1
Министерство высшего образования
Российской Федерации
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Губкинский институт(филиал)
Кафедра
'' Экономики, маркетинга и менеджмента''
КУРСОВАЯ РАБОТА
По предмету: '' Анализ хозяйственной деятельности ''
На тему: ''Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.''
Выполнил
Студент V курса
Заочного отделения
Факультета: '' Бизнеса и управления''
Специальность: ''Менеджмент организации''
Шлагин С.Г.шифр 15991729
Руководитель: Шубин Б.К.
г.Губкин
2003г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
2
Основные технико-экономические показатели работыпредприятия за 2000 год
5
Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
6
Анализ структуры товарной продукции
7
Анализ ритмичности производства
9
Анализ организационно – технического уровня производства
11
Анализ использования основных фондов
13
Анализ использования труда и заработной платы
15
Анализ производительности труда
PAGEREF _Toc18
Анализ оплаты труда
20
Анализ выполнения плана по себестоимости
25
Анализ прибыли и рентабельности
30
Анализ прибыли
30
Анализ рентабельности
32
Анализ финансового состояния предприятия
34
Оценка финансовой устойчивости предприятия
34
Платежеспособность (ликвидность) предприятия
P35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
37
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
40
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время положение в черной металлургии России характеризуется тяжелым финансовым состоянием на большинстве предприятий отрасли, растущим уровнем взаимозадолженности вследствие дальнейшего повышения цен на энергоносители и низкого уровня платежеспособного спроса на продукцию черной металлургии.
ОАО «ОЭМК» (Оскольский электрометаллургический комбинат) расположен в городе Старый Оскол Белгородской области. Он был основан в 1974 году после подписания в Москве Министерством внешней торговли СССР и группой западногерманских фирм Соглашения о сотрудничестве. Он задуман как современный металлургический комплекс, основанием для строительства которого послужили вблизи расположенные крупные месторождения высококачественных железных руд КМА.
В 1993 году комбинат был преобразован в открытое акционерное общество.
ОЭМК – первое отечественное предприятие бездоменной металлургии, на котором предусмотрена принципиально новая технология производства металла, основанная на прямом получении железа из руды, что позволяет на базе первородной шихты получить высококачественный прокат, характеризующийся особой чистотой по содержанию вредных примесей и однородностью химического состава.
На современном этапе развития комбината освоено производство высококачественного проката и трубной заготовки из подшипниковых, конструкционных, легированных и рессорно-пружинных сталей. Производимые товарные трубная заготовка и крупносортный прокат выпускаются в полном соответствии с требованиями стандарта по качеству.
Как показал анализ конкурентоспособности металлопродукции ОАО «ОЭМК», проведенный «Центром изучения конъюнктуры цен и анализа конкурентоспособности металлопродукции института экономики черной металлургии», металл ОЭМК по своим характеристикам и потребительским свойствам будет превосходить уровень мировых стандартов и конкурентоспособен на отечественном и мировом рынке.
Все потребители металла ОАО «ОЭМК» подтверждают его высокое качество, получены положительные отзывы от основных потребителей – ЗИЛа, ГАЗа, КамаЗа, Первоуральского новотрубного завода, Синарского трубного завода, Челябинского кузнечно-прессового завода, Липецкого тракторного завода и других. Экспорт осуществляется в страны Европы (Италия, Испания) и Юго-Восточной Азии (Тайвань, Таиланд, Филиппины).
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты на его расширение и обновление.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Цель анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы оценить хозяйственное и финансовое состояние предприятия, а также в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ хозяйственного и финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения хозяйственного и финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.
Цель данной работы заключается в том, чтобы дать сводную систему показателей, характеризующих хозяйственное состояние предприятия, необходимых для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации положения.
Вместе с тем, хозяйственное и финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей хозяйственной, экономической и финансовой информации значительно возрастает.
Данная работа направлена на анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ''ОЭМК'', с использованием данных бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу и других материалов опубликованных в газете ''Электросталь'' и собранных на предприятии.
Таблица 1
Основные технико-экономическиепоказатели работы предприятия за 2000 год
|
№ п/п
|
Наименование показателей |
Ед. измерения |
Факт за предыдущий год |
За отчетный период |
| | | | | | |
Плану | прош.г. |
1 |
Объем реал.ТП по предприятию |
тыс.р
|
8382000
|
8923200 |
9478300 |
106,22 |
113,08 |
|
2
|
Объем выпущенной ТП по предприятию |
тыс.р
|
7463600
|
8854700 |
9428200 |
106,47 |
126,32 |
|
3
|
Производство важных видов продукции всего:
-метализованные окатыши
-окисленные окатыши
-литая заготовка
-прокат |
тыс.т
|
1787
2551
1833,4
1520,7
|
1820
2650
1920
1560 |
1918,5
2729,6
2061,1
1581,3 |
105,4
103,0
107,3
101,3 |
107,4
107,0
112,4
104,0 |
|
4
|
Показатели по качеству
1. брак
2. техобрезь |
%кг/т
|
0,41
16,52
|
0,35
15,00 |
0,37
16,04 |
105,71
106,93 |
90,24
97,09 |
|
5
|
Среднесписочная численность работающих,в т.ч. рабочих |
чел.
|
15070
12300
|
15990
12450 |
15247
11980 |
95,3
96,2 |
101,2
97,4 |
|
6
|
Общий фонд ЗП |
тыс.р
|
501005
|
627000 |
788245 |
125,71 |
157,33 |
|
7
|
Средняя ЗП |
тыс.р
|
2611
|
3267 |
4308 |
131,86 |
164,99 |
|
8
|
Среднегодовая выработка
-рабочего
-работающего |
тыс.р
|
599,49
466,77
|
711,22
553,76 |
786,99
618,36 |
109,32
106,88 |
131,28
132,47 |
|
9
|
Удельный вес рабочих в общей численности работников |
%
|
81,6
|
77,9 |
78,6 |
100,9 |
96,3 |
|
10
|
Фонд раб. времени рабочих (ФРВ) |
час
|
24914511
|
24910956 |
23870150 |
95,8 |
95,8 |
|
11
|
Себестоимость реализованной ТП |
тыс.р
|
6746300
|
7699750 |
8216500 |
106,71 |
121,79 |
|
12
|
Прибыль от реализации ТП по предприятию |
тыс.р
|
1635700
|
1525300 |
1261800 |
82,72 |
77,14 |
|
13
|
Балансовая прибыль | тыс.р |
-589403
|
906300 |
978298 |
107,94 |
- |
|
14
|
Среднегодовая стоимость
- основных фондов
- оборотных фондов |
тыс.р
|
5382076
2384738
|
5428435
2540970 |
5474782
2632375 |
100,85
103,60 |
101,72
110,38 |
|
15
|
Рентабельность |
%
|
-7,59
|
11,37 |
12,07 |
-
|
- |
|
16
|
Выручка от реализации ТП |
тыс.р
|
9932045
|
10754604 |
11797364 |
109,69 |
118,78 |
|
17
|
Фондоотдача | |
1,387
|
1,515 |
1,722 |
113,7 |
124,1 |
|
18
|
Фондоемкость | |
0,72
|
0,66 |
0,58 |
87,9 |
80,6 |
Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Объем производства, и реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.
Объем производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции, и он определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки произведенной программы. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Таблица 2
Выполнение плана в стоимостном выражении и по номенклатуре
|
Наименование видов товарной продукции
|
Объемы текущего года, тонн |
Оптовая цена за ед.продукции, руб |
Стоимость продукции, тыс.руб. |
Отклонение фактическоговыпуска отпланового |
| |
План
|
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт | тыс.руб |
% |
|
Окатыши металлизованные
|
1820
|
1918,5 |
425,50 |
533,14 |
774410 |
1061195 |
+286785 |
137,0 |
|
Литая заготовка
|
1920
|
2061,1 |
690,60 |
874,51 |
1325952 |
1802450 |
+476498 |
135,9 |
|
Прокат
|
1560
|
1581,3 |
3850,50 |
4937,93 |
6006780 |
7808345 |
+1801565 |
130,0 |
|
Итого тов.продукции
|
5300
|
5560,9 | | |
8107142
|
10671990 |
+2564848 |
131,6 |
Таким образом, план по стоимости товарной продукции выполнен на 131,6 %, перевыполнение плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции.
Анализ структуры товарной продукции
Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.с. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значить сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Таблица 3
Анализ структуры товарной продукции
|
Наименование видов ТП
|
Оптовая ценаза 1 тонну руб. |
Объем производства продукции,тыс.т |
Товарная продукцияв ценах плана,тыс. руб. |
Изменение
ТП засчетструктуры,тыс.р |
| | |
Всего
|
% |
Всего |
% |
План |
Факт |
Фактическипри плановой структуре | |
Окатыши металлизованные |
425,50
|
1820 |
34,34 |
1918,5 |
34,50 |
774410 |
816321,7 |
812356,1 |
+3965,6 |
Литая заготовка |
690,60
|
1920 |
36,23 |
2061,1 |
37,06 |
1325952 |
1423395,6 |
1390923,6 |
+32472,0 |
Прокат |
3850,50
|
1560 |
29,43 |
1581,3 |
28,44 |
6006780 |
6088795,6 |
6301112,2 |
-212316,6 |
| итого | |
5300
|
100,00 |
5560,9 |
100,00 |
8107142 |
8328512,9 |
8504391,9 |
-175879,0 |
Квп = 5560,9 / 5300 = 1,049
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,9% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8504391,9 тыс.р. При фактической структуре он ниже на 175879,0 тыс.р. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска.
Такой же результат можно получить и более простым способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных (Квп) показателей умножим на запланированный выпуск ТП в стоимостном выражении.
ВП стр = (Кст – Квп) х ВПпл;
Где:
Кст = 8328512,9/ 8107142 = 1,0273056;
Квп = 1,049;
ВП стр = (1,0273056 – 1,049) х 8107142= -175879,0 тыс. руб.
Таблица 4
Расчет изменения средней цены 1 тонны товарной продукции за счет структурного фактора
Наименование видов ТП |
Оптовая цена, руб. |
Структура продукции,% |
Изменение среднейцены за счет структуры продукции, руб. |
| | |
План |
Факт |
Отклонение | |
Окатыши металлизованные |
425,50
|
34,34 |
34,50 |
+0,16 |
+0,68 |
|
Литая заготовка
|
690,60
|
36,23 |
37,06 |
+0,83 |
+5,73 |
|
Прокат
|
3850,50
|
29,43 |
28,44 |
-0,99 |
-38,12 |
|
Итого
|
-
|
100 |
100 |
- |
-31,71 |
