При этом банк-эмитент действует по поручению и за счет плательщика, но от своего имени. В этом смысле аккредитив есть разновидность договора комиссии.
Вторая сделка заключается между банком-эмитентом и получателем платежа - бенефициаром. В исполнение аккредитивного заявления плательщика банк-эмитент направляет бенефициару оферту о готовности исполнить обязательство плательщика, если бенефициар предоставит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка эмитента путем предоставления документов в течение срока аккредитива.
Существуют покрытые и непокрытые аккредитивы.
Покрытыми (депонированными)считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.Непокрытый (гарантированный)аккредитив дает право исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.Отзывнымсчитается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком эмитентом без предварительного уведомления получателя. В этом случае банк-эмитент обязан осуществить платеж по отзывному аккредитиву, если к моменту его совершения не получено уведомление об изменении условий или отмене. То есть в этом случае аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по указанию плательщика без согласия получателя.
В отличие от отзывного,безотзывныйаккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств.
Если исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив, то он принимает на себя дополнительное к обязательствам банка-эмитента обязательство произвести платежи при выполнении условий аккредитива.
Аккредитив также может быть возобновляемым (при регулярных поставках товара).
Различают денежный, товарный и документарный аккредитивы.Денежный аккредитив– это именной денежный документ, который содержит указание банку выплатить держателю определенную сумму в определенные сроки.Товарный аккредитивпокупатель открывает в банке продавца с обязательством оплаты счетов против документов, подтверждающих отгрузку товара (оговоренных в аккредитиве).Документарный аккредитив–соглашение, по которому банк-эмитент должен по просьбе и на основании инструкций клиента произвести платеж третьему лицу или по его приказу оплатить или акцептировать переводные векселя, выставленные им, купить или учесть документы.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке может быть осуществлено по истечении его срока, по отказу получателя до истечения срока (если это возможно), при отзыве его плательщиком (для отзывного аккредитива).
Аккредитивная форма расчетов имеет свои преимущества и недостатки. Преимущество данной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности его получения в кратчайший срок после отгрузки товаров. Недостаток заключается в отвлечении из оборота средств покупателя, так как он вынужден резервировать их для оплаты счета поставщика еще до отгрузки товара.
Расчеты чеками имеют ряд особенностей. Чек - это вид кредитных денег, представляющих собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж казанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика указывается банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться с помощью чеков.
Чек не является платежным документом, поскольку его выдача не означает завершение платежа, а лишь означает замену одной формы отношений на другую (отношения между чекодателем, чекодержателем и иными обязанными по чеку лицами). Эти отношения прекращаются лишь после предъявления чека банку и совершения платежа по нему.
Чеки бывают именными, ордерными, на предъявителя.
Именной чеквыписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя (предъявительский чек) предается от одного лица другому путем простого вручения.Ордерный чекможет передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент бывает именным (в нем указано лицо, которому передается чек) и бланковым (такое лицо не указано). Передача чека путем индоссамента может быть совершена любому лицу, число индоссаментов не ограничено. С точки зрения инкассации чеки подразделяются на денежные и расчетные (для расчетов в безналичной форме). Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате по представлении соответствующему плательщику в течение 10 дней.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе векселя.
Основные участники вексельного правоотношения: векселедатель (лицо, составляющее и выдающее вексель), векселедержатель (владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем суммы) и плательщик. Плательщиком может выступать как сам векселедатель, так и третье лицо. В связи с этим различают простые и переводные векселя.
Простой вексель– письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа.
Переводной вексель (тратта)– письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).
Обязательные реквизиты переводного и простого векселей:
·наименование документа — «вексель»;
·указание срока платежа;
·указание места, где платеж по векселю должен быть произведен;
·наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен;
·указание даты и места составления векселя;
·наименование (имя) и подпись векселедателя.
Для переводного векселя:
·«наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.
Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи —индоссамента.Платеж по векселю может быть обеспечен посредствомаваля —вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.
Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику.Акцепт —согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.
3. Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ
Особенности налично-денежного обращения и безналичных расчетов в РФ регулируются ГК, Законами РФ и подзаконными актами.
Официальной денежной единицей (национальной валютой) в РФ является рубль (1 рубль=100 копеек), введенный в обращение в 1993 году и заменивший рубль СССР. С переходом к российскому рублю золотое содержание рубля не было зафиксировано в связи с переходом к так называемым плавающим курсам валют. В бывшем СССР в 1922-1992 гг. законодательно было установлено весовое количество золота в рубле - 0,987412 г чистого золота.
С 1 июля 1992 г. вместо множественности валютных курсов (официального - для международных статистических сопоставлений, специального - для валютного обслуживания советских и иностранных граждан, коммерческого - для расчетов по внешнеторговым операциям) был введен единый официальный курс российского рубля к доллару США, определяемый на торгах на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ) и устанавливаемый Центральным банком России. Этот курс используется во внутренних расчетах по внешнеэкономическим сделкам, для определения размера налогообложения, валютных средств на балансах банков, предприятий и организаций.
В настоящее время в России действует режим плавающего валютного курса, который зависит от спроса и предложения на валютных биржах страны (Санкт-Петербургской, Ростовской, Екатеринбургской, Новосибирской, Владивостокской и, прежде всего Московской). Золотое обеспечение рубля не устанавливается. Официальный курс рубля к другим денежным единицам определяется ЦБ РФ.
Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятие их из обращения осуществляются ЦБ РФ. Наличные деньги в РФ выпускаются в обращение в виде банкнот и металлической монеты, обязательных к приему по номиналу во все виды платежей и банковских операций на территории РФ.
Расчеты на территории РФ, как правило (за исключением особых случаев), осуществляются в валюте РФ, причем платежи на территории РФ осуществляются как в наличной, так и в безналичной формах.
Расчеты граждан разрешаются как в наличной, так и в безналичной форме, однако расчеты граждан, связанные с предпринимательской деятельностью должны, как правило, осуществляться в безналичной форме, однако каких-либо запретов на расчеты предпринимателей в наличной форме нет.
Согласно Положению «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ» от 5.01.1998, все предприятия любых форм собственности обязаны хранить свои свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах (расчетных, текущих, бюджетных).
В 1993 г. ЦБ РФ начал работу по внедрению автоматической системы межбанковских расчетов на базе расчетно-кассовых центров (РКЦ) и коммерческих банков, что позволяет отказаться от пересылки бумажных документов и ускоряет расчеты (счет идет на часы и минуты, и в идеале работа может происходить в режиме реального времени). РКЦ также составляют ежеквартально с распределением по месяцам прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. За 7 дней до начала квартала данные прогнозы сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Все поступающие в кассы наличные деньги подлежат сдаче в банки для зачисления на их счета. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются каждому предприятию обслуживающим банковским учреждением в соответствии с действующим законодательством.
В России в связи с огромным расширением налично-денежного оборота в последние несколько лет предприняты попытки ограничить для юридических лиц этот оборот. Предельные суммы расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическими лицами устанавливаются ЦБ РФ.
Ежедневно подсчитываются все поступившие и выданные деньги и зачисляются в оборотную кассу. Если остаток денег в конце превысит установленный лимит, то сумма сверх лимита зачисляется в резервный фонд.
Сверх лимитов предприятия могут хранить в кассе деньги только на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии только в течение 3 дней.
Расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан в качестве предпринимателей производятся, как правило, в безналичной форме.
При проведении безналичных расчетов используются следующие основные формы:
-платежными поручениями;
-по аккредитиву;
-чеками;
-по инкассо.
При расчетах платежными поручениями по поручению плательщика и за его счет банк обязуется перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, определенный законом или условиями банковского договора. При этом банк обязуется не только списать сумму со счет плательщика, но и обеспечить его перевод на счет получателя в том или ином банке.
Сроки безналичных расчетов по закону о ЦБ не должны превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти в пределах РФ.
Форма платежного поручения устанавливается ЦБ, подписывается руководителем (первая подпись) и главным бухгалтером (вторая подпись) – лицами, уполномоченными распоряжаться счетом, и скрепляется печатью.
Платежное поручение содержит реквизиты собственно расчетного документа, ИНН, наименование, номер счета в кредитной организации плательщика и получателя денежных средств, наименование, местонахождение, БИК, корсчета банков плательщика и получателя, а также указывается вид платежа, срок, очередность и назначение платежа.
Безналичные расчеты в электронной форме (переводы денег с использованием электронных каналов связи ЦБ) могут осуществляться при любой форме расчета. Такое перечисление осуществляется в два этапа. На первом этапе инициатор расчетов передает по каналам связи в обслуживающее подразделение ЦБ реестр направленных платежей -электронный платежный документ сокращенного формата, подписанный электронно-цифровой подписью участника расчетов. На основании реестра ЦБ производит соответствующие проводки по корсчетам банков. На следующий день после их совершения банк плательщика обязан предоставить в ЦБ одно сводное платежное поручение на бумажном носителе на общую сумму платежей в адрес получателя, списанных с корсчета инициатора на основании реестра направленных платежей.
Аккредитивная форма расчетов в РФ определена в ГК, а также в Положении “О безналичных расчетах в РФ”.
Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на аккредитив с указанием реквизитов самого расчетного документа, данных о плательщике, поставщике, их банковских реквизитах и перечня документов, против предоставления которых следует произвести оплату.
Обязанности банка-эмитента выставить аккредитив возникают только тогда, когда поручение плательщика дано им путем заполнения формуляра-заявления на аккредитив по форме, утвержденной ЦБ РФ и содержащего все существенные условия.
В соответствии с Положением покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь его срок действия. При наличии между банками прямых корреспондентских отношений аккредитив может открываться в исполняющем банке предоставлением права списания всей суммы аккредитива с корсчета банка-эмитента (непокрытый гарантированный аккредитив).
Кроме законодательных актов и Положения о безналичных расчетах отношения при аккредитивной форме расчетов регулируются обычаями делового оборота, в частности, Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов и Унифицированными правилами межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам, если в заявлении на аккредитив содержится соответствующее указание, но в международных расчетах они общеприменимы.
В соответствии с ГК РФ аккредитив является отзывным, если в тексте заявления не установлено иное. Если аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя, то он считается безотзывным. Если исполняющий банк подтверждает его по просьбе банка-эмитента, то он считается подтвержденным. В этом случае исполняющий банк берет на себя обязательства наряду с банком-эмитентом.
Для исполнения аккредитива получатель предоставляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Все расходы исполняющего банка в соответствии с условиями аккредитива возмещаются банком-эмитентом путем списания средств с балансового счета «Аккредитивы», либо с корсчета банка-эмитента в исполняющем банке и в дальнейшем подлежат возмещению плательщиком.
В области вексельных правоотношений Россия придерживается «Единообразного вексельного закона», принятого Женевской конвенцией 7 июля 1930 г. Также действуют Постановление ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г. и Федеральный закон РФ от 11 марта 1977 г. «О переводном и простом векселе».
Можно выделить несколько групп векселей, имеющих хождение в Российской Федерации.
·Государственные векселя,в частности Министерства финансов РФ. Они выпущены для погашения задолженности предприятий агропромышленного комплекса, организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера, перед коммерческими банками по централизованным кредитам.
·Векселя местных администраций.Ликвидность данных векселей поддерживается в основном за счет того, что векселя принимаются выдавшими их администрациями в счет оплаты налогов. Так, 10 октября 1994 г. вышло распоряжение мэра Москвы № 505-РМ "О системе введения вексельного кредитования", по которому векселя могут использоваться при расчете бюджетных организаций за поставку тепловой энергии и воды, выполненные работы, оказанные услуги.
·Векселя, выпускаемые банками.Они используются для привлечения денежных средств, осуществления расчетов, а также как ликвидное средство залога. Обычно банк предоставляет заемщику денежные средства в кредит на приобретение последним на эти средства простых векселей банка эквивалентной номинальной стоимостью.
·Корпоративные векселя.Данные векселя выпускаются различными акционерными обществами.
Денежное обращение - нервная система экономики, состояние которой свидетельствует о здоровье и благополучии общества. Поэтому основная задача правительства в вопросах регулирования денежного обращения заключается в обеспечении сбалансированности между спросом на деньги и их предложением, что обеспечивает устойчивость и платежеспособность рубля.
Литература
1. Гражданский кодекс РФ, часть 2, гл. 46.
2. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова и др. - М.: ЮНИТИ, 1999 г.
3. Закон "О денежной системе РФ", № 3537-1, от 25.9.92 г.
4. Положение "О безналичных расчетах в РФ", письмо ЦБ РФ № 14 от 9.07.92 г.
5. Положение "О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ", письмо ЦБ РФ № 14-П от 5.01.98 г.
6. Справочник финансиста/ Под ред. проф. Уткина Э.А. - М.: ТАНДЕМ, 1998 г.
7. Сычева И.В., Фадеев В.И. Государственное регулирование экономики и экономическая политика. - Тула: Издательство "Шар", 1999 г.
8. Федеральный Закон РФ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 3.02.96 г.
9. Федеральный Закон РФ «О Центральном Банке РФ» от 26.04.95 г.
10. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Дробозиной Л. А. - М.: ЮНИТИ, 1997 г.
