9. Максимальный размер кредитов,займов, гарантийи поручительств,предоставленных банком своиминсайдерам (Н10)рассчитывается по формуле:
Н10 = (Кри / К)*100%, (2.10)
где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.
Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6%
И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.
10. Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1),атакже гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.
Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9%
11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)населения (Н11)устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка:
Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11)
где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999).
Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390%
Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.
12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка дляприобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка:
Н12 =(Кин /К)х 100%, (2.12)
где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903.
Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15%
Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.
13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13)определяетсякак процентное соотношение:
Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13)
где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).
Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6%
Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.
14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)рассчитывается по формуле:
Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)
где ЛАдм - высоколиквидные активыв драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.
Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.
Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%
Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.
После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.
Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.
Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2)имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.
Задание 2 -
Анализ кредитоспособности заемщика
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.
Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности
|
Показатели
|
Расчет |
Значение |
Оптимум |
|
Коэффициент автономии
|
П6/А14 |
Собственный капитал / Валюта баланса |
0,76 |
0,75 | і
0,5 |
Коэффициент мобильности средств |
А12/А5 |
Мобильные активы / Немобильные активы |
0,73 |
0,67 | і
0,5 |
Коэффициент маневренности средств |
А12 - (П11-П7) /А12 | (Мобильные активы – Краткосрочные обязательства)/ Мобильные активы |
0,38 |
0,3 | і
0,2 |
Отношение СК и общей задолженности |
П6/П11 |
Собственный капитал/ Общая сумма обязательств |
3,14 |
3 | і
1 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (П6-А5) /А12 | (Собственные источники средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства |
0,43 |
0,38 | і
0,1 |
Коэффициент общей ликвидности |
А12/ (П11-П7) |
Текущие активы/ Текущие обязательства |
1,9 |
1,8 | і
2 |
Коэффициент промежуточной ликвидности | (А6-А7)/ (П11-П7) |
Денежные средства, расчеты и прочие активы / Текущие обязательства |
0,53 |
0,52 | і
1 |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности |
А8/П9 |
Дебиторы/Кредиторы |
0,59 |
0,58 | і
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | (А9+А10)/ (П11-П7) |
Денежные средства / Текущие обязательства |
0,16 |
0,18 | і
0,3 |
Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли,
Тр — темпы роста объема реализации,
Тк
- темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.
Оптимальным является следующее соотношение.
Тбп
> Тр
> Тк
> 100%
Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.
0,69
> 0,65
> 1,74
> 100%
Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.
Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом:
Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%
Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.
Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%.
Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.
Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.
|
Оценка
|
Характеристика |
100% |
Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние |
80-90% |
Хорошее финансовое состояние, хороший уровень кредитоспособности |
60-70% |
Удовлетворительное финансовое состояние, уровень кредитоспособности |
40-50% |
Предельное финансовое состояние, предельно допустимый уровень кредитоспособности |
0-30% |
Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность ниже предельной |
Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.
Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.
В модель Чессера входят следующие шесть переменных:
X1
= (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы =
=(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.
Х2
= Нетто-продажи / (Наличность + Легко реализуемые ценные бумаги) =
= П13 / (А9 + А10)= 60.
Х3
= Брутто-доходы / Совокупные активы = П14/ (А14 - А13) = 0,27.
Х4
= Совокупная задолженность / Совокупные активы = П11/ (А14 - А13) =
= 0,25.
Х5
= Основной капитал/Чистые активы = A3/(А14-А13-П8-П9)=
= 0,66.
Х6
= Оборотный капитал / Нетто -.продажи = А12 / П13 = 0,17.
Оценочные показатели модели Чессера следующие:у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2–6,6507X3+4,4009X4–0,0791X5–0,1020X6=
= -2,7
Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора.
Р=1/(1+е
-y)=0,94,где е = 2,71828.
Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика.
В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:если Р
> 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;если Р
< 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.
Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора.
Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита
На основе данных по запрашиваемой ссуде необходимо:
·
Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;
·
Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;
·
Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.
Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4.1
Таблица 4.1 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам (тыс. руб.)
|
Группы кредитного риска
|
Сумма проср-й задолжен-ности |
Сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения |
Всего ссудная задолжен-ность |
Расчетный резерв на возможныепотери по ссудам |
| | |
до 30 дней
|
31-180 |
181дн-1 года | cв. 1 года | |
Доли
|
Тыс. руб |
1 |
- |
1589 |
248965 |
125712 |
- |
376266 |
0,01 |
3762 |
2 |
- |
- |
3000 |
- |
31363 |
34363 |
0,2 |
6873 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
0,5 |
- |
4 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
- |
Итого |
- |
1589 |
251965 |
125712 |
31363 |
408874 |
- |
10635 |
Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4.2.
Таблица 4.2 – Анализ соблюдения нормативов
|
Норматив
|
Нормативное значение |
Фактическое значение, % |
Отклонение |
Значение с учетом кредита, % |
Отклонение |
К |
- |
-36343 |
- |
-36343 |
- |
Н1 | мин=10% |
-5,5 |
+ |
-5,4 |
+ |
Н2 | мин=20% |
63 |
- |
63 |
- |
Н3 | мин=70% |
253,59 |
- |
253,59 |
- |
Н4 | макс=120% |
0 |
- |
0 |
- |
Н5 | мин=20% |
25 |
- |
25 |
+ |
Н6 | макс=25% |
-24 |
- |
-29 |
+ |
Н7 | макс=800% |
-76 |
- |
-80 |
- |
Н8 | макс=25% |
-16 |
- |
-16 |
- |
Н9 | макс=20% |
-15 |
- |
-15 |
- |
Н9.1 | макс=50% |
35 |
- |
35 |
- |
Н10 | макс=2% |
-0,6 |
- |
-0,6 |
- |
Н10.1 | макс=3% |
-2,9 |
- |
-2,9 |
- |
Н11 | макс=100% |
-1390 |
+ |
-1390 |
+ |
Н12 | макс=25% |
-15 |
- |
-15 |
- |
Н13 | макс=100% |
-5,6 |
- |
-5,6 |
- |
Н14 | мин=10% |
19 |
- |
19 |
- |
