Списочное количество рабочих при 2 – х сменном непрерывном режиме по скользящему графику составит : 5 чел. х 5760 часов в год / 1781 часов = 16 человек.
Численность остальных категорий работающих смотри в структуре управления.
Коммерческий директор
Зав. производством Бухгалтер
Пекари - 9
Разнорабочие - 5
Водитель – 2
Итого – 19 человек
Рис.5.2. Структура управления АО « Турецкий батон » по производству хлебобулочных изделий ( при непрерывной работе в 2 смены (360 дн. в году)).
6 . Оплата труда работников мини - пекарни
Система оплаты труда принимается – повременная, месячная, при условии выполнения сменного задания надлежащего качества.
Таблица 6. 6.
Зарплата основных производственных рабочих, основная и дополнительная
( дополнительная = 15 % от основной )
Основные Количество Зарплата ( руб. )
производственные человек
рабочие В месяц В год Всего
на 1 чел. на 1 чел. в год
Неквалифицированные 6 500 6000 36000
Полуквалифицированные 5 600 7200 36000
Квалифицированные 5 700 8400 42000
Итого 16 114000
Зарплата на одно изделие составит 114000 руб. / 1080000 шт. = 0, 105 руб.
От фонда заработной платы производятся начисления налогов на заработную плату:
- в пенсионный фонд ;
- в фонд социального страхования ;
- в фонд занятости ;
- в фонд обязательного медицинского страхования .
В сумме эти налоги составляют 38, 5 %. Таким образом налоговые отчисления от фонда заработной платы – 0, 04 руб .
Всего зарплата с отчислениями на одно изделие ( 0, 105 + 0, 04 ) = 0, 145 руб.
Таблица 6.7.
Зарплата административно – управленческого персонала и МО персонала АО
Количество Зарплата ( основная + доп. ) руб.
Состав человек
В месяц В год Всего
на 1 чел. на 1 чел. в год
Управление 1 1600 19200 19200
Служащие (администрация ) 2 800 9600 19200
Итого 3 38400
|
Фонд оплаты труда ( Ф.O.T. ) на одно изделие 38400 руб. / 1080000 шт. = 0, 036 руб.
Отчисления на социальные нужды ( 38, 5 % ) – 0, 014 руб.
Всего на одно изделие ( 0, 036 руб. + 0, 014 руб. ) = 0, 05 руб.
Таблица 6.8.
Годовой фонд оплаты труда всего персонала АО « Турецкий батон »
Количество Зарплата ( основная + доп.) руб.
Состав персонала человек
В месяц В год Всего
на 1 чел. на 1 чел. в год
Неквалифицированные 6 500 6000 36000
Полуквалифицированные 5 600 7200 36000
Квалифицированные 5 700 8400 42000
рабочие и технический
персонал
Служащие и администрация 2 800 9600 19200
Управление 1 1600 19200 19200
Итого 19 152400
Зарплата на одно изделие составит 152400 руб. / 1080000 шт. = 0, 141 руб.
Отчисления на социальные нужды ( 38, 5 % ) – 0, 054 руб.
Всего зарплата с отчислениями на одно изделие ( 0, 141 + 0, 054 ) = 0, 195 руб.
Средняя зарплата на одного человека персонала в месяц ( основная и дополнительная ) – ( 6 х 500 ) + ( 5 х 600 ) + ( 5 х 700 ) + ( 2800 ) + ( 1 х 1600 )
= 668, 42 руб
19
Итог раздела :
Таблица 6.9.
Таблица накладных расходов
№ Статьи затрат Сумма Примечание
строк ( в руб. на
1 изделие )
1 Содержание и эксплуатация
оборудования ( основных 0, 074 Итог
фондов ) раздела 3
В том числе :
амортизационные 0, 049
отчисления
2 Аренда помещения 0,01
3 Зарплата ( основная 0, 036 Таблица 7
и дополнительная )
административно –
управленческого персонала
и МО персонала АО
4 Отчисления на социальные
нужды ( 38, 5 % ) 0, 014 Таблица 7
5 Зарплата с отчислениями
(стр. 3 + стр. 4) 0,05
6 Накладные расходы
(без статей 1-5)
Включая налоги и сборы: 0,058
- на пользователей автодорог;
- транспортный налог ; 55 % к зарпл.
- налог с владельцев ТС ; основных
- на приобретение ТС ; производств.
- гербовый сбор ; рабочих
- прочие Таблица 6
7. План реализации проекта
План реализации проекта состоит из трех основных этапов ( рис. 7.3.)I этап I I этап I I I этап
Строительно -монтажные и Освоение Производство
пусконаладочные производства
работы
1 2 3 4
1 месяц 1 месяц 5 лет
Рис.7.3 Этапы реализации проекта
На первом этапе выполняются следующие работы :
- строительно – монтажные работы ( СМР ) подготовка к монтажу оборудования ;
- строительные работы по благоустройству территории ;
- закупка и получение оборудования и транспортного средства ;
- монтаж оборудования и пусконаладочные работы ;
- обучение персонала ;
- сдача оборудования в эксплуатацию ;
Второй этап – освоение производства ( выход на проектную мощность ) расчитан на один месяц и представлен на графике рис. 7.4.
Выпуск
( тыс. шт. ) Проектная мощность
90 А
45
20
О В Время
2 3 4 5 6 7 8 ( недели )
Пусконаладка
Рис. 7.4.Выход на проектную мощность
Проектная мощность достигается в конце восьмой недели ( конец второго месяца осуществления проекта ) , когда выпуск изделий в следующем месяце будет равен
90 тыс. шт. Общий объем выпуска хлебобулочных изделий за период освоения находим как площадь условного треугольника ( А О В ) - 90 х 1 = 45 тыс.шт
2
Горизонт расчета
Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого ( горизонт расчета ) принимаем из реального срока службы основного технологического оборудования , равного пяти годам после освоения производства. Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. За шаг расчета при определении показателей эффективности в пределах расчетного периода принимаем:
- один месяц для первого года реализации проекта;
- один год для последующих периодов.
Таблица 7.10.
План производства по годам
Этапы Годы
реализации
проекта 1 2 3 4 5
1-й 2 – й 3 - 12 мес.
мес. мес. Произ- П р о и з в о д с т в о
СМР, Освоен. водство
пуско - произв.
наладка
Выпуск
батонов - 45 900 1080 1080 1080 1080
( тыс. шт. )
8. Определение финансово – экономических показателей проекта
8.1. Калькуляция издержек производства и сбыта продукции АО « Турецкий батон ».
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 8.11и определяем :
4. производственную себестоимость ;
5. полную себестоимость ;
6. условно - постоянные издержки ( У . Пос . ) ;
7. условно – переменные издержки ( У . Пер . ) ;
Таблица 8.11.
Калькуляция себестоимости хлебобулочного изделия ( турецкий батон )
Сумма в % к
Статьи затрат рублях полной Примечание
себестоимости
1. Сырье и материалы 1, 39 73, 4 Раздел 5
табл. 3
2. Энергия и топливо на
технологические цели 0, 15 7, 9 Раздел 5
табл. 5
3. Зарплата основная и
дополнительная 0, 105 5, 5 Раздел 6
табл. 6
4. Отчисления на
социальные нужды 0, 04 2 Раздел 6
( 38, 5 % ) табл. 6
5. Зарплата с
отчислениями 0, 145 7, 6 Раздел 6
табл. 6
6. Содержание и
эксплуатация 0, 074 3,.9 Таблица 9
оборудования в том числе
амортизация
0, 049
7. Аренда помещения 0, 01 0, 5
8. Фонд оплаты труда
административно –
управленческого персонала
с отчислениями 0, 05 2, 6 Таблица 9
Продолжение таблицы 8.11.
Сумма в % к
Статьи затрат рублях полной Примечание
себестоимости
9. Накладные расходы
( без статей 6, 7 и 8 ) 0, 058 3, 1 Таблица 9
10. Производственная
себестоимость 1, 876 99
11. Реклама 0, 019 1 см. раздел 2
12. Полная себестоимость 1, 895 100
13. Условно – постоянные
издержки 0, 21 11, 1 стр. 6 + 7 + 8
+ 9 + 11
14. Условно – переменные
издержки 1, 685 88, 9 стр. 1 + 2 + 5
15. Условно – постоянные
издержки без амортизации 0, 161 8, 5
8. 2. Общие инвестиции.
Общие инвестиции складываются из :
8. первоначальных фиксированных инвестиций в основные фонды, равных 532,0 тыс. руб.
( смотри итог раздела 3 ) ;
9. замещения основных фондов ;
10. прироста оборотного капитала .
Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта приведены в таблице 8.12.
Таблица 8.12.
Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта /тыс. руб./
Наименовани Первона- Норма Годы реализации проекта Остаточная
основных чальная аморти- Износ
фондов стоимость зации
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Оборудование, включая СМР и пуско-наладку
1. 1. Комплект техноло –
гического оборудования 437.0 10 36.4 43.7 43 7 43.7 43.7 211.2 225.8
полная документа -
ция для производства
хлебобулочных изделий
1. 2 Прочее оборудование 25 10 2, 1 2, 5 2, 5 2, 5 2, 5 12, 1 12, 9
Итого по группе 1 462.0 38.5 46.2 46,2 46.2 46,2 223,3 238,7
2. Транспортные средства
( специализированный 70 10 5, 8 7 7 7 7 33, 8 36, 2
автомобиль для пере –
возки хлеба 1 шт. )
Итого по группе 2 70 5, 8 7 7 7 7 33, 8 36, 2
3. Всего 632.0 44.3 53.2 53.2 53.2 53.2 257.1 274.9
8.2.1. Прирост оборотного капитала ( оборотных средств ).
Потребность в оборотных средствах определяем по месяцам первого года реализации проекта ( освоение производства ) и последующим двум месяцам этого года ( работа на полную мощность ). Укрупнено, оборотные средства можно рассчитать, как сумму трех составляющих :
11. запасы материалов и комплектующих изделий ( стоимость материалов и комплектующих изделий на одно изделие х норма запасов в сутки х среднесуточный выпуск изделий ) ;
12. объем незавершенного производства ( длительность производственного цикла х среднесуточный выпуск изделий х себестоимость одного изделия без амортизации х коэффициент готовности незавершенного производства ) ;
13. складские запасы готовой продукции ( норма запаса готовой продукции в сутки х среднесуточный выпуск продукции х себестоимость одного изделия без амортизации ). Расчет прироста оборотных средств приведен в таблице 8.13.
Таблица 8.13.
Расчет прироста оборотных средств
По годам реализации проекта
Показатели 1 – й год
Всего по месяцам
2 3 4
1 Выпуск батонов ( тыс. шт. ) 45 90 90
2 Среднесуточный выпуск 1, 5 3 3
( тыс. шт. )
3 Запасы сырья с
месячным опережением 62, 55 125, 1 125,1
( тыс. руб. )
( стр. 3. 1. х стр. 3. 2. х стр. 2 )
3. 1. Стоимость сырья и 1, 39 1, 39 1, 39
комплектующих на
одно изделие ( руб. )
3. 2. Норма запаса ( в сутках ) 30 30 30
4. Объем незавершенного произво-
дства ( тыс. руб. ) 1, 79 1.66 1.66
( стр. 4. 1. х стр. 4. 2. х стр 4. 3. )
4. 1. Длительность производстве- 1 1 1
нного цикла ( в сутках )
4. 2. Себестоимость одного 1,.99 1, 85 1, 85
изделия без амортизации ( руб. )
( табл. 16, стр. 10 )
4. 3. Коэффициент готовности
незавершенного производства 0, 9 0, 9 0, 9
5. Складские запасы готовой продукции
( тыс. руб .)
( стр. 5. 1. х стр. 2 х стр. 4. 2. ) - - -
5.1. Норма запаса готовой
продукции ( в сутках ) - - -
6. Потребность в оборотных
средствах ( тыс. руб. ) 64, 34 126, 76 126, 76
( стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 )
7. Прирост оборотных средств
( тыс. руб. ) 126, 76 64, 34 62, 42 0
Используя данные таблиц 2, 12, 13, составляем таблицу 14 общих инвестиций по годам реализации проекта, в том числе первый год по месяцам.
Таблица 8.14.
Общие инвестиции ( тыс. руб. )
Годы и этапы реализации проекта
Категории инвестиций 1 – й год 2 3 4 5
