РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод". Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 3 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 
2. Генеральные цели выработки стратегии


Обслуживание нефти на рынке

Повышение надежности и безопасности работы системы нефтепроводов

Обеспечение стабильного финансового положения АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”


3. Основные ориентиры стратегии



Техническая политика

Экономическая политика

Реконструкция нефтепроводов с целью повышения надежности и безопасности

Снижение рассогласования мощностей и потока нефти за счет реконструкции

Внедрение современных систем диагностики

Снижение эксплуатационных издержек

Техническое оснащение капитального ремонта

Адекватная тарифная и налоговая политика

Модернизация систем и средств управления и связи

Ликвидация (передача) нерентабельных объектов

Развитие инфраструктуры для ремонтных работ

Совершенствование политики закупок оборудования




Рис. 1.3.
2.АНАЛИЗ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА
2.1 Анализ динамики показателей себестоимости продукции

Анализ себестоимости услуг транспорта нефти, проводится на исследовании непосредственно затрат по их элементам. Поскольку тарифы на услуги АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” рассчитываются исходя из затратного принципа, можно с уверенностью утверждать, что основной фактор, влияющий на уровень тарифа есть затраты, осуществляемые предприятием (включаемые и не включаемые в себестоимость). В таблице 2.1 можно увидеть динамику затрат по элементам затрат на выполнение и обеспечение выполнения АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” грузооборота. Кроме того по таблице 2.1 можно проследить изменения в структуре затрат, представленные через удельные веса элементов затрат во всех затратах, осуществленных АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” в последние годы.
Для отслеживания динамики роста затрат по элементам затрат рекомендуется воспользоваться таблицей 2.1, где темпы роста стоимости затрат. Темпы роста (k) - это отношение уровней ряда одного периода к другому. В ряду динамики темпы могут быть исчислены как базисные (kб), когда все уровни ряда относятся к уровню одного периода, принятого за базу



kб= yi/ yo

(2.1)


или как цепные(kц), когда уровень каждого периода относится к уровню предыдущего периода



kц= yi/ yi-1

(2.2)


Базисные темпы характеризуют непрерывную линию развития. По ним для любого года можно ответить на вопрос, как вырос показатель по сравнению с годом, принятым за базу. Цепные темпы показывают интенсивность развития показателя в каждом отдельном периоде.
Как можно увидеть из таблицы за год больше всего выросли размеры амортизационных отчислений (в 4,183 раза), что связано с переоценкой основных фондов предприятия и налоги и сборы в составе себестоимости (в 3,593 раза), что связано с изменением нормативной базы. Также значительно выросли затраты на услуги связи (в 4,073 раза). Это объясняется с одной стороны ростом тарифов на услуги связи и монопольным положением предприятий связи, а с другой - расширением сети информационного обеспечения АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” и, соответственно ростом объема предоставляемых АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” услуг. Несмотря значительный рост тарифов на электроэнергию и большой удельный вес затрат на электроэнергию во всех затратах рост по данному элементу был незначителен и составил 2,769 раза. Это произошло потому, что в последние годы можно было наблюдать снижение грузооборота, а в трубопроводном транспорте электроэнергия относится к условно-переменным затратам. При снижении грузооборота сократился объем потребляемой энергии, что снизило рост затрат по данному элементу.


Таблица 2.1
АНАЛИЗзатрат на транспортировку нефти, работы, услуги вспомогательных хозяйств по элементам затрат по АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”




Факт элементов
Уд. вес элементов
Темп




1994
1995
1994
1995
роста

1

2
3
4
5

Материалы

5985,820
18496,000
0,817%
1,105%
3,090

Энергия покупная

97350,292
269568,200
13,294%
16,110%
2,769

Оплата труда

67934,138
200078,680
9,277%
11,957%
2,945

Отчисления на соцнуж-ды

26303,668
77464,302
3,592%
4,629%
2,945

Амортизация

99290,092
415299,458
13,559%
24,820%
4,183

Прочие, в т.ч.

