РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Борьба с отмыванием денег. Реферат.

Разделы: Экономика и управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 3 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 






·формирование системы взаимодействия между государством и частным бизнесом, направленной на вытеснение из деловой практики схем по отмыванию денег;
·активное участие России в международном сотрудничестве по борьбе с отмыванием денег.
2. Не позднее весны 2001 г. принять рамочный закон противодействующий легализации доходов от преступной деятельности. Закон должен включать общепринятые в мире принципы создания и функционирования эффективной системы борьбы с отмыванием денег. Эти принципы отработаны в юридической практике стран, активно борющихся с отмыванием денег, а также в рекомендациях и требованиях международных организаций, международных двусторонних и многосторонних договорах и конвенциях.
3. СЭЗ и иные особые экономические зоны, а также офшоры, хотя и являются потенциально опасными территориями с точки зрения больших возможностей по отмыванию в них денег, должны в основном регулироваться на основе собственного законодательства. Под закон об отмывании денег они должны подпадать только в случае, если деятельность и доходы, полученные на их территории (или с помощью регистрации на их территории), являются криминальными. В этом плане СЭЗ, ОЭЗ или офшоры не должны отличаться от других территорий, на которые распространяется данное законодательство.
4. Закон должен признать отмывание денег уголовным преступлением. В этой связи в Законе целесообразно дать четкий списокпреступлений, составляющих основу для борьбы с отмыванием денег. Этот список мог бы включать наиболее тяжкие преступления, целью которых является извлечение дохода. Как минимум, он должен содержать торговлю наркотиками и оружием, людьми, человеческими органами, терроризм, коррупцию. В дальнейшем такой список может быть пополнен другими, менее тяжкими преступлениями. В Законе также должно быть указано, что рассмотрению такого рода дел должен отдаваться приоритет по сравнению с другими делами.
5. В закон должны быть включены основные понятия, в том числе такие основополагающие как "отмывание доходов", "преступная деятельность, составляющая основу отмывания денег", "подозрительные сделки", "компетентные органы". Без расшифровки этих понятий могут возникнуть разные толкования положений Закона.
6. Ввиду того, что отмывание денег создает инфраструктуру для продолжения и расширения преступной деятельности в других областях, необходимо учесть эту специфику в Законе. Так, цели Закона должны включать не только создание системы мер по пресечению и борьбе с отмыванием денег, но и обнаружение и пресечение преступлений, лежащих в основе процесса отмывания денег.
7. Четко определить сделки, подлежащие контролю на предмет наличия отмывания денег. В этих целях целесообразно воспользоваться такими широко принятыми в других странах критериями, как значительный размер, а также характер сделок, который позволяет отнести их к подозрительным или необычным.
8. Размер сделок, подлежащих контролю на предмет наличия отмывания денег можно установить на уровне10 тыс. долл. для физических и до 100 тыс. долл. – для юридических лиц. Более низкий порог приведет к большой загрузке контролирующих органов и значительным трудностям в вычленении действительно значимых операций, связанных с отмыванием денег.
9. Закон должен классифицировать меры, способные отследить движение финансовых средств, в первую очередь наличных, а по мере расширения деятельности – и других финансов и ценностей. Это предполагает налаживание обязательной системы информации и отчетности со стороны достаточно широкого круга организаций, в первую очередь работающих с денежными средствами и контролирующих движение финансов, а также некоторые иные аспекты корпоративной деятельности (учреждение и регистрация компаний, оказание бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг).
10. Предусмотреть в Законе и учредить российскую "финансовую разведку", которая координировала бы борьбу с отмыванием денег. В качестве такого органа может выступать одно из действующих финансовых ведомств. Другой вариант – создание специального межведомственного совета с широкими полномочиями, но использующего в качестве базы для текущей работы одно из существующих ведомств.
11. Законодательно обеспечить меры по упрощению и ускорению ареста и конфискации подозрительных средств в делах по отмыванию денег.
12. Обеспечить полноценное включение страны в систему международной кооперации в сфере борьбы с отмыванием денег.
13. До конца 2000 г. ратифицировать Страсбургскую Конвенцию 1990 г. "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности"
14. Присоединиться ко всем международным Конвенциям и соглашениям по вопросам борьбы с отмыванием денег.
15. Принять необходимые меры для выполнения рекомендаций ФАТФ и подготовить условия для вступления в эту международную организацию, являющуюся признанным лидером в борьбе с отмыванием денег.
Доля собственных средств в имуществе снизилась с 86,71% до 71,49% процентов. Собственные средства в обороте предприятия снизились с 1,6 млн.USD до 1,0 млн.USD. Снижение на 0,6 млн. USD произошло за счет снижения стоимости внеоборотных активов на 6,4 млн.USD и сокращения объема собственных средств на 7,0 млн.USD.
Предприятие не смогло получить долгосрочные займы или кредиты для улучшения структуры финансирования, что привело к росту доли краткосрочных обязательств в общем объеме финансирования. Существенно снизилась и в абсолютном и в относительном выражении задолженность перед бюджетом с 0,9 млн.USD до 0,5 млн.USD. Вместе с тем сильно выросла задолженность по банковским кредитам с 0,6 млн.USD до 2,6 млн.USD или на 11,39% в общем объеме финансирования.
Выводы:
- происходит некоторое улучшение материально-технической базы предприятия, ликвидирована часть изношенных средств и неэффективных нематериальных активов, хотя предприятию необходимо существенно улучшать эффективность использования всех внеоборотных активов;
- предприятию удается производить текущие платежи в бюджет в полном объеме;
- отсутствует просроченная задолженность по заработной плате;
- ухудшилась структура внешних обязательств за счет увеличения доли краткосрочных кредитов;
- существенного изменения объема собственных оборотных средств не произошло;
- недостаточно эффективно используются средства предприятия, все еще низка оборачиваемость как капитала в целом, так и отдельных его частей;
- предприятие испытывает проблемы с ликвидностью, которые могут в значительной степени обостриться без существенного изменения схемы финансирования (привлечения долгосрочных источников). Поскольку неразвитость российского фондового рынка как средства привлечения инвестиций не позволяет использовать фондовый механизм для финансирования производства путем размещения долевых или долговых ценных бумаг представляется наиболее эффективным изменение структуры финансирования предприятия за счет привлечения долгосрочных кредитов или займов.
Ниже в таблицах 2.4, 2.5 приведены балансы предприятия по состоянию на 01.07.96г., на 01.10.96г., на 01.01.97г., на 01.04.97г., а также анализ изменений статей баланса в абсолютных и относительных величинах с 01.10.96г. по 01.04.97г.


Таблица 2.4


БАЛАНС N-ского пивоваренного завода ($ US)




01.07.96г.

01.10.96г.
01.01.97г.
01.04.97г.


АКТИВ
долл. долл. долл. долл.




I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Нематериальные активы


12909
15115
3797
38


Основные средства


30579151
16031198
14943969
9483691


Незавершенное строительство


2641690
2349847
2524297
2560813


Долгосрочные финансовые вложения


22723
21381
20773
20161


Прочие внеоборотные активы


0
0
0


ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

33256472
18417541
17492836
12064702




II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы


2501223
3376361
4269386
4805800


Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценностям


229147
298296
319686
358324


Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)


0
0
93029

Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)


579043
813406
801057
715418


Краткосрочные финансовые вложения


0
0
65366
47194


Денежные средства


474315
220547
319053
212449

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
3783728
4708610
5867578
6139185


БАЛАНС



37040200

23126150
23360413
18203887






ПАССИВ
долл. долл. долл.
Долл.




IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал


22281
20965
20370
19769


Добавочный капитал


31590955
16802936
15772534
12993805


Нераспределенная прибыль


3238124
3229575
2983955


ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

34851360
20053477
18776859
13013574




V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ



Заемные средства


0
0
0
0

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
0
0
0
0




VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ



Заемные средства


295101
647908
2392086
2583348


Кредиторская задолженность


1893739
2424765
2191469
2606966
в том числе: поставщики и подрядчики
613965
1175271
1235341

по оплате труда
122586
112278
87365

по социальному страхованию и обеспечению
104806
95723
80904
задолженность перед бюджетом


918075
928872
673117
515373

авансы полученные


134307
112621
114741
166540

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ VI
2188841
3072674
4583555
5190313


БАЛАНС



37040200

23126150
23360413
18203887



     Страница: 3 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка