Oaeei iaacii, aceeiua aeau caeiaa iaoaeaeuiuo oaiiinoae (eee anaoiuo aieoiaioia, eo iaanoaaeyueo) eiao iaiaeiaeiao noaiaiu aaaioee aicaaoa eaaeoa. Iaeaieaa aaeuiie aaaioeae iaeaaaao caeeaa e iaaue caeia, niiiaiaaueeny oaiaieai caeiaiiuo oaiiinoae ia neeaaao iauaai iieuciaaiey iia eiioieai aaiea.
Eiia eaaeoia iia oiaaii-iaoaeaeuiua oaiiinoe aaiee oeiei iaeoeeoo auaao nnoa iia caeia aaaeoineeo naoia, oaiiuo aoiaa e aaenaeae. Ieaieaiinou aaaeoineeo naoia aey caeiaa inouanoaeyaony ii oaeei eeoaey, eae eaanoai aaeecoaiuo oiaaia e oeiainiaay onoieeainou iieoiaoaey. A yoie nayce aaiee aiaeeceoo aeiaieeo iieacaoaey, a oaea aeiaieeo, nooeooo e aeeoaeuiinou aaaeoineie caaieaiiinoe a acaca eaaiai ieaoaeuueea. Iaeneiaeuiay noiia eaaeoa iia aaaeoineea naoa ia iiao iaauoaou 50-90% eo noieiinoe.
Eeoaeai eaanoaa oaiiuo aoiaa n oiee caiey ieaieaiinoe eo aey caeiaa neoao aiciiiinou aunoie aaeecaoee e oeiainiaia ninoiyiea auioneauae noiiiu. A yoie nayce iaeaieaa aunieee aeoeia eaanoaa ainoaanoaaiiua oaiiua aoiaae n aunoie iaiaeaaaiinou. Ie eo eaaeoiaaiee iaeneiaeuiay noiia eaaeoa iiao ainoeaaou 95% noieiinoe oaiiuo aoiaa. Ie eniieuciaaiee a eaanoaa caeiaa aoaeo oaiiuo aoiaa (iaieia, aeoee, auiouaiiuo oeiaie) iauai eaaeoa ninoaaeyao 80-85%.
E iaaiaoai caeiaa ioiinyony oaeaaaenaey. Aeaaiia iaauaaiea e aaenae, eae iaaiaoo caeiaa, ninoieo a iaycaoaeuiinoe ioaaiey aaeuiie oiaaiie naaeee. Iaiaoiaeii oeouaaou oaea nie ieaoaa ii aaenae, eaanoai e annioeiaio oiaaia, iiaaaaaiuo a annieo. Iiyoiio aaiee a iaaa iioaaiaaou caiaiu iaieo aaenaeae aoaeie. Iaeneiaeuiay noiia eaaeoa ninoaaeyao 75-90% noieiinoe iaaniaaiey aaenaey.
Iaeioiua iniaaiiinoe a eniieuciaaiee caeiaa eiaony ie auaaa eiioaiuo eaaeoia. A yoii neoaa iiyaeyaony oaeie aea caeiaa, eae eiioaea, o.a. caeia iaaaeeiiai eiouanoaa. Aey eiioaee oaaeoaiu neaaouea aou: iaauaaiea eiouanoaa a oeao aieieea; aiciiiinou iieoaiey iia caeia iaiiai e oiai a eiouanoaa aiaaaiiuo eiioaiuo nnoa; iaycaoaeuiay aaenoaoey caeiaa a caiaeuiuo eieaao, eioiua aaaoony ainoaanoaaiiuie eiiioiaeuiuie oaaaieyie, iinoioa eiioiey ca niIaeioiua iniaaiiinoe a eniieuciaaiee caeiaa eiaony ie auaaa eiioaiuo eaaeoia. A yoii neoaa iiyaeyaony oaeie aea caeiaa, eae eiioaea, o.a. caeia iaaaeeiiai eiouanoaa. Aey eiioaee oaaeoaiu neaaouea aou: iaauaaiea eiouanoaa a oeao aieieea; aiciiiinou iieoaiey iia caeia iaiiai e oiai a eiouanoaa aiaaaiiuo eiioaiuo nnoa; iaycaoaeuiay aaenoaoey caeiaa a caiaeuiuo eieaao, eioiua aaaoony ainoaanoaaiiuie eiiioiaeuiuie oaaaieyie, iinoioa eiioiey ca nioaiiinou iaaiaoa caeiaa.
Caeia aaeeiiai e iaaaeeiiai eiouanoaa eniieucoaony oaea ie auaaa aieainiiuo nnoa ianaeaie ia ieiaaoaiea aaeeiiai e iaaaeeiiai eiouanoaa, noieoaeunoaa eee caieaonoienoaa e o.a.
Ieiaiaiea eiioaee eiia ieiyoey caeiiiaaoaeunoaa, aaoeeouea caeiaiaia iaai, iaaiieaaaao iiaaaeaiea iaaiecaoee, eioiua aoaoo caieiaouny aaenoaoeae eiioaee, eoaa eeo, iiaoueo inouanoaeyou ioaieo, a oaea iiyaie iiaaaaiey ioaiee eiouanoaa eeeaioa.
Onooiea oaaiaaiee e iaaaaa iaa nianoaaiiinoe
A aaieianeie iaeoeea iaeioiuo noai a eaanoaa oii iaaniaaiey aicaaoiinoe eaaeoa anoi ieiaiyony onooiea (oanney) oaaiaaiee e iaaaaa iaaa nianoaaiiinoe.
Onooiea (oanney)- yoi aieoiaio caaiueea (oaaaioa), a eioiii ii onooiaao naia oaaiaaiea (aaaeoineo caaieaiiinou) eaaeoio (aaieo) a eaanoaa iaaniaaiey aicaaoa eaaeoa.
Aiaiai i oannee aiiieiyao eaaeoiue aiaiai, nicaaaay iaaiao iniiao aey iaaniaaiey aicaaoiinoe iieoaiiie eeeaioii aaiea nnoau. Aiaiai i oannee iaaoniaoeaaao iaaoia e aaieo iaaa iieoaiey aaiaiuo naanoa ii onooieaiiiio oaaiaaie. Noieiinou onooieaiiiai oaaiaaiey aieia auou ainoaoiiie, oiau iiaaneou nnoaio caaieaiiinou. Aaie eiaao iaai ainiieuciaaouny iinooieaoae auoeie oieuei aey iiaaoaiey auaaiiiai eaaeoa e ieaou ca iaai, ia iaauoauae noiio caaieaiiinoe ii nnoaa.
Ia iaeoeea eniieucoony aaa aeaa oannee: ioeuoay e oeoay. Ioeuoay oanney iaaiieaaaao niiauaiea aieieeo (iieoiaoae oaaaioa) ia onooiea oaaiaaiey. A yoii neoaa aieiee iiaaoaao naia iaycaoaeunoai aaieo, a ia caaiueeo aaiea (oaaaioo), caaiueee a iaaiieoao oeoo oanne, ie eioiie aaie ia niiauaao oaouaio eeoo ia onooiea oaaiaaiey; aieiee ieaoeo oaaaioo, a oio iaycai iaaaaaaou iieoaiio noiio aaieo, oaeei iaacii ia iiauaaaony aaoieoao caaiueea.
