В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.
Анализвлияния использования рабочего временина объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:
В = Чрґ
Дрґґ
Пчас р,где
Чр
– численность рабочих, чел.;
Др
– число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;
– средняя продолжительность смены, час.;
Пчас р
– часовая выработка одного рабочего, т/час.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 2.5.2.

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:
D
В =
D
Чр
Пчас р б,
= Чр ф
Пчас р б,
= Чр ф
Пчас р б,
D
В = Чр ф
D
Пчас р,
Балансовая проверка:,гдеi
– факторы, влияющие изменение объема производства.
Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:
- численность рабочих – -60 693,6 шт;
- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;
- средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;
Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт
Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

	План 2000 г.тыс.руб	Плановый в пересчете на фактические значения фондообра-зующего показателя, тыс.руб	за счет перевыпол-нения плана по фондо-образующему показа-телю тыс.руб		абсолютное	относительное
1. Рабочие	4 223 016,0	3 483 988,0	-739 028,0	3 882 759,0	-340 257,0	398 771,0
2. Руководители	253 584,0	209 207,0	-44 377,0	303 949,0	50 365,0	94 742,0
3. Специалисты	184 464,0	152 183,0	-31 981,0	171 665,0	-12 799,0	19 482,0
4. Служащие	94 347,0	77 836,0	-16 511,0	102 486,0	8 139,0	24 650,0
ИТОГО	4 785 411,0	3 947 964,0	-837 447,0	4 460 859,0	-324 552,0	512 895,0

Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда () с плановым фондом заработной платы () в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:
- рабочие
- руководители
- специалисты
- служащие
Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.,где
- относительное отклонение по фонду зарплаты;
- фонд зарплаты фактический;
- фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;и
- соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;
- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции
В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный
1 – 0,25ґ
0,7 = 0,8250.
Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).
Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:,,,где
ФОТi
– фонд оплатыi
-ой категории работающих, руб.;
Чрщ i
– численность работающихi
-ой категории, чел.;
– средняя заработная плата поi
-ой категории, руб.
Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.
Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно изменения численности работающих по формуле:,где
– изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих, тыс.руб.;,где
– средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;
– средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;
Чрщ ф
– фактическая численность работающих, чел.(4782,6ґ
828+7462,7ґ
41+6832ґ
23+4288,5ґ
25) / 917=4940,36 тыс.руб

План 2000 г.

Факт 2001 г.

План 2000 г.

Факт 2001 г.

План 2000 г.

Факт 2001 г.

Всего

в т. ч. за счет

численности

изменения средней заработной платы

1. Рабочие

4 223 016,0

3 882 759,0

883

828

4 782,6

4 689,3

-340 257,0

-263 043,0

-77 214,0

2. Руководите-ли

283 584,0

303 949,0

38

41

7 462,7

7 413,4

20 356,0

22 388,0

-2 032,0

3. Специалис-ты

184 464,0

171 665,0

27

23

6 832,0

7 463,7

-12 799,0

-27 328,0

14 529,0

4. Служащие

94 347,0

102 486,0

22

25

4 288,5

4 099,4

8 139,0

12 865,0

-4 726,0

ИТОГО

4 785 411,0

4 460 859,0

970

917

4 933,4

4 864,6

-324 561,0

-255 118,0

-69 443,0

Тогда изменение фонда оплаты труда за счет изменения структуры работающих составит:тыс.руб.тыс.руб.
Результаты анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда сведены в таблице 2.6.3.

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.
Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).
Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 2.6.4.

Фактпредыдуще-го года 2000 г.

Отчетный год 2001 г.

		План	Факт	Отклоне-ние
1. Рабочие	3414,6	4782,6	4689,3	-93,3	98,05	131,46
2. Руководите-ли	5737,5	7462,7	7413,4	-49,3	99,34	132,44
3. Специалисты	5015,2	6832,0	7463,7	631,7	109,25	118,03
4. Служащие	3882,22	4288,5	4099,4	-189,1	95,59	114,78
ИТОГО	3571,5	4933,4	4864,6	-68,8	98,61	130,51

Страница: 3 из 4      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка