В учреждениях банков должен осуществляться строгий контроль за выдачей чековых денежных книжек, вкладных книжек. Их по счетам в банке производится по письменным заявлениям владельцев счетов за подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом. Заявление на выдачу денежной чековой книжки представляется в банк в одном экз. Опер работник проверяет правильность заполнения заявления и передает заявл и талон в кассу.
Кассир, получив заявление, проверяет наличие на нем подписей должностных лиц банка, отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер) и передает операционному работнику чековую книжку вместе с заявлением под расписку в талоне, который остается в кассе. Операционный работник проверяет наличие всех чеков в книжке и, проставив на всех чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи чековой книжки клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей и оттиска печати данного клиента и передает заявление работнику, контролирующему кассовые расходные операции. Последний проставляет номера денежных чеков на своем экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати. Затем заявление вместе с чековой книжкой возвращается в кассу. Проверив это кассир расписывается в талоне. Денежная чековая книжка выдается кассиром под расписку на заявлении, при этом кассир должен сверить подпись получателя с образцом его подписи на заявлении.
После выдачи денежной чековой книжки кассир передает талон к заявлению операционному работнику для выписки расходного внебалансового ордера. После выписки расходного внебалансового ордера талон к заявлению на выдачу чековой книжки уничтожается. Заявления клиентов на выдачу чековых денежных книжек хранятся при расходном внебалансовом ордере, составленном на общее количество выданных за день книжек. Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются путем вырезки из чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному внебалансовому ордеру.
На заявлении клиента делается отметка "Чековая денежная книжка не получена в течение 30 дней" за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и заведующего кассой учреждения банка.
11
Кассовые расходные операции, выполняемые ответственными исполнителями, контролируются централизованно контролером. Контроль кассовых расходных операций должен быть организован так, чтобы искл. нарушения, дописки или хищения.
Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляется в следующем порядке. Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или другой расходный денежный документ:
- убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию счета;
- проверяет оформление док в соответствии с правилами совершения данной опер;
- сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также № денежного чека с №, записанным в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя;
- подписывает док;
- выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от РКО для предъявления в кассу;
- направляет док. работнику, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.
Контролирующий работник проверяет:
- правильность заполнения чека или РКО;
- соответствие подписей и печати клиента образцам, представленным банку;
- наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи ответственного исполнителя на оплату денежного чека и подписи получателя денег;
- подписывает док.;
- регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;
- передает док. в кассу.
Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты - под расписку кассира в разносной книге или кассовом журнале - устанавливается главным бухгалтером учреждения банка.
Дата указывается в начале записей за день.
Получив расходный документ (денежный чек, кассовый расходный ордер), кассир обязан убедиться в том, что чек проверен ответственным исполнителем и контролером, что их подписи соответствуют имеющимся образцам; проверить наличие сведений о предъявлении паспорта и расписки в получении денег на документе.
После проверки кассир по номеру поступившего чека вызывает получателя денег, сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном документе, выдает сумму денежной наличности, указанную в чеке или ордере, получателю и подписывает расходный документ. Контрольные марки или отрывные талоны приклеиваются к соответствующим расходным документам.
В конце операционного дня кассир:
- сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных док. и остатком денежной наличности;
- составляет отчетную справку;
- подписывает справку;
- сверяет кассовые обороты, приведенные в справке, с записями в кассовых журналах.
Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и контролера на справке кассира.
12
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производилась только после факт. поступления денег в кассу. Прием наличных денег от клиентов производится по объявлению на взнос наличных денег. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег и передает его бух.-контролеру, который проверив правильность заполнения док., подписывает его, делает запись в приходном кассовом журнале и передает документ в кассу. Приняв деньги, кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер. Объявление остается у кассира и подшивается в кассовые документы дня. Квитанция, скрепленная печатью кассы, выдается вносителю денег. Ордер направляется ответственному исполнителю, который передает его клиенту вместе с выпиской из лицевого счета. При приеме денег от работников банка для зачисления на счета внутрибанковского значения ПКО выписывается в двух экземплярах, из которых один заменяет квитанцию.
В остальных случаях используются ПКО с выдачей квитанции.
В конце рабочего дня на основании приходных документов кассир составляет отчетную справку о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, бухгалтера-контролера на справке.
14
Организация денежного оборота в РБ основана на: все предпр обязаны хранить свои денежные ср-ва на счетах в банке. расчеты между субъектами хозяйствования должны производиться преимущественно без использования нал денег путем безнал перечислений 3) Безнал расчеты осущ-ся на основании плат документов.
НБ установил единые правила открытия р/с для предпр с образованием юр л и без токого. КБ сам опр каму и на каком уровне предоставлять право на открытие р/с.Расчетный счет– это счет, открываемый б-ом предпр-ю, на который зачисляются поступившие в его адрес ден. ср-ва и с которого осущ-ся расчетные операции в нал и безнал-ой форме вытекающие из его уставной деятельности.Р/соткрывается предпр, состоящему на хозрасчете и имеющему самостоятельный баланс. Открытие р/c сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании.
Текущий счетоткрывается не хозрасчетным подразделениям предприятий.Бюджетный счетоткрывается общественным организациям, фондам, предприятиям, которым выделяются ср-ва из республиканского бюджета для из целевого использования. Каждая организация может иметь в банке только один текущий или расч счет в нац ден ед, но она сама выбирает отделение КБ для этого. Адрес владельца счета - юр адрес указанный в карточке с образцами подписи и оттисками печати. При изменении адреса его владелец обязан уведомить об банк в 3-х дневный срок.Документы предоставляемые в банк для открытия счета: 1) Заявление на открытие счета по форме №0401025; 2) Документ о регистрации предприятия (копия); 3) Устав предприятия; 4) Дубликат о присвоении УНН; 5) Карточка с образцами подписей и оттиском печатей; 6) Письмо органов Госкомстата о присвоении кода.
Субсчета открываются предприятием, имеющим обособленный баланс, а также предпринимателем без образования юр лица на основании разрешения банка, в котором открыт текущий счет. Списание средств с субсчетов производится платежным поручением, требованием-поручением, аккредитивом. С субсчета могут проводиться бюджетные и др платежи. В разрешении в обязательном порядке указывают обязательные условия функционирования: 1) предельная сумма лимита остатка средств на счете;2) периодичность перечисления сверхлимитного остатка средств на основной счет; 3) сроки направления выписок из субсчета в банк по месту нахождения основного счета. Временный счет открывается для формирования уставного капитала, иностранному предприятию, для внесения регистрационных сумм, вновь строящемуся предприятию.
.15.
При переоформлении счетов в связи с реорганизацией предприятия в КБ предоставляют документы те же, что и при открытии счета. При изменении уставных док в КБ в банк предоставляют устав или его копию нотариально заверенную. Док должны быть представлены в течении одного месяца со дня реорганизации, регистрации, др изменений.
Текущий и др счета закрываются на основании решения руководителей б в следующих случаях:
1)по заявлению владельца в сроки указанные в заявлении, но непозднее 30 суток.
2)в случае не предоставления новы док в месячный срок .
16.
Все предприятия в РБ обязаны хранить ДС в КБ на р/с или других спецсчетах и производить расчеты в безналичной форме и при этом руководствуясь Положением о безналичных расчетах в РБ № 849 и др нормативными документами. При этом делается исключение и предприятиям разрешается производить расчеты наличными ДС в пределах 10 МЗП. Отношения предприятия с КБ на договорной основе. Банк зачисляет поступающие средства на счет и выполняет др распоряжения клиента на основе данного Положения. Средства списываются по распоряжению владельца, за исключением случаев, предусмотренных Положением. Платежи могут производиться в соответствии с очередностью, за счет собственных или заемных средств.
Безналичные расчеты производятся:
П/п, п/т, п- п/т, аккредитивами, чеками, банковскими ПК, а при бесспорном списании- инкассовыми распоряжениями.
Применение конкретной формы определяется в договоре. Также в договоре оговариваются основные аспекты проведения безналичных расчетов на территории РБ и за ее рубежом.
Расчетные документы должны соответствовать требованиям Положения и содержать сл обязательные реквизиты:
Наименование р/с, №№ р/с, дата его составления
наименование и код местонахождения банка плательщика, наименование получателя средств
№ его счета в банке, назначение платежа( исключение чек), наименование, код и местонахождение банка получателя, сумма платежа ( цифрами и прописью), вид операций ( исключение чек), первый экз заверяется оттиском печати и подписями ответственных лиц согласно карточке.
При перечислении ДС в бюджет присутствуют дополнительные реквизиты – УНН, УНН за которого платятся ДС, код платежа в бюджет. При проведении операций могут вноситься дополнения в реквизиты. Документы выписываются в один прием и внесения изменений не допускаются.
Списание ДС производится на основании первого экз. Лица, подписавшие р/документы, с фиктивными данными привлекаются к ответственности.
.17.
Платежные требования (ПТ) представляется в 3-х экз с 2-мя реестрами. 1 и 2-ой экз заверяется подписью и печатью поставщика. На 1-ом экз реестра проставляется подпись поставщика, а 2-й экз. возвращается поставщику с отметкой банка. 1 и 2-ой экз скрепляется оттиском штампа банка и все три экз направляются в банк покупателя. В банке плательщика ПТ с предварит акцептом помещаются в картотеку №1 к внебалансов счету 99812. Плательщику предоставляется 3-ий экз ПТ с указанием срока платежа. Если на счете плательщика нет ср-в, то ПТ помещается в картотеку №2 к внебалансов счету 99814. Учет док-тов в картотеке №2 к сч. 99814 ведется по отдельным лицевым счетам на каждого плательщика. При помещении ПТ в картотеку к внебал счету 99814 ответственный исп банка посылает извещение банку получателя средств об отсутствии средств на счете плательщика. В извещении указывают: наим и номер счета получателя, наим банка получателя, дата и сумма требования в картотеке, ним и номер счета плательщика, дата отсылки извещения. Оплата таких ПТ осуществляется по мере наступления сроков оплаты ПТ и поступления ср- в на счет. На обоих экз ПТ проставляют дату и подпись отв исполнителя. На втором - штамп банка. И по мере оплаты 1-ый экз ПТ поступает в док-ты дня, а второй поступает в банк получателя ср-в для приложения к выписке из счета получателя.
Плательщик 1 поставщик
5 2 3
его Банк 6 его банк
1. отгрузка товаров
2. сдача ПТ в 3-х экз. и реестра в 2-х экз.
3. 3-ий экз. передаётся в в Б плательщика
4. учет требований по счету картотеке №1
5. передача 3-го экз. реестра покупателю
6. перевод ср-в
.18.
При равномерных и постоянных поставках расчеты между плательщиком и получателем средств осуществляются в порядке плановых платежей. Это означает, что расчеты осуществляются не по каждой отдельной сделке, а путем периодичного перечисления средств в сроки и в размерах, заранее согласованных сторонами в договоре. Плановые платежи производятся платежными поручениями или требованиями-поручениями, что оговаривается в договоре. Договор, предусматривающий эти расчеты, в банк не предоставляется, а суммы каждого планового платежа устанавливаются сторонами на каждый месяц (квартал). На каждый плановый платеж в банк предоставляют отдельное поручение и в его реквизите “ Назначение платежа” плательщиком указывается” Плановый платеж по договору №, число, срок платежа”. Поручение представляется в банк в день платежа, который определен в договоре и банком не контролируется.
19.
П/т - это расчетный док., содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате опр. суммы через банк.
Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Форма расчетов п/т опр. в договоре между плательщиком и получателем средств и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары.
Получатель средств не вправе предъявить на инкассо повторные требования об уплате за один и тот же товар за искл. случая, когда имеется извещение о том, что первичное требование в банк плательщика не поступало.
Требование составляется на бланках установленной формы и представляется в обслуживающий банк в 3 экз. Порядок направления ТТН или заменяющих их док. опр. договором между плательщиком и получателем средств. В зависимости от условий договора указанные док. либо прикладываются к представленным на инкассо п/т, либо направляются непосредственно плательщикам, о чем делается ссылка в п/т.
В обязательном порядке в требованиях указываются следующие реквизиты:
Дата и № договора, об отгрузке товаров и форму расчетов п/т
Дата отгрузки (отпуска) товара и № ТТН или др. док.
Способ отправления продукции.
В требованиях, представляемых банку без приложения ТТН, проставляется дата их отсылки (вручения) плательщику. Первый и третий экземпляры требования заверяются подписями лиц и оттиском печати предприятия согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. П/т представляются в банк вслед за отгрузкой продукции или в сроки, опр. в договоре. Они представляются в банк на инкассо в течение 10 дней со дня их выписки при реестре установленной формы, составленном в 2 экз. На всех экз. реестров должна быть указана дата факт. представления их в банк.
1-ый экз. реестра заверяется подписями лиц и оттиском печати получателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Печать и подписи проставляются один раз на той стороне реестра, где закончен перечень включенных в него требований.
20
П/т-это расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате опр. суммы через банк.
Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:
- наличие в п/т даты и № договора, предусматривающего отгрузку товара и ее дату;
- наличие ТТН или заменяющих их док., соответствие их № и сумм записям в п/т;
- при отсутствии ТТН или замен их док. - дату их отсылки плательщику;
- соответствие образцов подписей и оттиска печати на п/т и в карточке в банк;
- правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы п/т, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком. При несоответствии даты требования дню приема его банком ответственный исполнитель банка на всех экз. представленных п/т от руки проставляет факт дату их приема на инкассо. Данное исправление не заверяется.
П/т неотвечающие правилам, установленным для представления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию. После проверки док. ответственный исполнитель банка подписывает оба экз. реестра и на всех экз. требований проставляет штамп банка, после чего 1-ый экз. реестра остается в банке, принявшем документы на инкассо, 2-ой экз. реестра со штампом банка выдается предпр, представившему п/т, в подтверждение приема их на инкассо.
П/т принятые банком на инкассо, направляются в банк плательщика и в последствии используются следующим образом: 1-ый экз. п/т служит для списания средств со сч. плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка плательщика, 2-ой экз. п/т предназначен для выдачи получателю средств при выписке из его сч. после завершения операции по инкассо, 3-ий экз. п/т с приложенными к нему ТТН и с указанием срока платежа выдается плательщику не позднее следующего рабочего дня после поступления п/т в банк плательщика для извещения о предстоящем платеже и для акцепта. Выдача на руки предприятиям принятых банком требований для доставки или пересылки в банк плательщика запрещается.
21.
П/т представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате опр. суммы через банк.
При поступлении п/т для оплаты банк проверяет относится ли присланный документ к обслуживаемым им клиентам, возможность принятия их к оплате по заполненным реквизитам. Непринятые п/т немедленно возвращаются в банк поставщика. П/т не принимаются, если отсутствуют обязательные реквизиты, невозможно установить плательщика или сумму требования и в других случаях, предусмотренных Положением.
На всех экземплярах п/т, поступивших в банк плательщика, ставится дата их поступления, а на экземплярах, подлежащих оплате, в порядке предварительного акцепта проставляется срок платежа. Требования, подлежащие оплате, в порядке предварительного акцепта по счету «расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» 99812 и помещаются в картотеку №1. Плательщик обязан следить за документами, поступающими в его адрес. Для этого ему предоставляется третий экз. требования, где указан срок оплаты и приложены ТТН. При несоответствии реквизитов 3 р/с и наименования плательщика банк руководствуется Положением о б/р.По истечении срока предварительного акцепта и неполучения отказа от акцепта банк оплачивает п/т. При нехватке ДС на р/с п/т списывается со 99812 и зачисляется на счет 99814 «расчетны документы, не оплаченные в срок». При этом само п/т направляется в картотеку № 2 и оплачивается в соответствии со установленными нормами и порядком очередности. В этом случае возможна частичная оплата.
23
В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств договором может быть предусмотрена оплата п/т в день их поступления в банк плательщика.
Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предпр. с которыми заключены договора на оплату п/т в день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.
П/т подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: "Оплата в день поступления". Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись. При отсутствии на п/т этой надписи, а также при поступлении требований от предпр, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.
П/т учитываются по счету 99812 по приходу, а при оплате вв этот же день списываются в расход по этому счету. Док. оформляются аналогично п/т с предварительным акцептом.
24
П/т представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя ср-в к плательщику об уплате опр. суммы через банк.
Плательщик может заявить банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта. Прием банком отказа от акцепта п/т по истечении установленного срока предварительного акцепта не допускается.
Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:
- отсутствия договора;
- отсутствия данной формы расчетов в договоре;
- предъявления бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;
- предъявления требования за ранее оплаченный товар;
- несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным ТТН и др. док.
Полный или частичный отказ может быть произведен плательщиком и в других случаях предусмотренных договором между плательщиком и получателем средств.
При приеме отказа от акцепта по мотиву опр. банк обязан проверить и подтвердить это.
Отказ от акцепта не принимается банком к исполнению, если он вовсе не мотивирован или мотив его противоречит настоящему Положению или договору.
Должностные лица, ответственные за прием отказов от акцепта, определяются распоряжением (приказом) руководителя банка.
Урегулирование претензий между плательщиком и получателем средств по поводу полного или частичного отказа от акцепта производится самостоятельно в опр. порядке.
Отказ от акцепта п/т в картотеке №1 к сч. 99812 оформляется заявлением в произвольной форме, которая заверяется подписями лиц и оттиском печати плательщика. Заявление предоставляется в трех экз, где указывается наименование и 3 р/с плательщика, № , дата, сумма п/т, сумма отказа (цифрами и прописью), наименование получателя и мотив отказа. При этом ответственный исполнитель проставляет на всех экз заявления дату его поступления, свою подпись и штамп банка. П/т , по которым принят полный отказ от акцепта, в тот же день списывается в расход счета 99812. Первый экз п/т и второй экз заявления отсылают в банк получателя для возврата получателю, второй экз п/т и первый экз заявления помещают в документы дня банка плательщика, третий экз возвращается плательщику. При частичном оплате от акцепта на сумму акцептованну п/т остается в картотеке №1 до наступления сроков платежа, а первоначальная сумма зачеркивается и проставляется акцептованная сумма. Сумма частичного отказа от акцепта списывается в расхода счета 99812 в день поступления отказа.
