Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ = УД * Д * П * СВ.
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
1. Изменение доли рабочих в ППП:
ГВуд. = УД * ГВ пл =2462,1 тыс. руб.
2. Изменение количества отработанных дней одним рабочим.
ГВд = УДф *Д * ДВпл=-10258,8тыс. руб.
3. Изменение продолжительности рабочего дня:
ГВп = УДф *Дф *П * СВпл=-5898,8 тыс. руб.
4. Изменение среднечасовой выработки:
ГВсв = УДф *Дф *Пф *СВ=20854,6 тыс. руб.
Итог: 7159,1 тыс. руб., что полностью совпадает с табличными данными.
По нашим данным среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 2,89 тыс. руб. (197,11 - 200,00). Отрицательно на ее уровень повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 8,53 и 4,90 тыс. руб.
Таблица 5.
|
Показатель
|
План |
Факт |
Отклонение |
|
1. Объем производства продукции (ВП), тыс. руб.
|
78000
|
90000 |
12000 |
|
2. Среднесписочная численность:
|
320
|
330 |
10 |
|
2.1. Промышленно-производственного персонала (ППП),
|
240
|
250 |
10 |
|
2.2. Рабочих (КР).
|
240
|
250 |
10 |
|
3. Удельный вес рабочих в общей численности ППП% (УД).
|
0,75
|
0,76 |
0,01 |
|
4. Отработано дней одним рабочим за год (Д).
|
240
|
230 |
-10 |
|
5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.
|
8
|
7,8 |
-0,2 |
|
6. Общее количество отработанного времени
|
1920
|
1950 |
30 |
|
6.1. Всеми рабочими за год (Т),тыс.-чел.
|
460,8
|
487,5 |
26,7 |
|
6.2. Одним рабочим,чел.-час.
|
1920
|
1950 |
30 |
|
7. Среднегодовая выработка, тыс. руб.
| | | |
7.1. Одного работающего (ГВ), |
243,8
|
272,7 |
28,98 |
|
7.2. Одного рабочего (ГВ').
|
325
|
360 |
35 |
|
8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.
|
1354,2
|
1565,2 |
211,1 |
|
9. Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб.
|
169,3
|
184,6 |
15,3 |
|
10. Непроизводительные затраты времени (ТН), тыс.ч.
|
10
|
10 |
0 |
|
11. Сверхплановая экономия времениза счет внедрения мероприятий НТП (ТЭ),тыс. чел.-ч.
|
40 | |
|
12. Изменение стоимости товарной продукциив результате структурных сдвигов, тыс. руб.
|
1000 | |
1. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции.
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции(ТЕ)рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтех-мероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т. д.
В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда Значительный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
Таблица 6
|
Показатель
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Рост уровня показателя,
% |
| | |
План
|
Факт |
План к прошлому году |
Факт к прошлому году |
Факт к плану |
|
1. Товарная продукция,тыс. руб.
|
97300
|
96700 |
98500 |
99,4 |
101,2 |
101,9 |
|
2. Время отработанное всеми рабочими, чел.-час.
|
2972000
|
2868000 |
2750000 |
96,5 |
92,5 |
95,9 |
|
3. Удельная трудоемкость на 1 тыс.руб., час.
|
30,5
|
29,7 |
27,9 |
97,1 |
91,4 |
94,1 |
|
4. Среднечасовая выработка, руб.
|
32,7
|
33,7 |
35,8 |
103,0 |
109,4 |
106,2 |
Из таблицы 6 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости в целом по предприятию перевыполнено:
1. Плановое задание по снижению трудоемкости к прошлому году:
29,70 / 30,5 * 100 = 97,1%
97,1 – 100 = 2,9%
2. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:
27,9 / 30,5 * 100 =
91,4
%
91,4
– 100 = 8,6%
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки.
СВ% =
ТЕ% =
Плановый прирост производительности труда за счет снижения трудоемкости продукции:
СВпл =
=2,99 %
Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года:
СВф =
= 9,4%
Теперь, зная изменение среднечасовой выработки можем определить изменение трудоемкости:
ТЕпл =
ТЕф =
Итак, из таблицы 7 видно, что план по снижению трудоемкости перевыполнен на
91,4
– 97,1 = 5,7%, в результате чего среднечасовая выработка возросла на
109,4 - 103 = 6,4%.
II. Анализ фонда заработной платы.
1. Анализ переменной части заработной платы.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Таблица 7
|
Фонд заработной платы
|
Сумма |
|
1. По плану
|
10300
|
|
2. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре.
|
10660
|
|
3. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру.
|
11200
|
|
4. Фактический, при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда.
|
9700
|
|
5. Фактический.
|
11500
|
|
6. Отклонение от плана:
| |
6.1. Абсолютное, |
1200
|
|
6.2. Относительное.
|
840
|
Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (ВП), его структуры (УД), удельной трудоемкости (УТЕ) и оплаты труда (ОТ).
Рассчитаем влияние факторов на изменение переменной части фонда заработной платы:
ФЗПвп = 10660 – 10300 = 360 тыс. руб.
ФЗПстр = 11200 – 10660= 540 тыс. руб.
ФЗПуте = 9700 – 11200 = -1500тыс. руб.
ФЗПот = 11500 – 9700 = 1800тыс. руб.
Отклонение от плана:
-
Абсолютное: 360 + 540 + (-1500) + 1800 = 1200 тыс. руб.
-
Относительное: 540 + (-1500) + 1800= 840 тыс. руб.
Оба эти результата полностью соответствуют табличным данным.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты. Он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход зарплаты получился и за счет изменения структуры производства (увеличения удельного веса более трудоемкой продукции).
2. Анализ повременного фонда оплаты труда.
Теперь следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Таблица 8.
|
Показатель
|
План |
Факт |
Отклонение |
|
1. Среднесписочная численность работающих повременно (КР).
|
145
|
155 |
10 |
|
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д).
|
240
|
245 |
5 |
|
3. Средняя продолжительность смены (П), час.
|
8
|
7 |
-1 |
|
4. Зарплата одного работника (ЗП), руб.
| | | |
4.1. Среднегодовая (ГЗП), |
34560
|
35500 |
940 |
|
4.2. Среднедневная (ДЗП),
|
144
|
144,9 |
0,9 |
|
4.3. Среднечасовая (СЗП).
|
18
|
20,7 |
2,7 |
Для факторного отклонения по фонду переменной зарплаты используем модели:
ФЗП = КР * ГЗП
ФЗП = КР * Д * ДЗП
ФЗП = КР * Д * П * СЗП
Итак:
ФЗПкр = (КРф – КРп) * ГЗПпл = 345600 руб.
ФЗПгзп = КРф ( ГЗПф – ГЗПпл) = 145700руб.
Итого: 345600 + 145700 = 491300руб.
В том числе:
ФЗПд = КРф ( Дф – Дпл) * ДЗПпл = 111600 руб.
ФЗПп = КРф * Дф (Пф – Ппл) * СЗПпл = -683550 руб.
ФЗПсзп = КРф * Дф * Пф ( СЗПф – СЗПпл) = 717650 руб.
Итого: 111600 + (-683550) + 717650 = 145700 руб.
Таким образом, повременной фонда зарплаты значительно превышен (на 491300руб.). Это произошло в основном за повышения среднегодового заработка на 940 руб.
Анализ использования основных производственных фондов.
1. Анализ технического уровня развития предприятия.
Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия
Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние пред приятия.
Таблица 9
|
Группа основных средств.
|
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Увеличение на конец года |
| |
тыс. руб.
| уд. вес, %. | тыс. руб. | уд. вес, %. | тыс. руб. | уд. вес, %. | тыс. руб. | уд. вес, %. |
|
1. Промышленно-производственные основные фонды.
|
1375
|
90,1 |
323 |
80,5 |
121 |
91,0 |
1577 |
87,9 |
|
2. Непроизводственные основные фонды.
|
151,2
|
9,9 |
78 |
19,5 |
12 |
9,0 |
217,2 |
12,1 |
|
3. Всего основных фондов,
|
1526,2
|
100 |
401 |
100 |
133 |
100 |
1794,2 |
100 |
|
в т.ч. активная часть. |
869,9
|
57,0 |
300,7 |
75,0 |
70,4 |
52,9 |
1100,2 |
61,3 |
Из таблицы 9 видно, что за отчетный период произошли изменения в наличии, движении и структуре основных фондов.
Стоимость основных фондов возросла на 1794,2 - 1526,2 = 268 тыс. руб. или на 17,56 %, в том числе основных производственных фондов на 1100 – 869,9 = 230,1 тыс. руб., что составляет 7,08 %. Доля непроизводственных основных фондов возросла на 26,45 % из-за значительного их поступления. Немного упал удельный вес активной части фондов с 90,1 % до 87,9 %.
