РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 






Материальные запасы = 665 473 * 0,1 = 66 547 р.
Итого: 4 051 797 р.
СИ за 4 квартала = ((СИ на 1.01 + СИ на 1.01 след. года) * 0,5 + СИ на 1.04 + СИ на 1.07 + СИ на 1.10)/4 = ((4 325 831 + 4 051 797) * 0,5 + 4 250 956
+ 4 041 248 + 4 122 123) / 4 = 4 150 785 р.
Налог на имущество.
Ставка = 2%
За 12 месяцев:
4 150 785 * 0,02 = 83 016 р.
За 4-й квартал:
83 016 – 62 581 = 20 435 р.
Налог на рекламу.
Ставка = 5%
66 550 * 0,05 = 3 328 р.
Расчет финансовых результатов:
ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 788 156 – 1 703 221 = 1 084 935 р.
Валовая прибыль:
ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу = 1 084 935 – 20 435 – 3 328 = = 1 061 117 р.
Налогооблагаемая прибыль.
Корректировка:а) затраты на рекламу.
Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:
3 194 400 * 0,075 = 239 580 р.
Факт. затраты = 79 860
D1 = 0б) Представительские расходы.
Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС
3 194 400 * 0,01 = 31 944 р.
Фактическое брутто = 48 869 р.
D2 = 48 869 – 31 944 = 16 925 р.в) Кадры.
Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:
266 200 * 0,04 = 10 648 р.
Фактическое = 18 447 р.
D3 = 18 447 – 10 648 = 7 799 р.
Налогооблагаемая прибыль составила:
ВП + D1 +D2 + D3 = 1 061 117 + 16 925 + 7 799
– 25 000 = 1 060 841 р.
Налог на прибыль при ставке
24%:
1 060 841 * 0,24 = 254 602 р.
Чистая прибыль
= ВП – налог на прибыль = 1 060 841 – 254 602 = 806 239 р.
За год:
2 811 837 + 806 239 = 3 618 076 р.
Остаток чистой прибыли за год:
3 618 076 – 155 000 = 3 463 076 р.
Определение налоговой нагрузки:
Н.Н. = Сумма всех налоговых платежей/(доходы брутто – (расходы брутто – ЕСН – налог с владельцев тр. средств – налог на пользователей автомобильных дорог))* 100%
Н.Н. = 2 992 338 / (11 902 861 – (5 551 098 – 330 439 – 2 970 – 94 338)) * 100% = 44,14%


Таблица доходов и расходов.


Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Год

1. Доходы брутто
2 494 260
3 045 686
3 018 055
3 344 860
11 902 861

2. Доходы нетто
2 076 000
2 533 600
2 511 960
2 788 156
9 909 716

3. Расходы брутто


1 124 035


1 233 509
1 330 363
1 863 191
5 551 098

4. Расходы нетто
1 002 180
1 091 303
1 184 936
1 703 221
4 981 640

5. Финансовый результат
1 085 820
1 442 297
1 327 024
1 084 935
4 940 076

6. Валовая прибыль
1 061 878
1 418 442
1 303 965
1 061 117
4 845 402

7. Корректировка валовой прибыли:


- реклама
-
-
-
-
-

- представит. расходы
12 720
13 992
15 391
16 925
59 028

- кадры
5 860
6 446
7 091
7 799
27 196

- дивиденды
-
-
-
25 000
25 000

- остаточная стоимость проданного имущества
-
150 000
-
-
150 000

8. Налогооблагаемая прибыль
1 084 458
1 288 880
1 326 447
1 060 841
4 760 626

9. Чистая прибыль
824 188
979 549
1 008 100
806 239
3 618 076

10. Расход чистой прибыли
-
-
155 000
-
155 000

11. Остаток чистой прибыли (нарастающим итогом)
824 188
1 803 737
2 656 837
3 463 076
3 463 076


Ведомость налогов.


Налоги
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Год

1 Налог на добавленную стоимость
293 345
374 514
318 347
392 661
1 378 867

2. Налог на прибыль
260 270
309 331
252 700
254 602
1 076 903

3. Налог с продаж
3 060
3 366
3 703
4 073
14 202

4. Налог на пользователей автомобильных дорог
16 000
25 336
25 120
27 882
94 338

5. Налог с владельцев транспортных средств
1 980
-
990
-
2 970

6. Налог на имущество
21 442
21 105
20 034
20 435
83 016

7. Налог на рекламу
2 500
2 750
3 025
3 328
11 603

8. Единый социальный налог
71 200
78 320
86 152
94 767
330 439

Всего:
669 797
814 722


710 071


797 748


2 992 338

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности .


Объектом налогообложения является валовая выручка.
Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период и внереализационных доходов без учета НДС и налога с продаж.
Единый налог:
9 909 716 * 0,07 = 693 680 р.
Чистая прибыль:
ЧП = дох. брутто – (расходы брутто – налог с влад. тр-ных ср-в – налог на пользователей авт. дорог) – единый налог
ЧП = 11 902 861 – (5 551 098 – 2 970 – 94 338) – 693 680 = 5 560 775 р.
После покупки автомобиля :
5 560 775 – 155 000 = 5 405 775 р.
Общая сумма налоговых платежей:
ЕН + ЕСН = 693 680 + 330 439 = 1 024 119 р.
Определение налоговой нагрузки:
Н.Н. = сумма всех налоговых платежей/ (доходы брутто – (расходы брутто – ЕСН)) * 100% =
= 1 024 119 /(11 902 861 – (5 551 098 – 330 439)) * 100% = 17%


Единый налог на вмененный доход.


Вмененный доход:
ВД = БД * N * K1 * K2 * K3 * K4
БД – базовая доходность
N – количество единиц физического показателя.
К1, К2, К3, К4 – повышающие (понижающие) коэффициенты.
Вмененный доход от перевозок:( 2 * 6 000 * 1,5 + 1 * 6 000 * 1,5 / 12 * 4) * 2 * 3 * 1 * 2 = 252 000 р.
Вмененный доход от аренды гаражей
180 * 200 * 2 * 3 * 1 * 2 = 432 000 р.
Вмененный доход от работ по благоустройству:
18 000 * 10 * 6 * 3 * 1 * 2 = 6 480 000 р.
Тогда суммарный вмененный доход = 252 000 + 432 000 + 6 480 000 =
= 7 164 000 р.
Единый налог, ставка 15%:
7 164 000 * 0,15 = 1 074 600 р.
Суммарный налог:
1 074 600 + 2 970 = 1 077 570 р.
Налоговая нагрузка:
1 077 570 / (11 902 861 – (5 551 098 – 2 970)) * 100% = 16,9%
Чистая прибыль:
11 902 861 – (5 551 098 – 330 439 – 94 338) – 1 074 600 = 4 852 386 р.
Остаток чистой прибыли:
4 852 386 – 155 000 = 4 697 386 р.



Показатели
Обычная система
Упрощенная система
Налог на вмененный доход

Остаток ЧП, р.


3 463 076
5 405 775
4 697 386


Сумма всех налоговых платежей, р


2 992 338
1 024 119
1 077 570


Показатель налоговой нагрузки, %


44,14
17
17


Вывод: С точки зрения налоговых показателей для предприятия наиболее выгодна упрощенная система, однако, так как его деятельность облагается налогом на вмененный доход, то оно вынуждено перейти на налог на вмененный доход.
Список литературы.
1. Луковецкий М.А.,Жидкова М.А. Налогообложение предприятий транспорта –М.: Академия,2002 г.
1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение –М.: ИНФРА-М,2001 г.
2. Луковецкий М.А.,Казицкая Н.В. Налогообложение предприятий –М.:МАДИ(ГТУ),2002 г.
3. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. - М.: Республика, 1992.
4. Черняк Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник», - М.: ИНФРА-М, 2001 г.
5. Экономика: Учебник/Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 1997.
1
1
2


     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка