2.2 Активные операции коммерческого банка.
В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими баками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.
Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.
По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:
- наличные средства в кассе банка;
- остатки на счетах в центральном банке;
- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);
- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках;
- в ряде стран - инвестиции в обязательства государственного долга, которые нередко могут выступать в качестве обеспечения получения кредита в центральном банке или быть легко реализованными на рынке капиталов.
При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм, то есть корпоративной клиентуры, по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов (в виде комиссии по сопутствующим расчетным, конверсионным и другим операциям).
Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми оговорками - и в ценные бумаги местных органов власти) считаются в развитых странах имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита, как, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.
Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.
2.3 Агентские (комиссионные) операции коммерческих банков.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную форму, так и безналичную. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению расчетов способствует широкая сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
В зависимости от участников расчетные банков подразделяются на две основные группы2:
- клиентские расчетные операции, при осуществлении которых участвуют в качестве основных субъектов как банки, так и их клиенты;
- чисто банковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в качестве основных субъектов которых выступают банки.
На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие расчетные операции банков:
Таб.2 Классификации расчетных операций.
- аккредитивные операции, т.е. поручения банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обеспеченной суммы на условиях, указанных в аккредитиве;
- инкассовые операции, где банк по поручению своего клиента и на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные суммы от предприятий и организаций с последующим зачислением этих сумм на счета своей клиентуры;
- переводные операции;
- клиринговые операции.
В зависимости от используемого при расчетной операции платежного инструмента расчетные операции классифицируются как:
- расчеты платежными поручениями (требованиями-поручениями);
- расчеты векселями;
- расчеты аккредитивами;
- жирорасчеты;
- расчеты пластиковыми карточками;
- расчеты наличными.
На основании функциональных различий, назначения и этапов осуществления расчетов расчетные операции банков подразделяются на:
1. операции по открытию текущих, расчетных, срочных и иных счетов;
2. операции по ведению различных видов счетов (списание и зачисление средств, начисление процентов и комиссионных);
3. кассовые операции (операции по трансформации наличных денег в безналичные, и наоборот);
4. акцептные операции, связанные с получением согласия (или отказа) плательщика оплатить соответствующий платежный документ);
5. операции, связанные с переуступкой права получения платежа: факторинговые; учетные; передаточные (индоссационные), когда банк выступает в качестве индоссанта;
6. авальные (гарантийно-поручительские) операции банков, когда последние выступают в качестве гаранта или поручителя платежа
Организация системы расчетов в каждой стране имеет свою определенную специфику, однако все они построены на единых основополагающих принципах и следующих платежных операциях:
- платежи наличными;
- депонирование наличных денег на счет;
- изъятие наличных денег со счета;
- перевод денег платежным поручением;
- дебетовые переводы средств с одного счета на другой (чеки);
- кредитовые переводы средств с одного счета на другой ( жирорасчеты).
Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка. Существуют два варианта организации межбанковских расчетов с помощью корреспондентских счетов: децентрализованный3, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом и централизованный4, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.
Таб.3 Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России.
В нашей стране межбанковские расчеты ориентируются на централизованный вариант, но первый вариант тоже набирает силу (например, Тверьуниверсалбанк, имеющий большое количество банков-корреспондентов). проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). Главный принцип осуществления платежей по корсчетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. Централизованный порядок организации межбанковских расчетов страдает одним очень серьезным недостатком - низкой скоростью совершения расчетных операций из-за отсталости технической базы РКЦ. Это побуждает коммерческие банки устанавливать прямые корреспондентские отношения между собой. Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБР между одногородними коммерческими банками. Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии.
Таб. 4 Схема документооборота по межбанковским расчетам при централизованных корреспондентских отношениях.
Глава III. Ликвидность коммерческих банков и управление ею.
3.1 Понятие ликвидности банка и роль ЦБР в регулировании деятельности коммерческих банков.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя его составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как “запас” или как “поток”. При этом ликвидность как “запас” включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.
Ликвидность как “поток” анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирование результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие ЦБР в 1991 г. Они имеют следующие особенности:
во-первых, все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и оценочные. оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;
во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка. При этом ЦБР исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;
в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на шесть групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из шести групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.
В первую группу входят активы, свободные от риска:
- средства в кассе;
- средства, находящиеся на корреспондентском счете банка;
- средства на резервном счете в ЦБР.
Ко второй группе относятся активы с минимальным риском:
- ценные бумаги Правительства России;
- ценные бумаги местных органов власти;
- средства, вложенные в финансирование государственных капитальных вложений;
- здания, сооружения и другие основные фонды.
К третьей группе относятся:
- кредиты, предоставленные другим банкам;
- краткосрочные ссуды, выданные банком на срок до 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России;
- средства, вложенные в факторинговые операции.
В четвертую группу входят:
- долгосрочные ссуды, выданные банком на срок более 1 года, за вычетом ссуд, гарантированных Правительством России;
- средства, вложенные в лизинговые операции.
К пятой группе относятся:
- ценные бумаги акционерных обществ и предприятий, приобретенные банком;
- другие права участия в деятельности хозяйственных организаций, приобретенные банком.
В шестую группу (заключительную) входят протестованные векселя и просроченная задолженность по ссудам банка.
Далее рассмотрим непосредственно экономические нормативы, регулирующие деятельность коммерческого банка, которые, в свою очередь, распределены на четыре группы.
Первая группа - нормативы достаточности капитала коммерческого банка, которая определяется:
- минимально допустимым размером уставного капитала;
- предельно допустимым соотношением всего капитала банка и суммы активов, взвешенных с учетом коэффициентов риска.
К
Н 1 = ----- , где К - капитал банка;
Ар Ар - активы банка, взвешенные с учетом риска.
Вторая группа - нормативы ликвидности баланса коммерческого банка. Установлены следующие три обязательных норматива, которые дифференцированы с учетом типа коммерческого банка.
1. Соотношение капитала банка и его обязательств.
К
Н 2 = ----- , где К - капитал банка;
О О - обязательства банка.
2. Соотношение суммы ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до востребования.
ЛА
Н 3 = ------ , гдеЛА - ликвидные активы банка;
ОВ ОВ - обязательства банка по счетам до востре-
бования.
3. Соотношение активов банка сроком погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам, кредитам, а также долговым обязательствам на срок свыше года.
Кр
Н 4 = ------------- , где К - капитал банка;
К + ОД Кр - кредиты, выданные банком, со сроком пога-
шения свыше года;
ОД - обязательства банка по депозитным сче-
там, кредитам, полученным банком, и обра-
щающиеся на рынке долговые обязательства
банка со сроком погашения свыше года.
К третьей группе экономических нормативов относятся минимальные размеры обязательных резервов,депонирумых коммерческими банками в резервном фонде кредитной системы страны, созданном в ЦБР и используемом им в целях проведения единой денежно-кредитной политики.
Четвертая группа экономических нормативов - максимальный размер риска на одного заемщика и дополняющие нормативы.
Р
Н 5 = ------- , гдеР - размер риска банка;
К К - капитал банка.
Расчет экономических нормативов на 1-ое число каждого месяца вместе с бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется, представляется коммерческим банком в региональное Главное управление ЦБР. Главное управление ЦБР проверяет правильность составления этого расчета и соблюдения нормативов. При нарушении экономических нормативов учреждение ЦБР дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого, а также непредоставления соответствующей отчетности или представления недостоверной отчетности ЦБР применяет к коммерческому банку санкции в пределах полномочий, предоставленных ему в соответствии с законодательством.
3.2 Управление ликвидностью коммерческого банка.
Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБР. В этих целях коммерческий банк должен все время наращивать собственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными и привлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться к формированию “надежных” и “дешевых” кредитных ресурсов с более длительными сроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобы рационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их в прибыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки в соответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальную структуру активов, чтобы всегда быть готовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков, кредиторов и всех клиентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы и прибыль банка.
Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.
В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Управление активами можно объединить в четыре большие группы.
К первой группеотносятся кассовая наличность и приравненные к ней средства, т.е. те денежные средства, которые имеются в банке (средства на корсчете, фонде обязательных резервов ЦБР), а также средства, вложенные в активы, которые легко можно обратить в денежные средства в течение самого незначительного срока ( государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством и т.п.), или так называемые резервы.
Ко второй группеотносятся ссуды, выдаваемые предприятиям, организациям. Уровень ликвидности этих активов зависит от как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам.
В третью группувходят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей.
Четвертую группуактивов составляют основные фонды банка: здания сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т.д. Эти активы принято относить к низколиквидным.
На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени коммерческий банк может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода. При этом должны учитываться структура пассивов и сроки, на которые привлечены заемные средства.
Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, или иначе пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка составляют привлеченные средства сторонних предприятий, организаций и граждан. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка. Управление ликвидность банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установления необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.
Заключение.
Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня. Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из “несущих конструкций” административно-командной системы управления экономикой. В результате организации банковского дела в стране утратили традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. В последнее время банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные для банковской сферы финансового предпринимательства, включая операции с ценными бумагами, лизинг и факторинг и иные виды кредитно-финансового обслуживания, постоянно расширяя круг и повышая качество предоставляемых услуг, конкурируя за привлечение новых перспективных клиентов. Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их “коммерческий интерес” в системе рыночных отношений).
Список используемой литературы:
1. Банковское дело. Лозебо А. // Экономика и жизнь. - 1994 . № 42. - с.2.
2. Банки и банковские системы. Юровицкий В. // Деловой мир. - 1995. - 9-15 января. - с.5.
3. Банковская система. Раизберг Б. // Деловая жизнь. - 1992. - № 1/2. - с.35-47.
4. Банки и банковская система. Гамидов Г.М. // Банковское и кредитное дело. - М., 1994.
5. Как начинались банки? // Наука и жизнь. - 1994. - № 9. - с.3-6.
6. Работа коммерческих банков дореволюционной России с населением. Казимагомедов А. // Бизнес и банки. - 1995. - № 37,38,40.
7. Банковский портфель -1,2,3. // -М.: “СОМИНТЭК”. - 1995.
8. Банковское дело. Борисовская М.А., Толыпина О.Н. // М.: “Экономика”. - 1994.
9. Банковское дело. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. // М.: “Финансы и статистика”. - 1995.
10. Современный коммерческий банк: управление и операции. Усоскин В.М. // М.: “Все для вас”. - 1993.
11. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Эдвин Дж.Долан, Колин Д.Кэмпбелл, Розмари Дж.Кэмпбелл // С.-Пб.: 1994.
12. Активные операции коммерческих банков. Ачкасов А.И. // М.: АО “Консалтбанкир”. - 1994.
13. Кредитные операции коммерческих банков. Адибеков М.Г. // М.: АО “Консалтбанкир”. - 1994.
