РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Внутризаводское планирование конверсионной программы. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 7 из 10
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 






Таблица 4.9.

Расход комплектующих при изготовлении единицы изделия
(руб).

№
п/п


Комплектующие
Норма
расхода

Цена

Расход
на ед. изд.
сумма

1.

Вал якоря

1 шт.
28
28

2.

Промщит

1 шт.
10
10

3.

Корпус

1 шт.
9
9
ИТОГО


47



Суммарные затраты на материалы и комплектующие составляют:


Смат= 105,3 руб.



4.7.2. Расчет затрат на оплату труда при изготовлении
единицы продукции.
Затраты на оплату труда состоят из заработной платы основных производственных рабочих и отчислений на социальное страхование. Согласно принятой на приборном заводе методики, расчет заработной платы на единицу изделия определяется исходя из 1,5 нормы часа, затрачиваемого на изготовление одного двигателя. При этом принимается, что средняя почасовая тарифная ставка оплаты рабочего составляет 7,8 руб. Премиальная надбавка к заработной плате производственных рабочих составляет 20%, уральский коэффициент — 30%, надбавка за очередной отпуск — 12%.

С зп= 1.5 х 7,8 х 1,2 х 1,3 х 1,12 = 20.4 руб.

Уровень отчислений на социальное страхование составляет 38.5% от фонда оплаты труда:

С сс= 20.4 х 38.5% = 7.9 руб.

4.7.3. Расчет накладных расходов.
Кроме переменных затрат, зависящих от количества продукции, произведенной за единицу времени и включающих затраты на материалы и комплектующие изделия и затраты на оплату труда производственных рабочих, есть еще постоянные затраты, которые не меняются в зависимости от объема выпуска и представляют собой накладные расходы.
Накладные расходы в свою очередь подразделяются на цеховые и общепроизводственные расходы. К цеховым относятся расходы, связанные с амортизацией и эксплуатацией оборудования, транспортных средств, инвентаря цеха и другие. К общепроизводственным расходам относятся расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны. Также, к накладным расходам на приборном заводе относятся общехозяйственные и внепроизводственные расходы
Уровень общепроизводственных расходов за год составит 280% от фонда оплаты труда основных производственных рабочих, уровень общехозяйственных расходов — 3,6% от цеховой себестоимости, а уровень внепроизводственных расходов — 1,1% от цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов:
С накл. с уч. аморт. = 8 300 000 руб.
При расчетах амортизации здания цеха и оборудования используется метод равномерной амортизации который заключается в начислении износа равными долями в течении всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определяется как 100/ t х 12, где t — срок службы, лет.
Для здания цеха норма амортизационных отчислений — 1,7% годовых.
Амортизационные отчисления по зданию цеха составляют 141 175 рублей в год, по оборудованию — 240 400 руб. в год. Суммарные амортизационные отчисления за год составят 381 575 руб.

4.7.4. Расчет плановой калькуляции на изготовление двигателя
типа ДК 64-250 и валовых затрат

Таблица 4.10.
Плановая калькуляция
на изготовление двигателя ДК 64-250
(руб.)

№
п/п

Наименование
статей калькуляции
Сумма

1.

Материалы

105.3

2.

Фонд оплаты труда

20.4

3.

Начисление на ФОТ 38,5%

7,9

4.

Общепроизводственные
расходы 280%

57.1

5.

Цеховая себестоимость

190.7

6.

Общехозяйственные расходы 3,6%

7

7.

Внепроизводственные расходы

2,3

8.

Себестоимость единицы изделия

200



Валовые затраты включают в себя суммарные переменные затраты производства продукции и накладные расходы с учетом амортизации.
Суммарные переменные затраты определяются как
С перем.=(Смат. +Сз.п. +Сс.с)хQ,где Q — годовой объем выпуска.
Тогда, С валовые = С перем. + С накладн.с уч. аморт.
С перем. = (105,3 + 20,4 + 7.9) х 125 000 = 133,6 х 125 000 = 16 700 000 руб.
С накладн. с учетом аморт. = 8 300 000 руб
С валов.= 16 700 000 + 8 300 000 = 25 000 000 руб.
4.8. Определение оптовой цены на единицу изделия
Определенная в предыдущем разделе себестоимость единицы дает нижний предел цены, ниже которого производство нецелесообразно. Но к целям фирмы в краткосрочном периоде может относиться не только максимизация прибыли, но и минимизация убытков. А поскольку часть накладных расходов нужно покрывать обязательно, то нижний предел цены в принципе может быть скалькулирован с учетом переменных затрат и части накладных расходов
При определении оптовой цены на единицу изделия на приборном заводе ПО составляется плановая калькуляция, в которую закладывается некоторый процент от себестоимости изделия. Этот метод называется «себестоимость + наценка». Наиболее распространенными значениями наценок являются 15%, 20%, 25%.
Назначенная таким образом цена, так же как и объем продаж спрогнозирована. При таком подходе можно не только получить прибыль, но и недополучить прибыль, или понести убытки. Поэтому очень важно определить диапазон для цен, в которых ПО может работать.
Зная цены конкурентов (фирм производителей аналогов), можно найти верхний предел цены, исходя из согласия потребителя покупать именно наши изделия:


Таблица 4.11.
(руб.)