226952,195
552380,400
30,991%
33,012%
2,434

1.услуги связи

25569,352
104155,160
3,492%
6,225%
4,073

1.авиатранспорт

9124,593
26215,880
1,246%
1,567%
2,873

1.пуско-наладочные работы

9478,995
33440,000
1,294%
1,998%
3,528

1.налоги и сборы в составе Сб

23612,241
84841,560
3,224%
5,070%
3,593

1.ремонтный фонд

88559,533
294469,440
12,093%
17,598%
3,325

1.другие прочие

70607,481
9258,360
9,642%
0,553%
0,131

Всего затрат

523816,205
1533287,040
71,529%
91,634%
2,927

Отчисления в фонды

208492,045
139991,160
28,471%
8,366%
0,671

ВСЕГО

732308,250
1673278,200
100,000%
100,000%
2,285

2.2 Анализ состава и структуры затрат на услуги по транспорту нефти, оказываемые АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”

С момента введения в 1992 году тарификации услуг предприятий трубопроводного транспорта в АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” удельный тариф на транспорт 1 ткм. нефти пересматривался девять раз в сторону увеличения (табл.2.2). Он увеличился с 0,0111 руб на 1.01.92г до 20,18 руб на 1.08.95г, то есть в 1818,02 раза.
Чаще всего ( 3 раза) тариф изменялся в первом году своего существо-вания, причем интенсивный его рост следует связывать с произошедшей либерализацией цен. В тот 1992 год тариф вырос в 58,53 раза. В последующие годы интенсивность его роста была ниже: за 1993 год тариф вырос в 7,38 раза, а за 1994 - в 3,2 раза. На рост и размер тарифа влияют прежде всего затраты, закладываемые в него и их объем, поскольку они составляют большую долю в составе тарифной выручки. Для оценки объективности обоснования изменения тарифа анализируется затратная его часть.


Таблица 2.2
ТАРИФЫ
на транспорт нефти



Дата

Тариф,
руб за ткм
Коэффициент к предидущему периоду

01.01.92
0,0111
-

17.05.92
0,0512
4,61

10.10.92
0,1536
3,00

20.03.93
0,6500
4,23

01.11.93
1,7500
2,29

01.05.94
4,8000
2,74

20.10.94
7,6000
1,58

01.02.95
15,6600
2,06

01.08.95
20,18
1,29



Затраты, включаемые в себестоимость, составляют 44,6 %, причем 86,5 % из них составляют эксплуатационные затраты, 5,1 % - налоги в составе себестоимости и оставшиеся 8,4 % - отчисления в фонды. Чистая прибыль составляет 31,3 % от тарифной выручки, налог на прибыль - 16,8 % и налоги, относимые на финансовый результат - 7,3 %.
Нефтетранспортный тариф используется по следующим направлениям: на оплату налогов и сборов (включая сбор за перекачку нефти)-29,5%; на обеспечение надежности и безопасности нефтепроводного транспорта-39,1%; эксплуатационные расходы-20,5%; расходы на оплату труда-6,8%; содержание социальной сферы-4,1%.
Затраты на управление оцениваются в 2,3% от суммы прямых затрат (или менее 1,5% от тарифа), 1,5% себестоимости направляется на научно-исследовательские и конструкторские работы. Плата за использование земель пока несущественна Все виды страхования занимают 2% тарифной выручки. Расходы на страхование поделены приблизительно в равных долях между себестоимостью и прибылью.
Прямые затраты в тарифной выручке занимают около 62%, прибыль-22%, налоги на прибыль и учитываемые в себестоимости, включая сбор за перекачку нефти,-22,5%. Прибыль в тарифной выручке равна сумме чистой прибыли и налогов. На капитальные вложения в целом по системе расходуется около 25% тарифной выручки, в том числе 70% прибыли. В расчет средств на развитие не включают инвестиции на строительство новых трубопроводов.
Затраты по содержанию, эксплуатации и ремонту основных производственных фондов (ОПФ) занимают большой удельный вес в себестоимости транспорта нефти.


Рис.2.1

На рис.2.1 представлена динамика структуры затрат на транспорт нефти по статьям, отражающим расходы на эксплуатацию и ремонт ОПФ без учета заработной платы и начислений на нее.
Удельный вес анализируемых затрат в общих затратах на транспорт нефти вырос 32,54%(1992г.) до 54,64%(1996г.), т.е. более чем на 22%. При этом отмечается рост затрат по всем статьям, кроме статьи “Энергия покупная”. Снижение удельного веса затрат по этой статье объясняется тем, что эти затраты зависят от объемов перекачки нефти, а, как уже отмечалось выше, объем перекачки нефти за анализируемый периодснизился на 26,1%.
Важным элементом эксплуатационных затрат являются амортизационные отчисления амортизационные отчисления. Доля этих затрат возросла в связи с переоценкой основных фондов, вводом новых мощностей после реконструкции и технического перевооружения. Удельный вес статьи “Амортизация” в общей структуре затрат увеличился более чем на 13%. Затраты на материалы складываются в основном из расходов, связанных с обслуживанием и ремонтом ОПФ. Доля их в общей структуре не превышает 2%.За анализируемый период в структуре себестоимости существенно возросла доля затрат по статье “Ремонтный фонд”: с 3,97 в 1992г. до 16,6% в 1996г., т.е. почти на 13%.
Увеличение затрат по данной статье вызвано рядом объективных причин, основными их которых являются: наращивание объемов капитального ремонта линейной части магистральных нефтепроводов с заменой изоляции и труб в условиях резкого повышения цен на строительно-монтажные работы.
Удельные затраты на диагностику в общей структуре затрат на транспорт нефти составляют менее одного процента. Несмотря на это, работы по диагностике позволяют выявить опасные дефекты, своевременная ликвидация которых повышает техническую и экологическую безопасность объектов магистрального транспорта; перейти от сплошного к выборочному ремонту, что обеспечивает значительную экономию материальных и трудовых ресурсов.

2.2 Факторный анализ затрат на производство услуг

Формирование уровня себестоимости изучается на основе системного подхода, что вызывает необходимость выделения круга факторов, от которых зависит этот показатель.
Построение детерминированных факторных систем предусматривает моделирование факторов, воздействующих на результативный показатель. При этом моделирование факторной системы в анализе осуществляется путем расчленения факторов исходной системы (табл 2.3).

Таблица 2.3
Динамика базовых показателей



Показатели
Ед.изм.
1994
1995

Объем перекачки

тыс.тн.

202986,49
190807,30

Грузооборот

млн.ткм.

195282,20
185919,80

Численность, всего

чел.

717,00
717,00

Стоимость ОПФ

млн.руб

5414169,76
22739513,00

Затраты на 100 ткм

руб

3,75
9,00

ФОТ

млн.руб

84123,37
259206,12

Зарплата

тыс.руб

662,10
2052,50

Себестоимость

млн.руб

732308,25
1673278,20


Практика моделирования сложных моделей факторных систем использует метод расширения факторной системы, предусматривающей умножение произведения на один и более вводимых показателей-факторов с последующим получением модели факторной системы в виде произведения нового набора показателей-факторов (мультипликативная модель).
Среди методов оценки количественного влияния факторов следует выделить: элиминирование, интегральный, дифференциального исчисления, индексно-логарифмический и прочие.
В случае индексно-логарифмического метода за основу берется индекс исследуемого показателя, представляющего собой отношение уровня себестоимости отчетного периода к базисному.
Индекс себестоимости (Iс) рассчитывается:



Ic=C1/ C0,

(2.3)



где

C1

- себестоимость отчетного периода;

C0

- себестоимость базисного периода.



Влияние изменения какого-либо фактора, стоящего в числителе, на изменение результирующего показателя, используя логарифмический метод можно представить:



DCxj= C0* (Ic-1) * (lgIxj/lgIc) =DC * (lgIxj/lgIc),

(2.4)




     Страница: 3 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка