8. Прочие расходы.
В эту статью входят расходы, не включаемые в указанные выше статьи: канцелярские, оплата услуг связи, командировочные расходы, арендная плата, оплата услуг транспорта со стороны для выполнения внутризаводских перевозок и другие денежные расходы, предусмотренные законодательством.
Структура затрат по элементам характеризуется удельным весом отдельных видов затрат в их общей сумме.
Структура затрат на производство и реализацию продукции, сложившаяся на приборном заводе, представлена в таблице № 3.2.
Для наглядности структуру затрат приборного завода можно представить в виде диаграммы (рис. 4).
Таблица № 3.2.
Структура сметы затрат за 1 квартал 1999 года
(руб.)
|
Затраты
|
в тыс. руб. |
Удельный
|
вес |
к итогу |
|
Элементы
|
План |
Факт |
План
|
|
Факт
|
|
|
| | | | | |
1. Сырье и основные
материалы |
1805.000
|
1797.849 |
13.5 |
|
14
|
|
2. Вспомогательные
материалы |
492.543
|
466.439 |
3,7 |
|
3.6
|
|
3. Тепло-, энергоресурсы |
1284.879
|
1285.184 |
9.6 |
|
10
|
|
4. Фонд оплаты труда |
5667.400
|
5432.497 |
24.4 |
|
42.4
|
|
5. Начисления на фонд
оплаты труда |
2181.950
|
2089.407 |
16.3 |
|
16.3
|
|
6. Амортизация
основных фондов |
433.190
|
432.1161 |
3.3 |
|
3.4
|
|
7. Прочие расходы |
1502.026
|
1317.893 |
11.2 |
|
10.3
|
|
|
ИТОГО:
|
13.366.988 |
12.821.385 |
100 |
|
100
|
|
Рис. 4. Структура сметы затрат.
Таблица 3.2. показывает, что наибольший удельный вес в смете завода занимают расходы на оплату труда и социальные начисления (42,4% и 16,3% соответственно в общей сумме затрат), а также расходы на материалы (14% плюс 3,6%). Этот факт свидетельствует о большой трудо- и материалоемкости продукции приборного завода. Поэтому, важным направлением снижения затрат на заводе является поиск резервов по сокращению этих расходов.
Наряду с этим, достаточно большой удельный вес занимают прочие расходы (10,3%) и затраты на тепло и энергию, величина которых во многом объясняется спецификой производства: наличием достаточно большого количества рабочих мест с условиями труда, отличными от нормальных, что обуславливает расходы на спец. питание в размере 31,2% (см. табл. 3.1.) от суммы прочих расходов, территориальной удаленностью приборного завода от места жительства его работников, что объясняет включение в смету затрат статьи «расходы по перевозке персонала».
Необходимо отметить, что самый низкий удельный вес структуры сметы затрат (3,4%) занимает амортизация основных фондов. Это говорит о том, что оснащенность оборудованием на приборном заводе мала, и о необходимости обновления активной части основных фондов: станков, оборудования, приборов и других основных средств.
Таким образом, смета затрат на производство и реализацию продукции позволяет определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат, провести расчеты по балансу доходов и расходов предприятия на планируемый период. Смета затрат и калькуляция себестоимости продукции тесно связаны между собой, содержат одни и те же затраты, но учитывают их по разных признакам. С помощью калькуляции определяется себестоимость единицы продукции, а согласно смете — себестоимость товарной и валовой продукции.
Проведенный анализ сметы затрат приборного завода представляет собой внутризаводское планирование. Учет затрат на производство и реализацию двигателей переменного тока приборного завода приведен в бизнес-плане по производству электродвигателей типа ДК 64-250 на площадях цеха электродвигателей ПО .
4. Бизнес-план по производству электродвигателей типа
ДК 64-250 на площадях цеха электродвигателей ПО
4.1. Вводная часть
Одно из новых конверсионных направлений приборостроительного завода ПО стало производство электродвигателей переменного тока. Выбор данного направления конверсионной программы обусловлен изучением рынка сбыта электроинструмента, и потребности в электродвигателях переменного тока для бытового и профессионального электроинструмента.
Цель данного проекта — определить прибыльность серийного производства электродвигателей типа ДК 64-250 и перспективность развития этого направления.
Приборный завод известен уникальной контрольно-измерительной аппаратурой, обеспечивающей контроль и управление реакторных, радиохимических, радиоизотопных и других производств и имеет мощный научный потенциал, сложившийся за многолетний опыт работы предприятия.
Изготовленный на приборном заводе коллекторный электродвигатель типа ДК 64-250 имеет высокую техническую оценку и ряд достоинств благодаря применению современных технологий, использованию качественных материалов.
В данном проекте предлагается увеличить выпуск продукции, обеспечивая полную производственную мощность цеха. Важным этапом в создании производства, устойчиво работающего в сложившихся рыночных условиях в стране, является выход продукции на рынок сбыта. Несомненно, высококачественные двигатели, выпускаемые приборным заводом, привлекают к себе внимание предприятий, специализирующихся на выпуске электрооборудования.
Капитальные затраты на осуществление проекта окупаются в течение двух лет и семи месяцев, что подтверждается расчетами, приведенными в бизнес-плане.
4.2. Описание товара.
Начиная с 1996 года в цехе электродвигателей и электроинструмента приборостроительного завода ПО налажен серийный выпуск электродвигателей типа ДК 64-250 (приложение 4).
Данные электродвигатели являются комплектующими изделиями для электроинструментов бытового и профессионального назначения, таких как: электродрели, шлифовальные и отрезные машины, бытовые приборы (миксеры, кухонные комбайны, мясорубки), газонокосилки, двухскоростные ударно-вращательные дрели и других.
На ПО рассматривается возможность для освоения производства электроинструмента на базе созданного производства электродвигателей. При этом, производство электродвигателей и работа по кооперации с предприятиями-производителями электроинструмента станет первым этапом для создания сборочного производства электроинструмента на приборном заводе. Конечной целью ПО и вторым этапом работ является производство законченных изделий — электроинструментов.
Для освоения производства электродвигателей ПО была приобретена техническая документация двигателя типа ДК 64-250 на предприятии «Электроинструмент» г. Ростов-на-Дону.
Выпускаемые приборным заводом двигатели типа ДК 64-250 выполнены в строгом соответствии с техническими требованиями, соответствуют нормативно-техническим документам: климатическое исполнение двигателей — ГОСТ 15150-691; технические требования ГОСТ 16264.0-852, ГОСТ 16264.3-853; требования безопасности — ГОСТ 12.1.019-794, ГОСТ 12.2.007.0-755— и другим нормативно-техническим документам, на которые имеются ссылки в комплекте документации.
Электродвигатели типа ДК 64-250, выпускаемые приборным заводом, успешно прошли испытания на надежность и квалификационные испытания, которые проводились в ноябре-декабре 1994 года в лаборатории научных разработок акционерного общества «Миассэлектро». В результате проведенных работ, было сделано заключение о соответствии электродвигателей требованиям проекта.
Структура полного условного обозначения двигателя производится по ГОСТ 23264-786(рис. 5).
Согласно приведенной схемы условного обозначения, наименование двигателя типа ДК 64-250-15С, выпускаемого приборным заводом, означает: двигатель коллекторный, диаметр статора 64 см, мощность на валу 250 Вт, номинальная частота вращения 15 тыс. оборотов в минуту и зубчатый конец вала.
Он отличается небольшими габаритными размерами (168х77х78,5 мм), массой (1,2 кг) и имеет КПД (60%).
Электродвигатель типа ДК 64-250 ПО обладает рядом преимуществ по сравнению с электродвигателями, имеющимися не только на внутреннем, но и на внешнем рынке России, что подтверждается проведенными исследованиями. Он имеет:
- высокую удельную мощность (более 200 Вт/кг);
- повышенную надежность;
- возможность изготовления в одном и том же корпусе двигателей с мощностью на валу от 120 до 500 Вт, с частотой вращения от 12 тыс. до 18 тыс. оборотов в минуту и различным исполнением выходного конца вала.
Основными составляющими деталями электродвигателя являются: вал ротора, пром.щит, статор, коллектор, корпус, щетки, провода (рис.6).
Вышеназванные достоинства электродвигателя достигаются за счет его технических особенностей:
1. Использование крючкового коллектора, что обеспечивает более надежное соединение обмотки якоря статора с пластинами коллектора, по сравнению со шлицевым коллектором.
2. Двойная изоляция — повышает безопасность работы двигателя.
В настоящее время в России практически нет предприятий, серьезно занимающихся созданием электродвигателей, имеющих улучшенные потребительские качества.
Так, до недавнего времени, акционерное общество «Миассэлектро» г.Миасс, предприятие «Электроинструмент» г. Ростов-на-Дону, производственное объединение «Сатурн» г. Москва, выпускали электродвигатели мощностью на валу 120-370 Вт.
Но из-за ненадежности их работы в готовом электроинструменте, эти предприятия прекратили свою деятельность по данному направлению.
Во исполнение развития программы конверсионного направления, на ПО планируется увеличить объемы выпуска электродвигателей с 1999 года и обеспечить работу на полной производственной мощности цеха электродвигателей приборостроительного завода.
ДК64-250-15-Х-М918Х-СО1-Р09-2ИХ-IV.1
| двигатель коллекторный
диаметр описанной окружности листа статора
номинальная мощность, Вт
номинальная частота вращения х 10-3об. мин.
конструктивное исполнение по способу защиты по ГОСТ 17494-УРОО, по способу охлаждения по ГОСТ 20459-УСО1
конструктивное исполнение по способу монтажа по ГОСТ 2479
исполнение концов вала:
1 - с одним цилиндрическим
9 - с одним зубчатым концом
конструктивное исполнение статора
конструктивное исполнение ротора
дополнительный признак — 2И - двойная изоляция
назначение двигателя:
С - для сверлильной машины
Ш - для шлифовальной машины
климатическое исполнение,
категория размещения
по ГОСТ 15150. |
Рис. 5. Схема условного обозначения электродвигателя
типа ДК 64-250
|
|
|
|
| | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Втулка
Сплав |
|
Катушка полюсная
Пакет статора
Держатель
Конец выводной
Лак МЛ-92 |
|
Вал с пакетом
Коллектор
Шайба изоляционная
Клин паза
Вентилятор
Изоляция пазовая
Провод ПЭТВМ 0,28
Компаунд |
|
Щетка ИЛЕА
Наконечник |
|
|
|
|
| | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
Конец выводной
Изоляция пазовая
Наконечник
Провод ПЭТВМ-2 0,4
Лента ПЭ0,080 х ЗОН
Трубка 305 ТВ40,2
Лента ПЭ 0.08х2ОН
|
| Лист статора
Заклепка
Наконечник |
|
Вал якоря
Лист якоря
Прессматериал
УП-284С
|
|
Пластина коллект.
Прокладка изоляции
Кольцо
Прессматериал
ДВС-4-Р-2М |
Рис.6. Состав электродвигателя типа ДК 64-250.
4.3. Рынок сбыта.
Маркетинговые исследования показали, что рынок электрооборудования состоит из различных сегментов. Специфика выпускаемой продукции состоит в том, что эти двигатели являются комплектующими изделиями для электроинструментов. Поэтому основными потребителями продукции могут стать предприятия, осуществляющие производство бытового и профессионального электроинструмента, как отечественные, так и зарубежные. Работа по сбыту продукции будет проводиться именно для этого сегмента рынка электрооборудования, который составляет 10% от общей емкости рынка.
Рис. 7. Сегменты рынка электрооборудования
Предполагаемый объем продаж электродвигателей типа ДК 64-250 приводится в таблице № 4.1.
Предполагаемый объем продаж электродвигателей по годам:
Таблица 4.1.
Год |
1999
|
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
|
Объем продаж, шт. |
125000
|
125000 |
125000 |
125000 |
125000 |
Состояние производства электроинструмента в России и мире в 1992-1993гг. выглядело следующим образом (табл. 4.2.):
Таблица 4.2.
|
Показатели
|
Единица измерения |
Состояние в
России |
Состояние в
мире |
|
Объем производства |
$США
|
100 млн. |
51 млрд. |
|
Количество видов |
шт.
|
30 |
180 |
|
Количество фирм |
шт
|
10 |
45 |
|
Экспорт |
$США
|
10 млн. |
35 млрд. |
|
Импорт |
$США
|
475 млн. |
из стран СНГ-О |
