РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Корреспондентские отношения между коммерческими банками РФ и основные виды операций, осуществляемые между ними. Реферат.

Разделы: Банковское дело | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 






СССР


"____" апреля 1997 г. Балансовый номер счёта
0810.....


Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е № 97- / .
О закрытии счета КБ””
во Одинбанке


1. Закрыть на балансе Одинбанка корреспондентский счет № 0810...., открытый на имя КБ“”, Москва в долларах США (код валюты 001), немецких марках (код 048) и индийских рупиях (код 245). С апреля 1997 года операции по счету не проводить.

2. Управлению корреспондентских счетов провести выверку расчетов и оформить закрытие счетов в указанной валюте.

3. Остатки средств на счетах в долларах США и индийских рупиях использовать для оплаты комиссии Одинбанка за ведение счета в 1 квартале 1997 года.

4. Распоряжение от “ “_____________199__г. № 9__-___/___ считать утратившим силу.

5. Исключить КБ”_____________”, Москва из списка банков-корреспондентов Одинбанка с __ апреля 1997 года.

6. Управлению банковских телекоммуникаций аннулировать контрольные документы с указанным банком.

Основание:письмо Одинбанка от “ “________199_г. №___/1102
письмо корреспондента от “ “_______199_г. № _______

Начальник Управления
корреспондентских отношений



ЛИТЕРАТУРА



1.

Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам (редакция 1993 года) Публикация Международной Торговой Палаты№ 500




2.

Унифицированные правила и обычаи по инкассо (редакция 1995 года) Публикация Международной торговой Палаты № 522




3.

Инструкция № 1 Внешэкономбанка о порядке совершения банковских операций по международным расчетам. - Москва,”Финансы и статистика” 1986г.




4.

Общая теория денег и кредита. Учебник/ Под ред. Жукова Е.Ф. - М., Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.




5.

Банки и банковские операции. Учебник/ Под ред.Жукова Е.Ф. - М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.




5.

Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М ., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.




6.

Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. и Кролевицкой Л.П. - М., Финансы и статистика, 1995.




7.

В.Е.Черкасов, Л.А.Плотицина Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты - М., МЕТАИНФОРМ, 1995.




8.

И.Я.Носкова Международные валютно-кредитные отношения - М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.




9.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. - М., Все для вас, 1993.




10.

Подборка газеты “Коммерсант Deily” за 1996-97гг.




1

Продажа иностранной валюты
Д6911 К 1202 и Д 1201 К 38хх, 18хх – списание инвалюты
Расход: 99ххх
Д 1201 К 6911 и Д 1201 К 38хх, 18хх – зачисление руб эквивалента
Расход: 99ххх
Покупка и продажа нал. инвалюты
Выдана под отчет работнику обменного нункта сумма наличной валюты и рублей
Д 1020 К 1010 1020- ср-ва в обменных пунктах
После получения отчета:
Согласно реестру купленной валюты
Д 1020 К 6901 – по единому курсу НБ в бел. р.
Д 6911 К 1020 – по рыночному курсу в бел. р. (курс покупки)
Согласно реестра проданной валюты
Д 6901 К 1020– по единому курсу НБ в бел. р.
Д 1020 К 6911– по рыночному курсу в бел. р. (курс покупки)
Зачисление остатков наличности в кассу
Д 1010 К 1020 – по единому курсу НБ в бел. р. – излишки СКВ
Д 1010 К 1020 – по рыночному курсу в бел. р. (курс покупки) – излишки рублевые
В конце расчетного периода рассчитав финансовый результат и составляются проводки
Д 6911 К 8241 – прибыль от операций по купле продажи валюты

66


Простой валютный кредит
Выдача кредита Д 2120 К 3012
Погашение кредита Д 3012 К 2120
Наращивание % по кредиту Д 217х К 6873
Факт поступление процентов Д 3012 К 217х
Пролонгация кредита
Просрочка кредита
Отнесение на доходы
Д 6873 К 6901
Д 6911 К 8032,8033
МБК валютный
Получение МБК Д 1202 К 1731
Наращенные расходы Д 6831 К 1773
Фактическая уплата процентов Д 1773 К кор/сч
Д 6901 К 6831
Д 9013 К 6911


67-см

К собственным ср-вам КБ относят УФ, РФ и спец Ф.
УФ формируется при внесении ср-в учредителями Б. его увеличение осущ по решению собрания акционеров в соответствии с представленными полномочиями посредством выпуска новых акций, обмена новых облигаций на акции или увеличение их номинала. Уменьшение осуществляется путем принятия решения собрание акционеров о уменьшении номинала акций или частичного выкупа для анулирования.
Учет операций с акциями при создании УФ.
При формировании УФ зачисление средств на времен счет в НБ
ДТ1010 КТ3231 в нал форме
ДТ3012 КТ3231 в безнал форме
Пополнение уставного капитала действующих банков с использованием временных счетов. Эмитент для пополнения уставного капитала открывает на своем балансе временный счет № 1201. На этом счете открывается лицевой счет “Временный счет”:1)поступление средств в оплату акций. ДТ1010 КТ6661в наличной форме и ДТ3012 КТ6661 в безналичной форме
Банк эмитент пополняет УФ ДТ6661 КТ730х (номинал) КТ7310 (сверх номинала)
РФ создается как и др. фонды за счет отчисления из чистой прибыли Б, подлежащей внесению в РФ не менее 5%. Он предназначен для покрытия убытков.
К спецФ относят:
Фонд развития Б = используется для расширения и укрепления инфраструктуры Б. Пополнение фонда в течении года путем авансовых отчислений – Д 7380 К 7327 лицевой счет фонд образованный. А при использовании фонда – Д 7327/ фонд образованный К 7327 / фонд использованный.
Фонд соц. развития и мат поощрения работников
Др. фонды образованные за счет прибыли остающейся в Б.

68

Привлеченные ср-ва включают:
1. Средства НБ в национальной и инвалюте – счета гр. 16хх (искл: – 167х)
2. Средства КБ
-Резидентов - 1701, 1711, 1713, 1721, 1731, 174х, 1751, 178х.
-Нерезидентов – 1702, 1712, 1714, 1722, 1732, 1752, 174х, 178х.
3. Ср-ва клиентов – 30хх (искл: 307х), 31хх (искл: 317х), 33хх, 34хх, 351х, 352х, 353х, 37хх (искл: 3789)
4. Ср-ва бюджета – 33хх, 331х (искл: 3319), 332х (искл: 3329).
5. Внутренние долговые ЦБ – 49хх (искл: – 497х).
6. Срочные депозиты
7. Депозиты до востребования
8. Ср-ва в расчетах
9. Ср-ва от продажи акций и др. ЦБ
10. Кредиты полученные от других КБ и НБ

69

ОС поступают в учреждения КБ в качестве капитальных вложений, так же могут поступать от других предприятий и КБ в безвозмездной форме, при передаче стоимости с баланса на баланс. Выбытие связано с безвозмездной передачей, списание в результате непригодности к эксплуатации или продажи.
1. Предварительная оплата ОС: Д 6540 К сч. поставщика
2. Оплата ранее полученных ОС: Д 6640 К сч. поставщика
3. Поступление ранее оплаченных ОС: Д 5561 К 6540
4. Поступление ОС до их оплаты: Д 5561 К 6640
5. На сумму затрат вкл. в первоначальную стоимость: Д 5561 К6540 (6640)
6. Оприходование ОС на балансе по первоначальной стоимости: Д 5510(21,22,29,31,32) К 5561
7. Начисление износа: Д 5510 (21,22,29,31,32) К 5592
8. До начисление износа: Д 9357 К 5592
9. Безвозмездное получение ОС: Д 5510(21,22,29,31,32) К 5592 К 8399
10. Реализация (выбытие) ОС, ликвидация, списание, безвозмездная передача и внесение ОС в качестве вклада в УФ:
a) Д 5800 К 5510(21,22,29,31,32)
b) Д 5592 К 5800 – на сумму списанного износа
c) Выручка от реализации ОС: Д сч. покупателя (6570, 6670) К 5800
d) Вложение в УФ по оценочной стоимости: Д 5100, 5110, 5120, 5130 Д 5200, 5210, 5220, 5230 К 5800
11. На сумму расходов по реализации (выбытию) ОС: Д 5800 К сч. поставщика (КБ), 6670
12. Оприходование материалов от реализации ОС: Д 5600 К 5800
13. Результат от реализации или выбытия ОС:
a) Д-вое сальдо – убыток – 9354 – расходы от реализации ОС: Д 9354 К 5800
b) К-вое сальдо – прибыль – 8354 – прибыль от реализации ОС: Д 5800 К 8354
14. Результат от безвозмездной передачи имущества: Д 9354 К 5800

70

По мере использования ОС подвержены физ. и моральному износу. В б/у рассчитывается и определяется сумма физ. износа. Начисление износа учитывается на П счёте 5592. Начисление износа: Д 5510 (21,22,29,31,32) К 5592

71

МБП – предметы, стоимостью менее 30 min з/п, независимо от срока службы, или служащие менее года, независимо от стоимости
1. Приобретение МБП с последующей оплатой: Д 6630 К сч. поставщика
2. Приобретение МБП с предварительной оплатой: Д 6530 К сч. поставщика
3. Получение материалов: Д 5600 К 6630 (6530)
4. Списание МБП в эксплуатацию: Д 5610 К 5600
5. Начисление износа (100-50%): Д 9323 К 5690
6. Списание МБП пришедших в негодность: Д 5690 К 5610

72

1. Предварительная оплата НА: Д 6530 К сч. поставщика
2. Оплата ранее полученных НА: Д 6630 К сч. поставщика
3. Поступление ранее оплаченных НА: Д 5460 К 6530
4. Поступление НА до их оплаты: Д 5460 К 6630
5. На сумму затрат вкл. в первоначальную стоимость: Д 5460 К сч. поставщика
6. Оприходование НА в эксплуатацию: Д 5420, 5430 К 5460
7. Начисление износа: Д 5420, 5430 К 5490
8. Получено безвозмезно НА от др. собственников: Д 5420, 5430 К 8399
9. Реализация или выбытие НА:
-На ПС: Д 5801 К 5420, 5430
-Наеначисленного износа: Д 5490 К 5801
10. На сумму полученной выручки: Д счета по учету ДС К 5801
11. Списание НА, связанной с безвозмездной передачей:
-Наене до начисленного износа: Д 9356 К 5490
-На ПС: Д 5801 К 5420, 5430
На общуюеизноса: Д 5490 К 5801


73

Учет материалов ведется на балансовом счете 5600. На этом счете материалы учитываются по фактической цене приобретения:
1. Материалы для ремонта
2. Спецодежда
3. МБП
4. Запчасти
5. Авто шины
6. ГСМ, топливо и талоны
7. Канцтовары
8. Упаковочные материалы
9. Запасные части к машинам
10. Оборудование для сигнализации
11. Прочие материалы
В аналитическом учете ведется учет по каждому виду и сорту ТМЦ. Путем открытия лицевых счетов и субсчетов:
1) Материалы на складе
2) Материалы у подотчетных лиц
3) Материалы в ремонте
4) Материалы переработке
Рук-ль КБ от имени банка заключает договор о полной материальной ответственности с уполномоченным работником. Работник КБ по доверенности получает ТМЦ. Если все ТМЦ соответствуют требованиям, то кладовщик передает подписанный приемочный документ в бухгалтерию.
Проводка при получении материалов с предварительной оплатой: Д 6630 К 5600
Проводка при получении материалов с последующей оплатой: Д 6530 К 5600
Списание ТМЦ: Д 931Х, 932Х, 939Х К 5600 и производится на основании 1-го экз. требования (всего выписывается 3 экз.), 1-ый направляется в бухгалтерию с распиской, 2-ой остается на склад с подписью кладовщика, 3-ий экз. выдается на руки получателю материалов

74-75


     Страница: 5 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка