46
0,00
9,70


3.Полная себестоимость (q*z)

317194,26
318412,49
232979,38
-84214,88
85433,11


4. Среднеопт. цена (Р)

35,00
41,00
35,00
0,00


-6,00

5. ТП (q+р)

419542,20
360980,40
308154,00
-111388,20


-52826,40

6.Прибыль, убыток ТП-(q*z)

102347,94
42567,91
75174,62
-27173,32



21. Анализ ретнабельности производства:



Показатели
План
Факт
скор.расч
отклониение




Dвсего
Dпр
Dсебест.

Прибыль

102347,94
42567,51
42567,51

-59780,43
-59780,43


Полная себестоимость

317194,26
318412,49
317194,26

1218,23


1218,23

Рентабельность

32,27
13,37
13,42
-4907,15




Таблица 2.4.4. Анализ производительности труда.




Показатели
III квартал 1999 год


План
Факт
Отклонение


Объем производства продукции, тыс. грн.


2732
2191
-541


Среднесписочная численность УП
Рабочих


838
540
840
541
+2
+1


Отработано дней одним рабочим за квартал


60
42
-18


Средняя продолжительность дня П, ч.


7,9
7,8
-0,1


Общее количество отработанного времени всеми рабочими за квартал


255960
177231,6
-238728,4


В т.ч. одним рабочим за квартал


474
327,6
-146,4


Среднеквартальная выработка, тыс. грн.

Одного работающего КВ


3,26
2,608
-0,652


Одного работающего КВ
1


5.059
4.05
-1.009


Среднедневная выработка рабочего, тыс. грн.


0,0843
0,09643
0,012


Среднечасовая выработка рабочего, тыс. грн.


0,01067
0,01236
0,00169


Удельный вес рабочих в общей численности промышленного персонала, %


64,4
64,4
-


По данным таблицы 2.4.4., среднеквартальная выработка работника предприятия ниже плановой на 652 грн.
Расчет влияния факторов на уровень среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.
Изменение:
-доли рабочих дней в общей численности ППП



КВуд
= УД * КВпл

КВ уд = 0*5,059 = 0


-количество отработанных дней одним рабочим за квартал


КВд
= УДф
* Д * ДВпл

КВд = 0,644* (-18) * 0,0843 = -0,977


-продолжительность рабочего дня


КВп
= УДф
* Дф
* П * ЧВпл

КВп = 0,644*42*(-0,1)*0,001067= -0,029


-среднечасовой выработки


РВчв
= УФф
* Дф
* Пф
* ЧВ

РВчв = 0,644*42*7,8*0,00169 = + 0,354итого: – 0 ,652


По данным таблицы среднеквартальная выработка предприятия ниже плановой на 652 грн. Она снизилась за счет сверхплановых и внутрифирменных потерь рабочего времени на 977 и 29 грн., но повысилась за счет повышения среднечасовой выработки на 354 грн.
2.4.3.
Анализ фонда заработной платы.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от планового уровня.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию. Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству.


Таблица 2.4.5. Анализ фонда заработной платы.


Вид оплаты
Сумма заработной платы, тыс. грн.


III квартал 1999 года


План
Факт
Отклонение


1.
Переменная часть оплаты труда рабочих (по сдельным расценкам и пр.)


278
211
-67


2.
Постоянная часть оплаты труда рабочих (повременная оплата и пр.)


118
114
-4


3.
Всего оплата труда:


396
325
-71


4.
Оплата труда служащих


230
229
-1


5.
Общий фонд заработной платы


626
554
-72


6.
Общий фонд заработной платы:

Переменная часть


278
211
-67


Постоянная часть


348
343
-5


7.
Средняя заработная плата, грн.


747
659
-88


8.
Среднесписочная численность ППП


838
840
2


Абсолютное отклонение по данным таблицы составляет:



554 – 626 = - 72 тыс. грн.


На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции.


554 – (278 * 0,8 + 348) = - 16,4 тыс. грн.


Это означает, что имеется экономия фонда заработной платы.
При расчете относительного отклонения по фонду заработной платы можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кн), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции.


554 – (626 * [1 – 0.2% * 278/626] ) = - 16,4 тыс. грн.


2.5.
Анализ обеспеченности и использования материальных ресурсов.
2.5.1.
Анализ обеспеченности материальных ресурсов.
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют качество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов, исходя из прогрессивных норм расхода материалов.
В связи с тем, что количество наименований выпускаемой продукции в ОАО «Крымпродмаш» составляет около 36, причем в основном это единичное, мелкосерийное (2,3 единицы) или серийное производство, рассмотрим анализ необходимого количества материалов на примере крышки СКО:


Таблица 2.5.1.


Наименование изделия: крышка СКО (на 1 тыс. шт.)
Количество по плану, тыс. шт.
Расход материалов на 1 тыс. шт., кг.
Количество материалов, т.
Цена за 1 кг., грн.
Сумма, тыс. грн.



     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка