·Определение и использование наиболее эффективных форм госрегулирования эк-ки и оптимальных масштабов их внедрения для преодоления неплатежеспособности пр-й и формирования сильных субъектов рынка.
·Урегулирование взаимной просроченной задолж-ти пр-й.
·Созд условий для нормализац воспроизводства об. Ср-в.
·Стимулирование накопления капитала для инвестиций в развитие производства
·Поддержка реформ пр-й, обесп-х их реструктуризацию, для повышения эффективности деятельности.
·Содействие формированию платежеспособности рынка сбыта продукции отечественных производителей
·Создание условий для вывода из «теневого» оборота финансово-хозяйственных операций, а предприятий из-под влияния криминальных структур.
Одним из механизмов проведения гос. политики в сфере фин.оздоровления пр-й является межведомственная балансовая комиссия, она рассматривает фин.состояние предприятий и состояние расчетов с фискальной системой крупнейших организаций-налогоплательщиков РФ. Создана в 1996г. обследовано более 500 предприятий.
64. Роль земельного налога в повышении эффективности использования земельных ресурсов.
Земельный налог относится к местным налогам, которые устанавливаются местными органами власти, и поступают в доход местных бюджетов. Плательщиками земельного налога являются предприятия, организации и граждане РФ и иностр.граждане, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или в аренду на территории РФ. Объектом налогообложения являются земельные участки. Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой налогом земельной площади. Он учитывается в доходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используется исключительно на след.цели: финансирование мероприятий по землеустройству; ведение земельного кадастра и мониторинга; охрана земель и повышение их плодородия; освоение новых земель; компенсация собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия и % на их использование. Нормативная цена земли – показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.
62. Сущность акцизов и их роль в формировании бюджета.
Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления. Сумма акциза включается в конечную цену товара и тариф. Они установлены на ограниченный перечень товаров и играют двоякую роль: с одной стороны – это один из важных источников дохода бюджета, с другой – это средство ограничения потребления подакцизных товаров (в основном социально-вредных) и регулирование спроса и предложения товаров. Акцизом облагается вся стоимость товаров включая мат.затраты, соответственно сумма акциза включается в цену указанного товара. В расчетных документах сумма акциза выделяется отдельной строкой. Суммы налога, исчисляемые налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций. Подакцизные товары: спиртные напитки, табачные, ювелирные изделия, природный газ, бензин, автомобили.
12. Оборотный капитал предприятия
Оборотный капитал – это средства, обслуживающие процесс хоз.деятельности, участвующие одновременно и в процессе производства , и в процессе реализации продукции. В обеспечении непрерывности и ритмичности процесса производства и обращения заключается основное назначение оборотного капитала. По функциональному назначению подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Об.пр.фонды обслуживают сферу производства, полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт, при этом изменяют свою первоначальную форму (в течении одного производственного цикла).
Фонды обращения непосредственно не участвуют в процессе производства. Их назначение состоит в обеспечении ресурсами процесса обращения, в обслуживании кругооборота средств предприятия и достижении единства производства и обращения. Они состоят из готовой продукции и денежных средств.
Особенностью оборотного капитала предприятия является то, что он не расходуется, не потребляется, а авансируется в различные виды текущих затрат. Т.о., оборотный капитал, предназначенный для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции, может быть охарактеризован как совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения.
14. Оценка финансового состояния предприятия и пути достижения финансовой устойчивости
Анализ финансового состояния предприятия включает последовательное проведение следующих видов анализа: предварительная (общая) оценка фин.состояния и изменений его фин.показателей за отчетный период, анализ платежеспособности финансовой устойчивости, анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса, анализ финансовых результатов, анализ использования оборотных активов, оценка потенциального банкротства.Предварительная (общая) оценка фин.состояния предназначена для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период. 1 этап – Характеристика основных фин.показателей предприятия. Начинается с определения по балансу: стоимости имущества предприятия, стоимости основных средств, величины оборотных активов, величины собственных средств, величины заемных средств. 2 этап – определение изменений финансовых показателей пр-я за отчетный период. Составляется сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бух. баланса. Это позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ характеризует изменения показателей за отчетный период, а вертикальный – удельный вес показателей в общем, итоге баланса. Для достижения финансовой устойчивости бывает необходимо снизить уровень запасов, увеличением источников собственных средств, либо за счет роста долгосрочных займов и кредитов.
60. Роль ресурсных платежей в региональной экономике.
Система ресурсных платежей (большинство из них носит рентный характер) – это плата за землю, плата за недра, за загрязнение окружающей среды. Ресурсные платежи относятся к прямым налогам. Земельный налог регулируется законодательством о земле и относится к местным налогам. Платежи за землю зачисляются на спец.бюджетные счета соответствующих органов гос.власти и используются исключительно на: финансирование мероприятий по землеустройству, ведение земельного кадастра и мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, компенсацию собственных затрат землепользователя. Экологический налог (фед) аналогичен ранее действовавшим платежам за сбросы, выбросы загрязняющих веществ, захоронения отходов и др.виды вредного воздействия на окр.среду. Платежи за пользование недрами поступают в бюджет города согласно нормативов, установленных законодательством РФ.
58. Роль и проблемы прямого налогообложения.
Прямой налог - налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество. В целом в области прямого налогообложения, куда как раз и относятся подоходные налоги с населения и налоги на корпорации, наблюдается серьезная попытка добиться более справедливого общего перераспределения налогового бремени. Подобное выравнивание достигается, прежде всего с помощью, во-первых, увеличения взносов самих корпораций (снижение налоговых ставок здесь компенсируется увеличением доходов, с которых начинают взиматься соответствующие платежи), а во-вторых, общим уменьшением налогов с населения. Одновременно эти налоговые корректировки призваны стимулировать дальнейшее оживление рынка за счет поощрения роста предложения товаров и услуг, с одной стороны, и спроса на них, с другой. Важную роль в налоговых системах развитых стран продолжает играть также и косвенное налогообложение, в рамках которого особое место занимают акцизы, налоги на предметы потребления и таможенные пошлины. В конечном счете, все они оплачиваются потребителями, поскольку принимают форму надбавки к ценам на различные товары и услуги.
16. Выручка от реализации продукции: понятие, планирование, факторы роста, использование
Выручка – основной источник формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. Она формируется в результате деятельности по трем основным направлениям: основному, инвестиционному и финансовому. Выручка от основной деятельности выступает в виде выручки от реализации продукции (выполненных работ, услуг).
Планирование выручки финансовые службы предприятия могут осуществлять на предстоящий год, квартал и оперативно. Годовое планирование эффективно при стабильной экономической ситуации. Оперативное используется для контроля за своевременностью поступления денег за отгруженную продукцию. Метод прямого счета основан на гарантированном спросе, предполагается, что весь объем произведенной продукции приходится на предварительно оформленный пакет заказов. Тогда выручку можно определить путем умножения объема сопоставимой реализованной продукции на цену единицы. В условиях рыночных отношений большинство предприятий не имеет гарантированного спроса на весь объем произведенной продукции и для планирования применяется расчетный метод, основой которого является объем реализации корректируемый на входные и выходные остатки. В=Он+Т-Ок. При аналитическом прогнозировании оптимальной выручки определяющее значение имеет правильное построение кривой спроса, что достигается наблюдениями и маркетинговыми исследованиями и расчетами на основе эластичности спроса и предложения. Выручка, поступившая на счета предприятия, используется в первую очередь на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей для ремонта, топлива, энергии.
18.Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции
Постановление Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. N 552 "Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себ-ть продукции (работ, услуг), и о порядке формирования фин. результатов, учит. при налогообложении прибыли" утратило силу на основании постановления правительства РФ от 20.02.02 г. N 121. На данный момент состав затрат включаемых в себестоимость продукции регулируется НК РФ.
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией1. Расх, связанные с пр-вом и реализацией, вкл в себя:1) расх, связ с изгот. (пр-вом), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров;2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и тех обслуживание ОС и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;3) на освоение природных ресурсов;4) на научные исследования и опытно - конструкторские разработки;5) на обязательное и добровольное страхование;6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. 2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:1) материальные 2) на оплату труда;3) суммы начисленной амортизации;4) прочие расходы.
56. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
Налог на прибыль организаций - один из главных доходных источников федерального бюджета, а так же региональных и местных бюджетов. Налог на прибыль как прямой налог должен выполнять свое функц. предназначение – обеспечивать стабильность инвестиционных процессов в сфере пр-ва и законное наращивание капитала. Плательщики – пр-я и орг-и, явл. Юр. лицами и осущ. Предприн. Деят-ть; ком. банки, филиалы иностранных банков, пр-я и орг-ции, занимающиеся страх. Деят-тью; малые пр-я. Пр-я помимо налога на прибыль уплачивают налоги со следующих видов доходов: доход в виде дивидендов, полученный по акциям, доход от долевого участия в др.пр-ях. Налоги с доходов взимаются у источника выплаты этих доходов по ставке 15% и зачисляются в доход фед.бюджета. Налог на прибыль 24%, из них 7,5% поступает в федеральный бюджет, 16,5% в местный. При переходе на упрощенную систему учета, субъекты малого предпринимательства освобождаются от налога на прибыль и уплачивают налог по ставке 6% от дохода, 15% от дохода, уменьшенного на величину расходов. Налог на вмененный доход может применяться на след. виды деятельности: оказание бытовых услуг физ.лицам, оказание вет.услуг, ремонт, тех.обслуживание и мойка автомобилей, розничная торговля, общественное питание. Вмененный доход определяется путем умножения базовой доходности на количество физ.показателей, хар-х тот или иной вид деятельности.
53. Роль подоходного налога в формировании регионального бюджета.
Налог на доходы физ.лиц введен с 1.041.01 (ранее ПН с физ.лиц) Плательщики – физ.лица, являющиеся резидентами РФ и физ.лица, получающие доходы от источников расположенных в РФ. Объектом налогообложения признается доход. Ставки – 35% от суммы выигрышей , суммы экономии на % при получении заемных средств в части превышения ставки рефинансирования ЦБ, страховые выплаты, включенные в налогооблагаемую базу; 30% с дивидендов, и от доходов нерезидентов РФ; 13% от остальных доходов российских граждан. В 1994г. вся сумма ПН с граждан зачислялась в бюджеты территорий, с 95 – 10% поступлений централизуется в республиканском бюджете. В 97 сумма налога поступает в распоряжение субъектов РФ. Эти средства предназначены для финансирования содержания объектов соц.сферы, жилого фонда.
20. Финансовое планирование на предприятии
Финансовое планирование – это один из экон методов упр финансами, который осуществляется в денежной форме. Оно в значительной степени сведено к прогнозированию, т.е. к выявлению направлений с целью выдачи рекомендаций. Основные формы финансового планирования – баланс доходов и расходов, сметы расходов, финансовые планы общественных организаций. На практике финансового планирования применяются следующие методы: экономический анализ, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование. Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Метод балансовых расчетов основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату и в перспективе. Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении фин.планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить тесноту взаимосвязи между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими. Процесс фин.планирования включает несколько этапов: 1)Анализ фин.показателей за предыдущий период. 2)Составление основных прогнозных документов – баланс, отчет о прибылях и убытках, движения ден.средств. 3)Уточнение и конкретизация показателей прогнозных фин.документов, составление текущих фин.планов. 4)оперативное фин.планирование.
22. Бумажные и кредитные деньги.
Бумажные деньги являются знаками и представителями полноценных денег. Их особенность состоит в том, что они будучи лишенными самостоятельной стоимости, снабжены государством принудительным курсом и приобретают представительскую стоимость и выполняют роль покупательного и платежного средства. Кредитные деньги – вексель, акцептованный вексель, банкнота, чек, электронные деньги, пластиковые карточки. Вексель – письменное обязательство должника (простой вексель) или приказ кредитора (переводной – тратта) об уплате обозначенной на нем суммы через определенный срок. Банкнота – доминирующее кредитное оружие для обращения, которое выпускается ЦБ путем переучета векселей. Банкнота бессрочна и имеет государственную гарантию. Чек – письменный приказ владельца счета банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю или о перечислении её на другой текущий счет.
51. Проблемы учета и налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
Предпринимательская деятельность - по гражданскому законодательству РФ самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ). При постановке на учет предприниматель получает свидетельство о государственной регистрации, которое является основанием для хозяйственной деятельности. Для налогообложения используется упрощенная система , которая заменяет уплату налога на прибыль, ЕСН, НСП, НДС. Сохраняется обязанность уплаты страховых взносов в ПФ РФ. Выбор объекта налогообложения налогоплательщиком осуществляется самостоятельно. 65 – при обложении дохода. 15% при обложении дохода за минусом произведенных расходов. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, который определяется путем умножения базовой доходности на количество физических показателей характеризующих тот или иной вид деятельности.
49. Национальное счетоводство как инструмент регулирования макроэкономических процессов.
Счета национального дохода образуют систему показателей выпуска продукции и расходов в экономике. Центральным понятием здесь является ВНП. Создание начал национального счетоводства стимулировалось практическими целями государства, введением наиболее эффективного налогообложения доходов, собственности, сбережений. Система национальных счетов есть система общественных счетов, построенных методом двойной бухгалтерии, адекватна экономике с господством децентрализованного способа взаимосвязи хозяйствующих субъектов. Экономическая реальность для СНС – реальность рыночных связей. Она охватывает рыночные операции в н/х-ве, включая также некоторые условные оценки отдельных нерыночных операций. Основная цель СНС состоит в отражении экономического кругооборота, в котором участвуют все экономические субъекты, получающие доходы и расходующие их. Её основа – балансирование потоков доходов и расходов.
24. Типы денежных систем.
Денежная система – форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством.
·Система металлического обращения, при которой денежный товар непосредственно обращается и выполняет все функции денег, а кредитные деньги разменны на металл (биметаллизм – на роль всеобщего эквивалента выдвигается два металла: золото и серебро; монометаллизм – один металл служит всеобщим эквивалентом и основой денежного обращения, существует 3 разновидности: золотомонетный, золотослитковый, золотодевизный или золотовалютный).
Система обращения кредитных и бумажных денег, при которой золото вытеснено из обращения.
26. Сущность, структура и функции рынка ссудных капиталов.
На базе обособления денежного капитала от промышленного, возникает рынок ссудных капиталов. С функциональной т.з. международный рынок ссудных капиталов – система рыночных отношений, обеспечивающих аккумуляцию и перераспределение ссудного капитала м.д. странами, так же это совокупность кредитно-финансовых учреждений, через которые совершается рыночное движение ссудного капитала м.д странами в зависимости от спроса и предложения на него. Структура: по характеру деятельности можно выделить 3 основных категории заемщиков и кредиторов – официальные институты (ЦБ, гос.учреждения и международные организации); частные кредитно-финансовые учреждения, фирмы и частные лица. Все участники могут выступать как кредиторами так и заемщиками. Кроме ЦБанков на рынке евровалют выступают международные организации, особенно банк международных расчетов. Три главных фактора, определяющих участие коммерческих банков на рынке евровалют в качестве кредиторов –доходность, надежность и ликвидность.
Функции международного рынка ссудных капиталов вытекают из функций и роли кредита: перераспределительная, экономии издержек обращения, ускорение концентрации и централизации капитала. Особую важность приобретает рынок ссудных капиталов при выполнении кредитом перераспределительной функции, тк перелив капитала осуществляется не только из отрасли в отрасль, но и из страны в страну.
47. Организационно-правовые формы предпринимательства в РФ и их роль в реформировании экономики.
Предпринимательство — это особый вид экономической активности (под которой мы понимаем целесообразную деятельность, направленную на извлечение прибыли), которая основана на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее. Существует достаточно большое количество организационно-правовых форм предпринимательства. Практика российского хозяйствования показывает, что наиболее распространенными формами предпринимательской деятельности в настоящее время являются такие как: индивидуальная предпринимательская деятельность без образования юридического лица, частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество. В странах рыночной экономики индивидуальные предприниматели составляют подавляющую долю среди всех форм организации предпринимательства, хотя их доля в обороте не столь значима.
45.Организационные формы страх фонда. Классификация страхования. Основные принципы обязательного и добровольного страхования.Страх организация (компания) – это обособленная в экон, правовом и организ. отношении структура, осущ страховую деят-ть в рамках действующего законодательства: заключение договоров страхования, формирование страховых фондов, выплату страховых возмещений и страховых сумм, инвестирование свободных денежных средств. Страховые компании подразделяются по принадлежности на АО взаимного страх, общ-ва частного и публичного права, гос и правит-е.Коммерческий сектор страхованияпредставлен страховыми АО открытого и закрытого типов, а также ТОО. Обязательную форму страхования отличают следующие принципы: устанавливается законом, сплошной охват, Автоматичность, независимо от внесения страховых платежей. бессрочность, нормирование страх. обеспечения по обязат. страхованию. Добровольная форма страхования построена на соблюдении следующих принципов: действует в силу закона, и на добровольных началах. Добровольное участие в полной мере характерно только для страхователей. Выборочный охват, ограничено сроком страхования. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховыхвзносов.Страховое обеспечениепо добровольному страхованию зависит от желания страхователя.
28.Инструменты денежно-кредитной политики ЦБ.
ЦБ является эмиссионным банком, независим от Правительства (зак.от90г) подотчетен только высшему законодательному органу, который назначает главу ЦБ.
Функции ЦБ: эмиссия денег; обеспечение бесперебойного снабжения н.х-ва платежными средствами и организация системы расчетов; управление гос.долгом и исполнение гос.бюджета; определение приоритетных целей денежно-кредитной и валютной политики и их реализация; проведение научных исследований; определение правовых основ и принципов функционирования кредитно-финансовых институтов. Ресурсы ЦБ складываются из средств бюджета и наличных денег в обращении. Эмиссионный банк может оказывать поддержку всем остальным банкам, контролировать их деятельность, быть центром по организации банковского дела в стране. ЦБ не ведет операций с деловыми фирмами и населением. Его клиенты ком.банки, кред.учреждения и правительство. Сегодня ЦБ выполняет две основные задачи: не допущение высокого уровня инфляции и значительной безработицы; обеспечение стабильности функционирования банковской и финансовой системы.
30.Акции и облигации как инструмент привлечения денежных средств.
Акция – ценная бумага, удостоверяющая право держателя (акционера) на получение части прибыли в виде дивидендов, дающая право на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества остающегося после его ликвидации.Владелец обыкновенной акции имеет права, предоставляемые акциями, в полном объеме (участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, иметь право на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества – право на получение части его имущества в размере стоимости принадлежащих ему акций). Привилегированная акция не дает права голоса на общем собрании акционеров, а привилегии владельца такой акции заключаются в том, что в уставе должны быть определены размер дивиденда и (или) стоимость, выплачиваемая при ликвидации общества (ликвидационная стоимость), которые определяются в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости привилегированных акций. При этом уставом общества должна быть установлена очередность выплаты дивидендов ликвидационной стоимости по каждому типу привилегированных акций.
Облигацией признается ценная бумага, удостоверяющая право её держателя на получение в предусмотренный ею срок номинальной стоимости и фиксированного в ней %.
43.Понятие инвестиционного портфеля. Цели и принципы формирования инвестиционного портфеля.
Под инвестиционным портфелем понимается некая совокупность ценных бумаг, принадлежащих физическому или юридическому лицу, выступающая как целостный объект управления. Смысл портфеля – улучшить условия инвестирования, придав совокупности ценных бумаг такие инвестиционные характеристики, которые недостижимы с позиции отдельно взятой ценной бумаги и возможны только при их комбинации. Портфель, формируемый инвестором, состоит из нескольких активов, каждый из которых имеет свою ожидаемую доходность. Сначала рассматриваются вероятности получения дохода и определяются на основании анализа данных фондового рынка их значения. Ожидаемый риск портфеля ценных бумаг зависит от сочетания стандартных отклонений (дисперсией) активов, входящих в его состав. Практика показывает, что с увеличением количества видов ценных бумаг в портфеле уменьшается риск инвестиций. Это происходит потому, что в портфель включаются ценные бумаги, слабо коррелированные между собой, только в этом случае возможно снижение риска. Процедура включения в портфель различных видов ценных бумаг, имеющих низкий коэффициент корреляции, называется диверсификацией.
41.Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
В процессе инвестиционной деятельности решаются крупные макроэкономические проблемы: увеличение занятости и сокращение безработицы, содействие техническому прогрессу и структурной перестройке экономики, преодоление инфляции, экономический рост, расширение налоговой базы и благополучия государства. Государство способно активно влиять на инвестиционный процесс прямыми государственными расходами и гос.заказами инвестиционного характера, а так же проведением денежно-кредитной и бюджетно-налоговой политики, стимулирующей частные инвестиции в реальном секторе экономики, проведением внешнеэкономической политики стимулирующей приток иностранных инвестиций.