Фирма производитель

Цена (без учета НДС)

1. «AMETEK OEP GIARAMELLA»
Италия

300

2. ОАО «Электромашина»
г. Челябинск (подобный
электродвигатель ДК 90)

270



Результаты анализа технического совершенства разработки электродвигателя позволяют сделать вывод о техническом превосходстве электродвигателя ПО «Маяк» над итальянским двигателем. В то же время цены на импортное электрооборудование в нашей стране резко возросли.
Таким образом, оптовая цена на электродвигатель типа ДК 64-250 ПО составит 250 рублей (200 руб. + 25% наценка) без учета НДС.

4.9. Расчет точки безубыточности и планируемой прибыли.
Безубыточный объем выпуска будет достигнут тогда, когда доход от продаж электродвигателей будет полностью покрывать валовые затраты.
ПустьQ— объем выпуска электродвигателей в год.

Тогдадоход от продажбудет равен 250 хQрублей — цена единицы изделия без НДС. Суммарные переменные затраты — 133,6 хQрублей, а суммарные постоянные затраты — 8300000 рублей. Тогда безубыточный объем выпуска можно определить из условия0=Qх (250 — 133,6) — 8300000 рублей. Значит,Q= 71306 электродвигателей.


Рис. 9. График безубыточности Если годовой объем продаж электродвигателей составит 125000 штук (планируемый объем), то прибыль до налогообложения составит 6250000 рублей. Прибыль после налогообложения составит 6250000 х (1 — 0,35) = 4062500 рублей.

Рис. 10. Динамика валовых затрат, выручки от продаж (без НДС) и
чистой прибыли.



4.10. Финансовый план
Для выполнения конверсионный программы по производству электродвигателей ПО произведены капитальные вложения на строительство здания цеха и приобретение оборудования в общей сумме 11 215 201 рублей. Капитальные затраты произведены за счет собственных средств предприятия. Для обеспечения производства двигателей необходимо иметь оборотные средства в размере 24 618 425 рублей. Движение денежных средств на предприятии приводится в таблице № 4.12

Таблица 4.12
Движение денежных средств
(руб.)


Факт.

План





Приток

кап.вл.





1990-98

1999
2000
2001
2002
2003




Выручка от продаж, (с учетом НДС)

37500000
37500000
37500000
37500000
37500000

Отток

Инвестиции в осн.
ср-ва

11215201



Валовые затраты за вычетом амортизации

24618425
24618425
24618425
24618425
24618425

Налоги:

НДС

6250000
6250000
6250000
6250000
6250000

Налог на прибыль 35%

2187500
2187500
2187500
2187500
2187500



Первоначально оборотные средства ПО сможет приобретать за счет собственных средств.
Эффективность производства подтверждает план денежных поступлений и выплат, так как соблюдено необходимое условие реализуемости программы — положительные показатели денежного потока для каждого интервала времени
Срок окупаемости представляет собой период времени с начала реализации программы по данному бизнес-плану до момента, когда разность между накопленной чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретает положительное значение.
Разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом капитальных затрат приобретает положительное значение ко второй половине 2001 года:
С аморт. = 380575 х 2.6 = 989495 рублей.
С чист.приб. = 4062500 х 2.6 = 10562500 рублей
С общ. = 11551995 > С кап.вл. = 11215201 рублей
Таким образом, срок окупаемости проекта два года и семь месяцев.

4.11. Оценка эффективности проекта
Оценку эффективности проекта проведем используя метод чистой текущей стоимости (NPV). В этом методе учитывается временная стоимость денег и заключается он в том, что находится чистая текущая стоимость ожидаемого чистого денежного потока инвестиций, а затем вычитается из этой величины стоимость первоначальных затрат на проект. Если чистая текущая стоимость проекта положительная, проект следует принять, если отрицательная — проект следует отклонить.
Чистая стоимость проекта (NPV) находится по формуле:


NPV =

гдеR- чистый денежный поток предприятия в год t, n — время существования проекта, k — стоимость капитала проекта,С— первоначальные затраты проекта.
Стоимость капитала проекта определяем из расчета, что долгосрочный кредит можно использовать не для приобретения основных фондов, а, например, направить на приобретение доходных инструментов финансового рынка (например ГКО). При этом доходность возьмем в 15%. Тогда при t = 5 лет, С = 11215201 рублей и R = 4062500 рублей, NPV = 2403427 рублей.
Следовательно, проект нужно принять.

Таблица 4.13.
Показатели экономической эффективности проекта


Факт.

План





Показатели

кап.вл.





1990-98

1999
2000
2001
2002
2003
Итого




Результаты
Годовой выпуск, шт.

125000
125000
125000
125000
125000
625000

Цена одного
двигателя (руб.)

250
250
250
250
250
250

Стоимость производимой продукции (т.руб.)

31250
31250
31250
31250
31250
156250

Коэффициент
дисконтирования

0,9
0,7
0,6
0,5
0,4


Стоимостная оценка с учетом коэф. дисконтирования (т.руб.)

28125
21875
18750
15625
12500
96875

Затраты

Капитальные вложения (т.руб.)

11215



Себестоимость одного двигателя (руб.)

200
200
200
200
200


Себестоимость производимой продукции (т.руб.)

25000
25000
25000
25000
25000
125000

Затраты с учетом коэф. дисконтирования (т.руб.)

22500
17500
15000
12500
10000
77500

Экономический эффект
Прибыль (без учета коэф. Дисконтирования т.руб)

6250
6250
6250
6250
6250
31250

Чистая прибыль (без учета
коэф.дисконтирования т.руб.)

4062
4062
4063
4063
4063
20313

Чистая прибыль (с учетом
коэф.дисконтирования т.руб.)

3656
2844
2438
2031
1625
12593

Нарастающим итогом

-11215
-7759
-4715
-2277
-246
1379





     Страница: 7 из 10
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка