Для банка в цілому може застосовуватись наступна система показників:
- темпи росту прибутку (збитку) за період в результаті діяльності;
- темпи росту валюти баланса; доля накопиченого прибутку в валюті балансу;
- величина та якість праюцючих активів;
- показники рентабельності;
- економічні нормативи діяльності, встановлені Центральним Банком;
- основні коефіцієнти ліквідності.
Планування діяльності в сатисфакційному підході основане на принципі “від досягнутого” і в основному орієнтовано на екстенсивний ріст об’ємів, числа послуг та інших показників.
2. Основою “адаптивного” методу є аналіз функцій підрозділів, при якому ретельному дослідженні підлягають дії та операції, що проводяться різними службами, та методи взаємних трансакцій та взаємодій. При цьому операції підрозділів розробляються з урахуванням конкретних цілей та піддаються кількісній оцінці, а самі підрозділі переструктуровуються. Таким чином прийняті оптимальні рішення є скоріше організаційними, оскільки торкаються фнкціональної структури банку. Основний математичний метод, який застосовується, є дослідження операцій.
Проведення управлінського аналізу розбивається на три основних етапи:
1. Відбувається групування банківських послуг та операцій за принципом сфери надання та здійснення, фінкціональному поділу, місця виконання та загальної клієнтської бази. Відбувається найбільш важливий та необхідний аналіз рентабельності окремих послуг та операцій.
2. На другому етапі згруповані комплекси послуг та операцій локалізуються в організаційній структкрі банку. Формуються центри відповідальності (центри прибутків). В ході аналізу розраховуються основні показники діяльності центрів відповідальності: кінцевий рибуток, об’єми залучених та розміщенних кошт, окупність інвестиційних проектів центра.
3. Загальну суму прибутку, заробленого банком, необхідно розподілити, по-перше, по здійснюваним окремим операціям та послугам, по-друге, по функціональним підрозділам. Прибуток перерозподіляється до виплати податків, тобто, враховуються всі можливі доходи та витрати.
Таким чином, можна зробити наступні висновки:
1. Заснування банку є складною процедурою, яка відбувається у відповідності з національним законодавством. Загальними вимогами при заснуванні банку є:
- наявність мінімального капіталу;
- кваліфікований, досвіченний керівний персонал;
- доцільність організації даного банку, забезпечення його прибутковості;
2. Основним керівним органом є рада директорів. Вона відповідає за:
- формування вищих керівних органів;
- визначення політики та цілей банку;
- загальний контроль за діяльністю банку.
3. Структурна організація банку визначаєть середовищем його діяльності.
4. В результаті проведення управлінського аналізу вирішуються наступні задачі по виконанню цикла управління, виявленню найважливіших умов та результаьів діяльності банку:
- собівартість та прибутковість наданих послуг та реалізації банківських продуктів;
- розрахунок окупності;
- планування, контроль та оцінка діяльності організаційних структур - відділів, філіалів, управлінь та департаментів банку;
- оптимізація та плануання заходів, виробництва послуг та продуктів, організація діяльності аналітичними засобами;
- виявлення напрямків для корегування та регулювання діяльності;
- розрахунок повної вартості залучених кошт;
- оптимізація організаційної структури, регламентів діяьності, облікової плітики.
Література:
1. Рід Е., Коттер Р., Сміт Р. Комерційні банки.
2. Миловидов В.Д. Сучасна банківська спправа; Досвід США. МГУ 1992р.
3. В.М. Усоскін. Сучасний комерційний банк. Управління та операції. “Фазар-Феро” 1994р.
4. Савдакасов К. Комерційні банки. Управлінський аналіз двяльності. “Ось –89” 1998р.
Вексель может быть и объектом фондовых операций, то есть купли-продажи с целью извлечения дохода, в связи с этим напомним, что вексель может получить характер бумаги на предъявителя. Это происходит в гом случае, когда векселедержатель передает вексель другому лицу не ставя в индоссаменте наименование последнего, а только свою подпись (т.н. бланковый индоссамент). В этой книги приводились выдержки из книг А.Ф. Федорова и П.П. Цитовича, в которых авторы высказывали свое отношение к бланковому индоссамент векселя. Напомним еще раз также то, что К. Эйнсрт именно вексель с бланком считает естественным его состоянием, в котором он обращается наиболее легко.
Для предприятий возможность Продажи векселей, обслуживающих налаженный краткосрочный оборот на фондовом рынке - дополнительный источник ликвидности, конкурент банковского кредита.
В последнее десятилетие за рубежом получили развитие т.н. коммерческие бумаги. Это простые или переводные финансовые векселя с большими номиналами, размещаемые сериями. По сути, это нечто вроде выпуска облигационного займа по упрощенной схеме.
У нас в России схема их размещения будет обусловлена ЕВЗ и действующим режимом налогообложения и регулирования рынка ценных бумаг. Исходя из существующих на сей день особенностей этих режимов юридически корректными и экономически оправданными являются, в частности, следующие схемы размещения.
1. Кредитный договор с новацией.
В данной схеме используются простые векселя. Причем размещение их происходит следующим образом. С банком заключается обычный кредитный договор, в соответствии с которым заемщику перечисляется денежная сумма. Затем в соответствии с соглашением кредитора и должника происходит новация-замещение обязательства должника по кредитному договору вексельными обязательствами. При этом векселя могут быть выданы на сумму кредитного договора плюс проценты, либо проценты по кредиту могут быть указаны в векселях в виде процентной оговорки. Полученные векселя банк продает на бирже, передавая их по бланковому индоссаменту с безоборотной оговоркой.
В данном случае отсутствует размещение выпусками (имеет место новация), проценты же, будь они в виде дисконта или процентной оговорки, подлежат отнесению векселедателем на себестоимость в установленном порядке. Недостаток схемы состоит в некоторой громоздкости.
2. Переводный вексель собственному приказу.
Использование такого типа векселя, когда трассант и ремитент совпадают в одном лице, обусловлено невозможностью выдачи векселей на предъявителя в рамках ЕВЗ. На выписанных векселях ремитент проставляет бланковый индоссамент и выставляет их на продажу на бирже. По аналогии с облигационным займом в данном случае заключается договор займа путем выписки и продажи векселей. В качестве трассата может выступать сам трассант (т.н. переводно-простой вексель) или банк трассанта. В последнем случае вексель может быть объявлен не подлежащим акцепту ранее срока платежа минус один день, с целью избежать резервирования при акцепте.
Положительные черты этой схемы состоят в простоте, полном соответствии задаче, а также мировой практике. Недостаток состоит в невозможности уменьшить налогооблагаемую базу на сумму дисконта.
Залоговые операции с векселями
Вексель, как и любое другое движимое имущество, может быть выписан и отдан банку или другому предприятию в залог обеспечения своих обязательств. В этом случае в текст передаточной надписи могут быть помещены слова: «валюта в залог» или «валюта в обеспечение», тогда вексель может индоссироваться только в порядке препоручения. Последнее означает, что указанная оговорка ограничивает возможности залогодержателя распоряжаться векселем. Ее значение состоит в защите интересов залогодателя. Следует заметить, что помещение этой оговорки в индоссамент на залогодержателя вовсе не является обязательным. А вот заключение договора залога необходимо в любом случае. Дело в том, что вексельное праву неизвестно, что такое залог. Для него данная оговорка лишь сводится к запрету передавать вексель далее в порядке индоссамента, в отличие от оговорки «нс приказу», которую можно нарушить.
Вексель как обеспечение. Кредит под соло-вексель
Эта операция имеет смысл в силу того, что по протестованным векселям имеет место упрощенный порядок взыскания (судебный приказ). Госпошлина при подаче заявления о выдаче судебного приказа вдвое меньше, нежели искового заявления. Другое важное преимущество — упрощенный порядок переуступки вексельных обязательств (индоссамент). Наконец, вексель можно взять на сумму большую, чем размер обеспечиваемого обязательства.
В связи с указанным обычная банковская практика состоит в выдаче кредита под соло-векселя клиента как обеспечение возврата кредита
Организация банковской работы с векселями
Осуществление вексельного кредита и связанных с этим вексельных операций, которые принадлежат к наиболее интересным и трудным банковским операциям, находится в ведении вексельного отдела. Заведование последним должно находится в руках руководителя, способного привлечь квалифицированных специалистов, обладающих как умением быстро и точно оценивать текущую ситуацию на рынке, так и знанием кредитоспособности предприятий, с чьими векселями, возможно, придется иметь дело, техникой операции учета и переучета, знаниями в области вексельного права, финансово-хозяйственного анализа, умением создавать на основе современной техники связи, хранения и обработки данных системы, обеспечивающие должное представление и постоянное обновление данных для анализа и принятия решений, автоматизацию деятельности. Эти требования вытекают из круга обязанностей вексельного отдела: принимать векселя к учету и в обеспечение специального ссудного счета; обеспечивать получение по ним платежей в срок, производить инкассо векселей, полученных от корреспондентов и, в свою очередь, отправлять на инкассо иногородние векселя, полученные от клиентов, переучитывать векселя из своего портфеля, когда в этом появляется надобность.
В банковской практике дореволюционного времени и периода нэпа вся деятельность, связанная с векселями, нередко находилась в руках директора. Естественно, тогда вексель выступал как объект активных операций. С учетом этого проведение вексельных операций находится в ведении кредитного управления, с выделением вексельного отдела в виде структурной единицы. Если вексель используется как инструмент пассивных операций или служит объектом фондовых, то в игру вступает отдел ценных бумаг. Очевидно, что в этом случае нет смысла выделять отдел.
Видимо, пока не установится сколько-нибудь значительное обращение торгово-промышленных векселей, не стоит бросать значительные силы и средства на организацию вексельного отдела. Для начала следует лишь создать ядро, вокруг которого затем развертывать работу, находясь на шаг впереди потребностей хозяйственного оборота. Важно не медлить с первыми практическими шагами: надо начинать проводить операции с векселями в полном объеме на небольшие суммы или хотя бы моделирование их в виде деловых игр и пр.
Можно вспомнить о таком важном элементе прежней банковской практики, как учетно-ссудный комитет. Этот совещательный орган банка предназначен для выработки экспертных решений по учетно-ссудным операциям. В его состав могут входить известные в торгово-промышленном и в банковском мире специалисты, а также (если это позволяет их служебное положение) работники учреждений Центрального банка, Министерства финансов, Государственных комитетов и министерств, местных властей и предприятий, финансовых управлений и налоговых инспекций. Вести заседания такого комитета должен скорее всего начальник вексельного отдела.
В ведении последнего находится делопроизводство по открытию вексельных кредитов и приему в счет последних векселей для учета или в обеспечение онкольного счета. Сюда стекаются заявления от клиентов на открытие вексельного кредита и реестры с векселями по открытым кредитам.
Сначала все векселя здесь рассматриваются с формальной стороны. Контролер, принимающий от клиентов реестры с векселями и оценивающий их на предмет соответствия установленной форме и другим формальным требованиям, входит в число работников сектора приема документов. Затем наводятся справки о кредитоспособности и задолженности предъявителей и векселедателей, других обязанных по векселю лиц. В соответствии с установленным порядком одни векселя принимаются или возвращаются клиенту сразу, другие вместе с реестрами и справками направляются в учетно-ссулный комитет или на правление. Эта работа выполняется информационно-аналитическим сектором. Он ведет также учет протестов векселей, обменивается этой и другой информацией с другими банками и организациями. Также следует отметить важность создания по вексельному обороту базы данных общего пользования среди заинтересованных лиц.
Из учетно-ссудного комитета вместе с экспертными оценками векселя возвращаются в отдел, где принимается окончательное решение. Принятые для учета векселя направляются в учетный сектор, где исходя из пометок на реестрах производятся расчеты дисконтов и составляются расчетные листки для клиентов. Здесь же ведутся лицевые счета кредитующихся по предъявительству и векселедательству. Далее в отдел, ведущий счета, направляются данные для зачисления денег на нечетный счет клиента.
Инкассированными и поступившими в обеспечение онкольного счета векселями занимается инкассовый сектор. Последние находятся в ведении этого сектора по той причине, что представляют собой принятые на инкассо векселя в обеспечение выдаваемого под них кредита. Сюда же поступают векселя, пришедшие от корреспондентов и иногородних клиентов. Этот сектор определяет размер кредита, открытою клиенту по специальному ссудному счету под поступившие в ею обеспечение векселя и сообщает необходимые данные для проведения по счетам клиентов в соответствующий отдел. По инкассовым операциям сектор выдает корреспондентам и клиентам соответствующие расписки.
Из учетного и инкассового секторов векселя вместе с реестрами передаются в журнальный сектор, который, проверяя работу предыдущих звеньев технологической цепи, заносит векселя в журналы учтенных инкассированных и принятых в обеспечение векселей.
Далее векселя поступают в последнее звено — сектор, который занимается своевременной оплатой принятых банком векселей. В секторе оплаты с векселей снимаются копии, ведется срочная книга векселей. Здесь векселя распределяются по портфелям в соответствии с их категориями и сроками. В обязанности этого сектора входит: оповещать честных плательщиков по векселям, отсылать последние на инкассо, следить за оплатой векселей, предпринимая все необходимые меры. Из этого сектора векселя поступают на хранение в кассу или в фондовый отдел.
Важная роль отводится плановому сектору. В его обязанности входит определение структуры вексельного портфеля и соотнесение ее с текущими финансовыми задачами банка, в соответствии с этим он вырабатывает требования к принимаемым векселям. Этот сектор ведает переучетом векселей в Центральном банке.
