(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций
Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 руб.
Таблица 10.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикатына единицу продукта
№ п/п |
Наименование продукта |
Кол - во продукта |
Цена за единицу руб. |
Сумма руб. |
1 |
Сталь марки ГОСТ 1245-76 |
3 кг |
20 |
60 |
2 |
Титановый сплав 1873-67 |
0.9 |
100 |
90 |
3 |
Пластик марки
1593-33 |
1 кг |
40 |
40 |
| |
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы ( е 1 - 3 ) + 5 % |
190 |
Таблица 10.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц
№ п/п |
Должность |
Оклад руб. |
Отраб время час за мес |
Сумма тыс. руб. (*) |
| |
1 |
3 |
4 |
5 |
| | | | | |
1 |
Рабочий 5 разр |
1 500 |
144 |
9 |
2 |
Рабочий - штамповщик 5 разр |
1 200 |
144 |
6 |
3 |
Рабочий - сборщик 2 разр |
600 |
144 |
3 |
| |
Итого | | |
18 |
( * ) Кол - во рабочих * Оклад
Таблица 10 4 ( Обоснование амортизационных расходов )
№ п п |
Наименование оборудования |
Цена тыс. руб. |
Срок службы лет |
Амортизация за год |
Амортизация за час руб. (*) |
Отработанное время час за месяц |
Сумма руб. |
Кол - во станков |
Общая сумма тыс. руб. |
1 |
Установка по изготовлению сплава |
25 |
5 |
5 |
29 |
144 |
417.6 |
3 |
1 252.8 |
2 |
Станок штамповочный |
50 |
5 |
10 |
58 |
144 |
835.2 |
2 |
1 670.4 |
Расчет общей суммы проводился за месяц
Прогноз объемов производства и реализации продукции
Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 2002 г
Положение на рынке в 2002г
Положение на рынке через год, в 2003 г
Положение на рынке через 2 года, в 2004г
Планируемое положение через 3 года, в 2005г
По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара )
Таблица 9
Показатели |
1-й год |
2-й год |
3-й год |
1 Предполагаемый объем производства ( шт. ) |
7 200 |
24 000 |
31 200 |
2 Предполагаемая доля на рынке % |
3 |
10 |
13 |
3 Предполагаемая продажа ( тыс. руб. ) по цене 450 руб. |
3 240 |
10 800 |
14 040 |
Список литературы
1. Бизнес - план (методические материалы).- М: Финансы и статистика, 1995.-30.
2. Буров И.С., Морошкин М.В., Новиков А.П. Бизнес – план. Методика составления. – М.: ЦИПКК, 1994.-101 с.
3. Российский экономический журнал №4 1994
4. Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес - план/структура, содержание/. Методические указания к разработке - М: Финансы и статистика, 1995.-30.
5.Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 1996. – 175 с.
6. Э.А. Уткин. «Профессия - менеджер», Экономика, 1992г., 181 стр.
7. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 447 с.
8. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
9. Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика, 1995. – 160 с.
10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.; ИНФРА-М, 1997. – 343 с.
1
60
55.695
40
26.837 FC
20
Qшт.
0 100 200 300 400 500 600
395
Из графика видно, что отсюда критический объем выпуска прибора Q составляет 395 единиц продукции.
Анализ экономических показателей
Для проведения данного анализа необходимо составить сводку основных экономических показателей. К ним относятся такие показатели, как:
1. Прибыль: валовая и чистая;
2. Рентабельность продукции;
3. Рентабельность фондов;
4. Полная себестоимость;
5. Трудоемкость;
6. Прогнозируемая цена на продукцию;
7. Критический объем продаж и выпуска;
8. Эффективность капитальных вложений;
9. Срок окупаемости;
10. Запас финансовой прочности.
1. Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого прибора в течение первого года работы составит 14011 у.е. при условии, что будет обеспечен прогнозируемый уровень продаж.
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить налог на имущество предприятия, который уменьшает базу налогообложения по налогу на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
- стоимости аренды здания - 8550 у.е.;
- стоимости оборудования за вычетом 7% износа
3400*(1-0.07)=3162 у.е.;
Отсюда стоимость имущества составляет:
8550+3162=11712 у.е.
Налог на имущество (2%) составляет:
11712*0.02 = 234 у.е.
Налог на содержание жилищного фонда 1.5% от выручки
14011*0.015=210 у.е.
Налог на общеобразовательные нужды 1% от фонда оплаты труда
14994*0.01=150 у.е.
База налогообложения по налогу на прибыль равна:
14011-234-210-150 = 13417 у.е.
Налог на прибыль на текущий момент составляет 35% и равен:
13417*0.35=4696 у.е.
Величина чистой прибыли составляет:
13417-4696=8721 у.е.
Прибыль в распоряжении организации (разность между чистой прибылью и возвращаемыми инвестициями):
8721-6512=2209 у.е.
2. Величина рентабельности продукции составляет:
Р = П:Т = 14011/84600*100 = 16.6%,
то есть на 100 у.е. проданной продукции приходится 16.6 у.е. прибыли.
3. Величина рентабельности производственных фондов:
( П:(ОФ + МС)*100 ), где
средняя стоимость основных фондов (ОФ) равняется:
ОФ=8550+3400=11950 у.е.
средняя стоимость материальных оборотных средств (МС) равна:
МС=22800 у.е.
Отсюда величина рентабельности производственных фондов равна:
(14011/(11950+22800))*100% = 40.3%
4. Полная себестоимость продукции равна 70554 у.е.
5. Трудоемкость выпускаемой продукции равна сумме времени, затрачиваемой на каждую единицу продукции на отдельном рабочем месте: Т=6 часов.
6. Прогнозируемая цена на продукцию фирмы равна 141 у.е.
7. Критический объем выручки от продаж составляет 55695 у.е., при котором критический объем продаж составляет 395 приборов.
8. Эффективность капитальных вложений определяется как отношение прибыли к капитальным вложениям (инвестициям):
Е = П / К = 8721/6512=1.34
9. Срок окупаемости - величина обратная эффективности капитальных вложений:
Т = 1 / Е = 0.75 года или 9 месяцев.
10. Запас финансовой прочности организации определяется следующим образом:
W прочн.
= (D max
-D min )/D max
*100%, где
Dmax
- максимальный годовой доход от продажи продукции;
Dmin
- годовой доход при критическом уровне продаж;
W прочн.
=(84600-55695)/84600*100%=34%
Если говорить о норме прибыли (20%), то она является оптимальной для фирмы, значительная доля продаж которой обеспечивается напрямую, хотя все внимание сосредоточено на покупателях с невысоким достатком.
Чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия вполне достаточно, чтобы окупить капитальные вложения в течение первого года работы. Невысокая норма рентабельности продаваемого товара будет компенсироваться стабильным уровнем продаж.
Трудоемкость продукции по времени позволяет фирме обеспечить требуемый объем выпуска, не задействуя при этом большого количества сотрудников.
Цена на продукцию, должна привлечь внимание потенциальных покупателей с невысоким уровнем достатка, так как она является достаточно низкой по сравнению с конкурентными на текущий момент.
Критический объем продаж составляет 66% от планируемого. Этот факт позволяет фирме стабилизировать свое положение на рынке в течение первого года работы даже в случае борьбы со стороны конкурентов.
Эффективность капитальных вложений оценивается в 134%. То есть после первого года работы величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы составит 134% от вложенного капитала. Небольшой срок окупаемости капитала позволяет фирме уже к концу первого года работы получать прибыль, идущую на развитие организации, а не возврат вложенных средств.
Запас финансовой прочности компании составляет 34%, что позволяет компании в условиях конкуренции работать без убытков. То есть имеется возможность снизить планируемый доход от продаж на величину 34% от планируемого.
На основе рассмотренных показателей можно сделать вывод, что проект эффективен по следующим причинам:
1. Невысокая прибыль, но стабильные продажи;
2. Низкие цены на продукцию;
3. Невысокий уровень критического объема продаж по сравнению с планируемым;
4. Высокая эффективность капитальных вложений;
5. Короткий срок окупаемости капитала;
6. Достаточный запас финансовой прочности.
Все это позволит фирме занять стабильное положение на рынке уже в течение первого года работы и обеспечит безубыточный объем продаж.
Список используемой литературы.
1. Бизнес-план: Методические материалы/ под ред. Р.Г. Маниловского - М.: Финансы и статистика,1994. - 80 с.
2. Пелих А.С. Бизнес-план М.:"Ось-89",1996. - 96 с.
3. Методические указания к выполнению бакалаврской итоговой работы по направлению "Производственный менеджмент"/Сост. А.П. Ковалев - М.: МГТУ "Станкин", 1995. - 14 с.
4. Котлер Ф. Основы маркетинга.-М.:Прогресс,1990.-736с.
5. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха (участка): Методические указания к курсовой работе /Сост. Л.А. Игнатова, М.А. Скородумова. - М.:МГТУ "Станкин",1996.-28 с.
6. Еленева Ю.А., Коршунова Е.Д. Разработка бизнес-плана предпринимательского проекта: Учебное пособие.-М.:МГТУ "Станкин", 1996. - 53 с., илл.
Прибор «Техно Дент 4»
Директор
Заместитель директора
Рабочие участка
Главный бухгалтер, кассир
