Для того, чтобы определить специализацию предприятия, рассмотрим денежную выручку за последние три года. Здесь она возросла с 90131 тысяч рублей в 1999 году до 184342 тысячи рублей в 2001 году. В структуре денежной выручки основную долю занимает производство трубок стеклянных медицинского назначения из стекла марки НС-3 (51%), 24% составляет производство ампул стеклянных вакуумного наполнения типа «С», 25% - ампул шприцевого наполнения с пережимом типа «ШП».
Финансовое состояние предприятия характеризуется комплексом показателей, среди которых важнейшее значение имеет оценка наличия, состояния и структуры имущества предприятия. Состав и структура имущества определяется рядом статей: внеоборотные и оборотные активы, денежные средства и так далее. Все изменения оцениваются по данным актива баланса в таблице 2.2.
Таблица 2.2. - Состав и структура имущества ОАО «Курскмедстекло»
в тыс.руб.
|
Показатели
|
1999год |
2000год |
2001год |
Изменения 2001 к 1999 |
Имущество, всего
|
60881 |
80436 |
106530 |
45649 |
в том числе
Внеоборотные активы |
35861 |
36843 |
43929 |
8068 |
В % ко всему имуществу
|
58,9 |
45,8 |
46,8 |
|
|
из них
Основные средства
|
18986 |
24267 |
34367 |
15381 |
В % к внебюджетным активам |
52,9 |
65,9 |
78,2 |
|
|
Незавершенное строительство
|
12298 |
12029 |
9557 |
-2741 |
В % к внеоборотным активам |
34,3 |
32,6 |
21,8 |
|
|
Оборотные активы
|
25020 |
43593 |
62601 |
37581 |
В % ко всему имуществу
|
41,1 |
54,2 |
58,8 |
|
|
из них
Производственные запасы и затраты
|
10617 |
17410 |
21383 |
10766 |
В % к оборотным активам
|
42,4 |
39,9 |
34,1 |
|
|
Денежные средства
|
205 |
3786 |
6231 |
6026 |
В % к оборотным активам
|
0,8 |
8,6 |
9,9 |
|
|
Дебиторская задолженность
|
14198 |
22397 |
34986 |
20788 |
В % к оборотным активам |
56,7 |
51,3 |
55,8
|
|
В структуре актива баланса происходят изменения: увеличивается доля внеоборотных активов. Из таблицы 2.2. видно, что за 1999-2001 годы доля внеоборотных активов снизилась с 58,9 % до 46,8 %. В абсолютном выражении они несколько выросли (на 8 068 тысяч рублей), но темп их прироста оказался значительно ниже темпа прироста валюты баланса (22,5% по отношению к 75%). При рассмотрении внеоборотных активов по данным бухгалтерского баланса (смотри приложение) видно, что изменения произошли за счет резкого снижения в 2000 году и полного отсутствия в 2001 году долгосрочных финансовых вложений. Доля машин и оборудования выросла за счет их покупки для увеличения объема производства. Теперь становится понятным и роль статьи «Запасы» оборотных активов. Это произошло за счет резкого роста покупки сырья для увеличения объема производства. Темп прироста статьи «Запасы» (101,4%) значительно выше темпа прироста валюты баланса (75%). Рост оборотных активов произошел за счет увеличения доли «Денежных средств», темп прироста которых составил 2 939,5 %.
Рассматривая структуру актива баланса, мы ясно видим истинную причину увеличения валюты баланса в течении 1999-2001 года. Это связано с активизацией производственной деятельности ОАО «Курскмедстекло» и увеличением объема выпускаемой продукции.
Но актив баланса неразрывно связан с пассивом. Считается, что у нормально функционирующего предприятия оборотные активы должны быть выше краткосрочных пассивов, то есть часть текущих активов погашает краткосрочные пассивы, другая часть погашает долгосрочные обязательства, оставшаяся идет на погашение собственного капитала.
Оборотные активы ОАО «Курскмедстекло» составили на конец 1999 года 25 020 тысяч рублей, на конец 2000 года – 43 593 тысяч рублей, на конец 2001 года – 62 601 тысяч рублей и превысили краткосрочные пассивы в абсолютной величине соответственно на 11 417 тысяч рублей, на 35 180 тысяч рублей, а на конец 2001 года на 51 168 тысяч рублей, что подтверждает нормальное функционирование предприятия.
По таблице 2.3. определим соответствие между заемными и собственными источниками средств предприятия.
Таблица 2.3. – Состав и структура источников формирования имущества предприятия
в тыс.руб
|
Показатели
|
1999год |
2000год |
2001год |
Отклонения 2001 к 1999 |
Источники финансирования, всего |
60881 |
80436 |
106530 |
45649 |
Собственный капитал
|
47278 |
72023 |
96097 |
47819 |
В % ко всем источникам финансирования |
77,7 |
89,5 |
89,3 |
|
|
Заемный капитал
|
13603 |
8414 |
11433 |
-2170 |
В % ко всем источникам финансирования |
22,3 |
10,5 |
10,7 |
|
|
из него
долгосрочные кредиты и займы
|
- |
- |
- |
- |
Краткосрочные кредиты и займы |
3504 |
1573 |
5882 |
2378 |
В % к заемному капиталу
|
25,7 |
18,6 |
51,4 |
|
|
Кредиторская задолженность
|
10099 |
6840 |
5551 |
-4548 |
В % к заемному капиталу
|
74,3 |
81,4 |
48,5 |
|
Из таблицы видно, что за три года произошло повышение доли источников собственных средств на 47819 тысяч рублей. Темп прироста собственных средств составил 101,1 % при общем темпе прироста валюты баланса 75 %.
Долгосрочное кредитование на ОАО «Курскмедстекло» за анализируемый период отсутствует.
На фоне повышения доли собственных средств до 89,3 % произошло значительное снижение с 22,3 % до 10,7 % краткосрочных обязательств, в том числе доля кредиторской задолженности снизилась с 16,6 % до 5,2 %.
Итак, структура имущества предприятия улучшилась – несмотря на незначительное снижение доли «Внеоборотных активов» с 58,9 % до 46,8 5, доля «Капитала и резервов» существенно увеличилась с 77,7 % до 89,3 %. Главной причиной этого является снижение доли кредиторской задолженности с 16,6 % до 5,2 % и отсутствие краткосрочных заемных средств. Заметим, что это произошло несмотря на рост статьи «Запасы» оборотных активов с 17,5 % до 20,1 %, направленной на увеличение объема производства. Данный факт говорит, что финансовая политика предприятия решает не краткосрочные задачи, а занимается стратегическим планированием финансов.
В таблице 2.4. дадим оценку имущественного положения ОАО «Курскмедстекло».
Таблица 2.4. – Оценка имущественного положения ОАО «Курскмедстекло»
|
Наименование
показателя
|
1999 год |
2000 год |
2001 год |
2001 год в % к 1999 |
|
Доля активной части основных средств
|
0,5 |
0,7 |
0,6 |
120 |
Коэффициент износа основных средств |
0,6 |
0,5 |
0,5 |
83,3 |
Коэффициент обновления основных средств |
0,6 |
0,2 |
0,2 |
33,3 |
Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных средств. Его уменьшение говорит об улучшении материальной базы ОАО «Курскмедстекло». Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. Здесь значение показателя не велико, а это значит, что предприятие может направить часть финансов на приобретение новых основных средств.
В таблицу 2.5. сведем значения показателей ликвидности и платежеспособности.
Таблица 2.5. – Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
|
Показатели
|
1999 |
2000 |
2001 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,08 |
0,5 |
0,5
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,05 |
5,2 |
5,3
|
Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных средств |
0,61 |
0,90 |
0,89 |
По данным таблицы можно сделать вывод, что ОАО «Курскмедстекло» относится к таким предприятиям, чьи обязательства подкреплены информацией, позволяющими быть уверенными в выполнении других обязательств с хорошим запасом на возможную ошибку. Коэффициент абсолютной ликвидности достиг оптимального значения, коэффициент текущей ликвидности превысил оптимальное значение в 2,75 раза.
В таблице 2.6. представим показатели, характеризующие финансовую устойчивость и финансовые результаты деятельности предприятия. Здесь значение коэффициента финансовой независимости выше «критической точки» (предприятие финансово независимо, если удельный вес собственного капитала в общей его величине не менее 50 %), что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации, то есть собственникам принадлежат более 80 % стоимости имущества. Коэффициент финансовой устойчивости принял оптимальное значение. Рентабельность показывает, что на конец периода на один рубль продаж приходится прибыли 32 копейки, на один рубль вложенного собственного капитала приходится прибыли 59 копеек и так далее.
Таблица 2.6. – Показатели финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности предприятия
|
Показатели
|
1999год |
2000год |
2001год |
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,5 |
0,2 |
0,1 |
Коэффициент финансовой
устойчивости |
0,8 |
0,9 |
0,9
|
Коэффициент финансовой
независимости |
0,7 |
0,9 |
0,8 |
Получено чистой прибыли (+), убытки (-), тыс.рублей |
18100 |
41388 |
56437 |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
0,49 |
0,57 |
0,59 |
Рентабельность основной
деятельности, % |
0,29 |
0,46 |
0,46 |
Рентабельность продаж, % |
0,20 |
0,31 |
0,32 |
ОАО «Курскмедстекло» достигло достаточных результатов для своей финансовой устойчивости, сохранения конкурентоспособности, обеспечения надлежащего качества жизни трудового коллектива. А ведь финансовая устойчивость – один из важнейших аспектов финансового состояния предприятия и при правильном его использовании на ОАО «Курскмедстекло» можно и дальше улучшать структуру активов и пассивов.
Устойчивое финансовое состояние исследуемого объекта может
сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. Следовательно, ОАО «Курскмедстекло» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечения инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет и взносы в социльные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, дивиденды – акционерам.
Ниже рассмотрим взаимоотношения ОАО «Курскмедстекло» с внебюджетными фондами социального характера за период 1999-2001 годы.
3. Взаимоотношения предприятия с Государственными внебюджетными фондами.
3.1. Исчисление и уплата средств в Пенсионный фонд РФ.
Рассмотрев финансово-экономическую характеристику ОАО «Курскмедстекло», мы пришли к выводу, что за исследуемый период предприятие не вступает в конфликт с государством, так как своевременно выплачивает налоги в бюджет и взносы в социальные фонды. Как же строились взаимоотношения исследуемого объекта с каждым из внебюджетных фондов?
Рассмотрим исчисление и уплату средств в Пенсионный фонд РФ. Пенсионный фонд РФ создан в целях государственного управления финансовыми ресурсами пенсионного обеспечения в Российской Федерации и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с российским законодательством. Пенсионный фонд РФ и его денежные средства находятся в государственной собственности.
Пенсионный фонд РФ представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых главным образом для осуществления выплат различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по инвалидности, пособий по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат.
Пенсионная система функционирует на основе непрерывной финансовой солидарности поколений – работающих граждан с трудоспособной частью населения. Под воздействием демографического фактора (постарение населения) и других факторов (производственных и так далее) нагрузка на работающих возрастает.
Пенсионный фонд осуществляет две основные функции: сбор страховых взносов от плательщиков и финансирование выплат назначенных пенсий всему контингенту пенсионеров (своевременно и в полном объеме).
Общее руководство Пенсионным фондом осуществляется Правлением, оперативное управление - исполнительной дирекцией. Органами оперативного управления в субъектах федерации являются отделения РФ, а в городах и районах – уполномоченные отделения.
Средства Пенсионного фонда доводят до пенсионеров через отделения федеральной почтовой связи или путем перевода на счета пенсионеров, открытых в филиалах Сбербанка РФ.
Аккумуляция и перераспределение средств происходит по следующему маршруту: страховые взносы собираются на счетах отделений (уровень субъекта федерации), откуда осуществляется финансирование расходов в регионе. На федеральном уровне Правление ПФ и его исполнительная дирекция прогнозируют и устанавливают объемы перераспределения средств между регионами для сбалансированности доходов и расходов с учетом обеспечения неснижаемого остатка на счетах и оптимизации сумм в пути.
