Таблица 3.15.
Финансовый план на 2002 год (баланс доходов и расходов)
Источники средств |
При-быль |
Амортизация |
Отчисленияот себе-стоимо-сти |
Прочиедоходы |
Креди-ты банка |
Фонд потре-бления |
Фонд накопле-ния |
Итого
|
|
Направлениясредств
| | | | | | | | |
1. Платежи в бюджет | | | | | | | | |
- налог на прибыль |
76124,1
| х | х | х | х | х | |
76124,1
|
|
- налог на имущество
|
х
| х | х |
1117,1 | х | х | х |
1117,1 |
|
- плата за пользование водными ресурсами
|
х
| х |
2786,4 | х | х | х | х |
2786,4 |
|
- налог на добавленную стоимость
|
х
| х | х |
267516 | х | х | х |
267516,0 |
- целевые сборы на содержание правоохранительных органов |
х
| х | х |
234,0 | х | х | х |
234,0 |
|
2. Арендная плата
| | |
38400,0
| х | х | | |
38400,0
|
|
3. Погашение ссуд банка
|
х
| х | х | х | х | | |
-
|
|
4. Капитальные вложения
|
х
| х | х | х | |
х
|
62060,0 |
62060,0 |
|
5. Прирост оборотных средств
|
х
| х | х | х | |
х
| |
-
|
|
6. Налоги в дорожные фонды
|
х
| х |
13104,0 | х | х | х | х |
13104,0 |
|
7. Расходы на социально – культурные мероприятия
|
х
| х | х | | | | |
-
|
|
8. Отчисления в фонд потребления
|
14137,3
| х | х | х | х | | |
14137,3
|
|
9. Отчисления в фонд накопления
|
127235,9
|
12412 | х | | | | |
139647,9
|
|
10. ЕСН
|
х
| х |
39633,6 | х | х | |
х
|
39633,6 |
|
11. Неиспользо-ванные остатки фонда потребления на конец периода
|
х
| х | х | х | х |
14137,3 | |
14137,3
|
|
12. Неиспользо-ванные остатки фонда накопления на конец периода
|
х
| х | х | х | х | |
115767,9
|
115767,9 |
|
13. Уплата процентов за краткосрочный кредит
| |
х
| |
х
| х | | |
-
|
|
14. Уплата процентов за долгосрочный кредит
|
х
| х | х | х | х | | |
-
|
|
15. Прочие затраты на производство продукции
| | |
1012395,6
| | | | |
1012395,6
|
|
Итого
|
217497
|
12412,0 |
1106319,6 |
268867,1 |
- |
14137,3 |
139647,9 |
1758881,2 |
Финансовый план в виде «шахматки» на 2002 год (таблица 3.15) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итогов по горизонтали в размере 1758881,2 руб. равняется сумме итогов по вертикали.
Оценка финансово – экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществлена на основе баланса активов и пассивов предприятия.
Таблица 3.16.
Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года).
|
Актив
|
2002 год |
2003 год |
Пассив |
2002 год |
2003 год |
|
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные фонды по балансовой стоимости
1.2. Амортизация
1.3. Основные фонды по остаточной стоимости
|
62060,0
12412,0
49648,0 |
62060,0
24824,0
37236,0 |
4. Капитал и резервы
4.1. Уставной фонд
4.2. Специальные фонды (фонд накопления)
4.3.Нераспределен-ная прибыль |
100000
115767,9
-
|
100000
624600,1
- |
|
Итого по разделу 1
|
49648,0 |
37236,0 |
Итого по разделу 4 |
215767,9
|
724600,1 |
|
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Денежные средства - всего
|
31607,1
198298,4 |
76053,2
805121,6 |
5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) |
-
|
- |
|
В том числе
- касса
- счета в банках
|
1785,4
196515,0 |
3858,7
801262,9 | | | |
Итого по разделу 2 |
229905,5 |
881174,8 |
Итого по разделу 5 |
-
|
- |
|
3. Убытки
| | |
6. Краткосрочные пассивы
6.1. Кредиторская задолженность:
- поставщикам
- по оплате труда
- задолженность пред бюджетом
- прочие кредиторы
6.2. Фонд потребления |
1438,2
7501,7
29240,1
-
14137,3
|
2943,0
10861,1
64823,1
-
73978,3 |
|
Итого по разделу 3
|
-
|
- |
Итого по разделу 6
|
52317,3
|
152605,5 |
|
Итого по разделам 1,2,3
|
279553,5
|
918410,8 |
Итого по разделам 4,5,6
|
268085,2
|
877205,6 |
|
«Пробка»
|
-
|
- |
«Пробка»
|
11468,3
|
41205,9 |
|
Баланс
|
279553,5
|
918410,8 |
Баланс
|
279553,5
|
918410,8 |
Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) и в 2002 году составят – 1785,4 руб. (1605096,0х20%:180 дн.), а в 2003 году – 3858,7 (6945696х20%:360 дн.).
Планируемый рост объемов производства в 2003 году на требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов, что ведет к сокращению первого раздела баланса. А при составлении раздела 6 определен на уровне минимальной кредиторской задолженности. «Пробка» требует специальных расчетов, которые можно выполнить только для действующего предприятия. А так как предприятие вновь образованно, Таким образом «пробка» будет выходить отдельной статьей в размер валюты баланса.
Для оценки финансово – экономической деятельности предприятия рассчитаем коэффициенты финансово - экономической деятельности (таблица 3.17.).
Таблица 3.17.
Финансово – экономические результаты деятельности предприятия.
|
Показатели
|
2002 год |
2003 год |
|
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности
- коэффициент покрытия баланса
|
3,8
4,4
|
5,3
5,8 |
Продолжение
|
Показатели
|
2002 год |
2003 год |
|
Коэффициент финансовой устойчивости
|
4,12
|
4,75 |
|
Коэффициенты деловой активности
- Продолжительность оборачиваемости, дней;а) запасовб) дебиторской задолженностив) кредиторской задолженности
|
4,25
-
8,4
|
4,73
-
11,3 |
|
Фондоотдача основных средств, руб.
|
23,9
|
133,2 |
|
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж, %
- рентабельность основной деятельности
- рентабельность авансированного капитала, %
|
10,5
12,6
50,6
|
10,3
12,3
65,2 |
|
Срок окупаемости проекта, лет
|
0,71
|
- |
Экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж в 2002 году составляет 10,5%, а в 2003 году – 10,3 %; рентабельность продукции в 2002 году – 12,6%, а в 2003 году – 12,3%. Начиная с 2002 года, предприятие является финансово устойчивым. Срок окупаемости проекта составляет 0,71 лет, Таким образом есть проект полностью окупается через 8,52 месяца.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Руководители многих предприятий (особенно небольших) считают, что не следует тратить время на бизнес – планирование, поскольку экономическая ситуация так быстро меняется, что приходится постоянно вносить изменения и дополнения в первоначальную схему. То есть они полагают, что в быстроменяющихся экономических условиях достаточно все держать в уме и нет необходимости тратить время на планирование своих действий.
Однако, специалисты и руководители крупных предприятий относят бизнес – планирование к деятельности высшего порядка и считают, что оно предоставляет немало выгод:
- помогает руководству фирмы мыслить перспективно;
- способствует четкой координации предпринимаемых усилий;
- формирует систему целевых показателей деятельности для последующего контроля;
- готовит предприятие к возможным внезапным переменам;
- демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.
Итак, есть смысл разрабатывать бизнес – план даже в постоянно меняющихся условиях, если есть желание, чтобы нормальная деятельность предприятия не была нарушена ходом будущих событий.
Список литературы.
1. Бизнес-план. Методические материалы – 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: «Финансы и статистика», 2000.
2. Бизнес-план. Методические материалы. /Под ред. Р.Г. Маниловского. – М.: «Финансы и статистика», 1997.
3. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практ. пособие. - М.: Эксперт. бюро, 1997.
4. Букаяков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник – М.: Инфра-М, 2000.
5. Герасимова И.В. Сырье и материалы кондитерского производства 2-е изд. – М.: Агропромиздат, 1991.
6. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомаев А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 1999.
7. Денисов Д. Налоговые вычеты, льготы и порядок их проведения. /Налоги, 2001, 2 выпуск.
8. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Учебное пособие. – М.: «ДИС», 1998.
9. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. ч.1. Стратегическое планирование. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000.
10. Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. Практ.пособие – 2-е изд. – М.: «Дело», 1994.
11. Макаревич Л.М. Бизнес-план для иностранного инвестора. Методическое пособие – М.: «Финпресс», 1998.
12. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.: Инфра – М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000.
13. Милованов Б.Г. Приготовление кондитерских изделий на малых предприятиях. М.: Колос, 1996.
14. Стратегическое планирование. /Под.ред. Уткина Э.А. – М.: «Тандели», 1998.
1
Принятие решения о разработке проекта
Принятие решения о разработке бизнес-плана
Разработка системы финансового обеспечения разработки бизнес-плана и открытие финансирования
Создание группы разработки бизнес-плана
Формулировка целей бизнес-плана
Сбор исходных данных
Выбор методики расчета и компьютерных систем
Проведение необходимых технико-экономических расчетов
Приобретение информации и услуг специализированных фирм
Экспертиза бизнес-плана с привлечением внешних экспертов
Утверждение бизнес-плана
Организация и проведение презентации бизнес-плана
Проведение переговоров с потенциальными партнерами по реализации бизнес-плана
Внесение корректив в бизнес-план с учетом предложений партнеров
Определение степени участия партнеров в реализации бизнес-плана
Согласование условий с партнерами и оформление договорных отношений
Утверждение бизнес-плана
Осуществление программы работ в рамках выполнения бизнес-плана
2