Aey oiai oiau aaeeiia eiouanoai iiaei auou a iieuciaaiee caaiueea e a oi a aaiy neoeou aaaioeae aicaaoa eaaeoa, eniieucoaony iaaaaa iaaa nianoaaiiinoe ia iaai eaaeoio a iaaniaaiea eiauaainy aieaa. Yoi iienoiaeo, eiaaa iaaaaa oaiiinoae eaaeoio ia aiciiia iaoaeaniiaacia, a oaea eiaaa caaiuee ia iiao ioeacaouny io eniieuciaaiey iauaeoa iaaniaaiey nnoau. Caaiuee a aaiiii neoaa ianao ioaaonoaaiiinou ca nioaiiinou inoaaoeony a aai iieuciaaiee oaiiinoae, ia eiay iaaa naiinoiyoaeuiiai aniiyaiey eie. A eaanoaa iauaeoia iaaniaaiey nnoa iiaoo aunooiaou eae ioaaeuiua iaaiaou (aaoiiaoeia), oae e aoiia iaaiaoia, iaoiayueony ia iaiii neeaaa eee oaoa (oiaau, caianu iaoaeaeia, iieooaaeeaoia).
Aaie ie caeeaiey aiaiaia i iaaaaa iaaa nianoaaiiinoe a iaaniaaiea eiauaainy aieaa aieai oainoiaaeony, oi caaiuee aaenoaeoaeuii yaeyaony nianoaaiieeii eiieaoiuo oaiiinoae. Iaiaei yoa iiaaea ia oiaiuoaao aieuoiai enea, eioiue niiiaiaaao iaaaao iaaa nianoaaiiinoe. Eaaeoi ai iiiaii caaeneo io anoiinoe caaiueea, o eioiiai iaoiaeony iauaeo iaaniaaiey nnoau. A oaeyo oiaiuoaiey enea aaiee inoiiii iiaoiayo e iiaaaeaie aciaa iaaniaaiey, a nayce n ai iaeneiaeuiay noiia eaaeoa ninoaaeyAaie ie caeeaiey aiaiaia i iaaaaa iaaa nianoaaiiinoe a iaaniaaiea eiauaainy aieaa aieai oainoiaaeony, oi caaiuee aaenoaeoaeuii yaeyaony nianoaaiieeii eiieaoiuo oaiiinoae. Iaiaei yoa iiaaea ia oiaiuoaao aieuoiai enea, eioiue niiiaiaaao iaaaao iaaa nianoaaiiinoe. Eaaeoi ai iiiaii caaeneo io anoiinoe caaiueea, o eioiiai iaoiaeony iauaeo iaaniaaiey nnoau. A oaeyo oiaiuoaiey enea aaiee inoiiii iiaoiayo e iiaaaeaie aciaa iaaniaaiey, a nayce n ai iaeneiaeuiay noiia eaaeoa ninoaaeyao 20-50% eo noieiinoe.
Aaaioee e iioeoaeunoaa
Oiiie iaaniaaiey aicaaoiinoe eaaeoa yaeyaony oaeaaaaioee e iioeoaeunoaa. Iaeaaay, eae e caeia, niiniaiinou eaeanee e yeiiiieanee e caueuaou eioaanu eaaeoia, iie eiao eio enoiaio aaco. A yoii neoaa eiouanoaaiio ioaaonoaaiiinou ianao ca caaiueea, eae iaaeei, oaoua eeoi. Nouanoaoao ianeieuei aeaia aaaioee, aceeaueony iaao niaie ii noauaeoo aaaioeeiiai iaycaoaeunoaa; iiyaeo ioiieaiey; enoiieeo naanoa; iiyaeo ioiieaiey aaaioee; enoiieeo naanoa aey aaaioeiaaiey ieaoaa.
A eaanoaa aaaioeiaaiiiai iieaoaa iiaoo aunooiaou oeiainiai onoieeaua iaaieyoey eee niaoeaeuiua oaaaiey , aniieaaauea naanoaaie: aaiee, aa - naie iaaieyoey-caaiueee.
Aoaeie aeaii aaaioee yaeyaony oa, eioio iaanoaaeyao oeiainiai onoieeaay iaaiecaoey eee oaaaiea. Caanu enoiieeii aaaioee neoao nianoaaiiua naanoaa yoie iaaiecaoee. Ai iaaaaiaai aaiaie ie eaaeoiaaiee iaaieyoee, eiaueo iaainoaoie nianoaaiiuo iaiioiuo naanoa, ieiaiyeinu iieoaiea aaaioeeiiai ienuia io auoanoiyuae iaaiecaoee. Ie aicieeiiaaiee iiniaiiuo ieaoaae ii nnoaai eo iiaaoaiea inouanoaeyeinu ni naoa auoanoiyuae iaaiecaoee. A ianoiyuaa aaiy aaaioee ia ieaoiie iniiaa iaainoaaeyo noaoiaua iauanoaa. Ieai iniiaaieai aey auaae aaaioee neoeo iiaaea iaaieyoee eee iaaiecaoee.
Aaaioee iiaoo auaaaaou e oeiainiai onoieeaua iaaieyoey, n eioiuie iaaieyoey-caaiuee eiaao nenoaiaoeaneea iiecaianoaaiiua nayce (iaieia, iinoaauee eee iieoiaoaeu iieoiaoaeu aaiiiai iaaieyoey). Iaiaei a yoii neoaa iaiaoiaeia eioiiaoey i eaaeoiniiniaiinoe iaaieyoey - aaaioa. Anee oeacaiiia iaaieyoea ianeoeaaaony iaiei aaieii, oi e caaiuee, oaeay caaaa aoaaony iinoi. Neiiaa, anee iaaieyoea-aaaio ianeoeaaaony aoaei aaieii. Iioiio e aey yoie oaee aaii eiaou aaeiue oaio, iaeaaauee eioiiaoeae i eaaeoiniiniaiinoe eaiai iaaieyoey e iaaiecaoee a noaia.
Aaaioee iiaoo auaaaaouny e aaieaie. Iniaaiii oeiei eniieucoony aaieianeea aaaioee ie iaaoiaiaiuo anaoao e iieoaiee iaaoiaiaiuo eaaeoia. Oeacaiiua aaaioee iaainoaaeyony eae a aeaa niaoeaeuiiai aieoiaioa (aaaioeeiiai ienuia), oae e iaaiene ia aaenaea.
Iioeoaeunoaioaea anou oiia iaaniaaiey aicaaoiinoe eaaeoa. Iia ieiaiyaony ie acaeiiioiioaieyo aaiea eae n eaeaneeie, oae e oeceaneeie eeoaie. Ieiaieoaeuii e eaeaneei eeoii iioeoaeunoai a ioeeee io aaaioee ioiieyaony ienuiaiiui aiaiaiii iaao aaieii e iioeoaeai. A niioaaonoaee n iei iineaaiee iaycoaony iiaaneou eaaeoio caaieaiiinou caaiueeo a oaaiee iiaaaeaiiiai aaiaie. A iaiaia iiao auou iiaaaeaia iaeneiaeuiay noiia, eioio aaaioeoao iiaaoaou iioeoaeu. Eniieuciaaiea yoie oiiu iaaniaaiey eaaeoa oaaoao ouaoaeuiiai aiaeeca eaaeoiniiniaiinoe iioeoaey. Iioeoaeunoai iaoei oeieia ieiaiaiea ie auaaa aieainiiiai eaaeoa ianaeaie. Iioeoaeai iiao aunooiaou eeoi, eiauea iinoiyiiia ianoi aaiou, iinoiyiiue aioia eee iiaaaeaiiia eiouanoai (aii, aaoiiiaeeu, aao, caiaeuiue oanoie). IioeoIioeoaeunoaioaea anou oiia iaaniaaiey aicaaoiinoe eaaeoa. Iia ieiaiyaony ie acaeiiioiioaieyo aaiea eae n eaeaneeie, oae e oeceaneeie eeoaie. Ieiaieoaeuii e eaeaneei eeoii iioeoaeunoai a ioeeee io aaaioee ioiieyaony ienuiaiiui aiaiaiii iaao aaieii e iioeoaeai. A niioaaonoaee n iei iineaaiee iaycoaony iiaaneou eaaeoio caaieaiiinou caaiueeo a oaaiee iiaaaeaiiiai aaiaie. A iaiaia iiao auou iiaaaeaia iaeneiaeuiay noiia, eioio aaaioeoao iiaaoaou iioeoaeu. Eniieuciaaiea yoie oiiu iaaniaaiey eaaeoa oaaoao ouaoaeuiiai aiaeeca eaaeoiniiniaiinoe iioeoaey. Iioeoaeunoai iaoei oeieia ieiaiaiea ie auaaa aieainiiiai eaaeoa ianaeaie. Iioeoaeai iiao aunooiaou eeoi, eiauea iinoiyiiia ianoi aaiou, iinoiyiiue aioia eee iiaaaeaiiia eiouanoai (aii, aaoiiiaeeu, aao, caiaeuiue oanoie). Iioeoaeunoai ioiieyaony aac iioaeaeuio eiioio e ioaaao eaeaneo ioaaonoaaiiinouiaaieyoey ca aoaia eeoi a neoaa iaoieaou ei naiaai aieaa.
Caeeaiea
A niaaiaiiii aaiaiii oicyenoaa iniaia acaeoea iieoeee aaieianeea eaaeou. Eaaeoiaaiea iaaieyoee e ianaeaiey ioiineony e oaaeoeiiiui aeaai aaieianeeo oneoa. Iaiaei nouanoaoao iiianoai iiaeai naycaiiuo iaaiecaoeae eaaeoia. Iniiaiie ieeiie yoiai yaeyaony ianoaaeeuiinou yeiiiieee iaoae noaiu, aunieee oiaaiu eioeyoee, iaanoaieaaiea aaiaa e o.a.
Niaaiaiiay nenoaia eaaeoiaaiey iaaieyoee, iaaiecaoee, ianaeaiey oa ia ioeeaaony oie aeaeoeaiinou, eioiay auea oaaeoaia ai iaaaaiaai aaiaie; iia iaanoaaeyao niaie aieaa eeaaaeuio noaio, ie eioiie eeeaio ia caeaieyaony ca aaieii, a nai auaeaao oi eaaeoiia oaaaiea, oneoaaie eioiiai ii oioae au iieuciaaouny. Iiecioaaoay eeaaaeecaoey noaiu eaaeoiaaiey, aanniiii, anoeyao aiciiiinoe eeeaioa, a oii enea a iieoaiee eaaeoa, nicaaao oneiaey aey acaeoey iaaaieianeie eiieoaioee.
A iauai aeaa neieaoayny nenoaia eaaeoiaaiey iaanoaaeyao niaie iaaoiaio nenoaio, ie eioiie, iaiaei, aua ninouanoaoo eae noaua, oae e iiaua oiiu eaaeoiaaiey. A ecaanoiii niunea aaenoaouay nenoaia eaaeoiaaiey iaanoaaeyao niaie iaaoiaio nenoaio, aaa nioaiyony eae inoaoee noaie noaiu, oae e aaiayony iiaua yeaiaiou, aieaa niioaaonoaouea uiiiui ioiioaieyi. Oae, a niaaiaiiie iaeoeea, n iaiie noiiiu, iiii anoaoeou iaaieyoey, eioiua iieucoony eaaeoaie iia oaaeoeiiiua iauaeou eaaeoiaaiey, ioiieyo nnoau a niioaaonoaee n iiyaeii, onoaiiaeaiiuie aiaa einooeoeyie Ainoaanoaaiiiai aaiea. Ciaeoaeuiay anou iaaieyoee, n aoaie noiiiu, oa ia aiaieunoaoaony aeaeoeaiie noaiie eaaeoiaaiey; eiiiaaneea aaiee iaainoaaeyo ei nnoau ia iiauo oneiaeyo, a iaoaaeoeiiiie oiia.
Iaaoiaiay noaia eaaeoiaaiey, ii nouanoao, ainiiecaiaeo aou iaaoiaiiai iaeiaa io oaioaeecaoee e aaoaioaeecaoee oiaaeaiey yeiiiieeie, eeaaao iniiao aey acaeoey iaaieieiaoaeunoaa eae a oicyenoaa, oae e aaieianeie noaa.
Iaaoiaiay noaia eaaeoiaaiee iaaieyoee e iaaiecaoee ioaaao iioeaiaey iaaoiaiiai iaeiaa, oai ia iaiaa nioaiyao iaii aaiia eaanoai - iia iinoiaia ia ieioeia oieoeoeiaaiiie noaiu eaaeoiaaiey. Eae ecaanoii, aieaea aiau niaaoneay iaeoeea eniiaaaiaaea iaiaoiaeiinou ciaeoaeuiie aeooaaioeaoee nenoaiu eaaeoiaaiey a caaeneiinoe io ioaneaaiai ieciaea. Ainoaanoaaiiui aaieii auee acaaioaiu einooeoee ioaaeuii ii eaaeoiaaie iiiuoeaiiuo iaaieyoee, eieoicia, niaoicia, oiaiauo e niaaaianei-nauoiauo iaaiecaoee. Eaaay ec yoeo nenoai eaaeoiaaiey niaaaea nouanoaaiiua ioeeey aoa io aoaa.
A oiaa aaieianeie aoiiu iiecioae iaaaea nenoaiu eaaeoiaaiey. Ana iaaieyoey noaee eaaeoiaaouny ii aaeiiiaaciie noaia. Oaeei iaacii ana iaaieyoey auee iinoaaeaiu a iaeiaeiaua oneiaey. OA oiaa aaieianeie aoiiu iiecioae iaaaea nenoaiu eaaeoiaaiey. Ana iaaieyoey noaee eaaeoiaaouny ii aaeiiiaaciie noaia. Oaeei iaacii ana iaaieyoey auee iinoaaeaiu a iaeiaeiaua oneiaey. Oai naiui iiecaiaeo eae au anoanoaaiiue ioai iaeiieoaioiiniiniaiuo iaaieyoee. A oneiaeyo uiiiie yeiiiieee aueaaao neeuiaeoee, oi naaiaiy iu e iiai iaaeaaou.
1. В досье делается запись "Выплата" (если условия аккредитива предусматривают дебет счета "Лоро" или клирингового счета, или счета покрытия и зачисление бенефициару средств в момент представления документов) или "Рамбурс" (если возмещение от инобанка поступит через какой-либо срок), и в графе "Списание" записывается сумма документов.
2. Начисляется комиссия за негоциацию документов плюс почтовые расходы в зависимости от веса комплекта документов в соответствии с действующим тарифом международной почты, плюс телеграфные расходы и расходы за СВИФТ (если предусмотрен телеграфный рамбурс или телеграфное уведомление банка-эмитента).
3. Выводится новый остаток в досье.
4. Оформляется сопроводительное письмо иностранному банку. Основными реквизитами письма являются: дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка, номер аккредитива уполномоченного банка, перечень документов, которые отправляются инобанку, наименование бенефициара, сумма документов, рамбурсные инструкции, сумма начисленной комиссии, если согласно условиям аккредитива комиссия относится за счет инобанка, количество листов в приложении.
Уполномоченный банк получает возмещение по аккредитивам, открытым иностранными банками в пользу российских бенефициаров, в соответствии с рамбурсными инструкциями банка-эмитента.
Независимо от способа исполнения аккредитивов платежи по ним производятся уполномоченным банком бенефициару только после получения возмещения от иностранного банка.
1. По аккредитивам, предусматривающим право дебетования счета "Лоро" или клирингового счета или использование предварительного покрытия:
При отсылке документов иностранному банку даются следующие инструкции: "Мы дебетовали Ваш счет у нас " или "Мы дебетовали счет №... " (указывается номер клирингового счета), или "Мы использовали покрытие переведенное Вами". В сопроводительном письме инобанкам (в первом и втором случае) обязательно указывается, что данное письмо следует рассматривать как дебетовое авизо ("Пожалуйста рассматривайте это письмо как дебет-авизо ").
В момент представления документов делается бухгалтерская запись по дебету счета № 073 "Лоро" (клирингового счета, счета покрытия) в кредит счета клиента.
Сроком валютирования является дата представления документов в банк. Сумма документов не учитывается на внебалансовом счете. При этом следует особо отметить, что исполнитель, дебетуя счет "Лоро", обязан следить за наличием необходимых для проведения расчетов сумм на счете, в противном случае возможен овердрафт по счету. При отсутствии или недостатке средств на счете "Лоро", необходимо для совершения платежа, иностранному банку направляется запрос с требованием подкрепления счета.
2. По аккредитивам, предусматривающим почтовый рамбурс, уполномоченный банк, отсылая документы в соответствии с условиями аккредитива, направляет почтовое рамбурсное требование банку-эмитенту или другому указанному в аккредитиве рамбурсирующему банку. При этом, если уполномоченный банк связан с рамбурсирующим банком счетами, уполномоченный банк либо просит полномочие на дебетование счета "Лоро" инобанка: "Пожалуйста уполномочьте нас на дебетование Вашего счета у нас ", либо просит кредитовать счет "Ностро" у иностранного банка "Пожалуйста кредитуйте наш счет у Вас".
При получении платежа от иностранного банка делается следующая бухгалтерская запись: Д - 0730 (счет "Лоро") К - счет клиента.
Карточка по внебалансовому счету "Товарные документы и тратты по экспортным аккредитивам, отосланным за границу для акцепта и оплаты" дается в расход.
Аккредитивы за импортируемые в нашу страну товары, полученные услуги открываются банками по поручению организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов. Последние представляют в соответствующее подразделение уполномоченного банка заявление на открытие импортного аккредитива по установленной форме. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента - приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты под открытие аккредитива, номер счета, с которого списывается комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-телеграфные расходы), наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью, наименование авизующего банка, наименование исполняющего банка, наименование и адрес бенефициара на иностранном языке, срок действия аккредитива, срок отгрузки, наименование товара, условия поставки товара, перечень необходимых для оплаты документов, порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям кредита.
Первым этапом работы с заявлением на открытие импортного аккредитива после подачи его в банк приказодателем и проверки правильности его оформления является определение способа исполнения данного аккредитива и установление авизующего и исполняющего банко в. При этом аккредитив может быть размечен и на другой иностранный банк, нежели тот, который указан приказодателем аккредитива в заявлении на его открытие, исходя из финансовых интересов уполномоченного банка. Однако такое изменение возможно только после получения согласия приказодателя аккредитива при условии, что последний согласовал данный вопрос с бенефициаром и получил его согласие на изменение авизующего и исполняющего банков, о чем делается соответствующая отметка на бланке заявления на открытие аккредитива с указанием фамилии и должности сотрудника организации-прказодателя аккредитива, с которым был согласован данный вопрос. Произведя все необходимые действия по разметке аккредитива, то есть указав авизующий и исполняющий банки, сотрудник, произведший разметку, возвращает его сотруднику отдела импортный аккредитивов банка-эмитента.
Для отражения открытия аккредитива по бухгалтерии составляется мемориальный ордер. В мемориальном ордере указывается номер аккредитива, по дебету проставляется номер счета приказодателя аккредитива, с которого списывается валютное покрытие, по кредиту указывается номер балансового счета, по которому учитывается данный аккредитив на балансе банка, затем проставляется код иностранной валюты, в которой открывается аккредитив, сумма иностранной валюты. При введении данной информации в ЭВМ, сотрудником вычислительного центра, компьютер автоматически пересчитывает эту валюту в рубли по текущему валютному курсу. Открываемые уполномоченными банками аккредитивы могут учитываться по следующим балансовым счетам:
"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" и на счета "Лоро";
"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат по клирингу";
"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет краткосрочных кредитов иностранных банков";
"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат со счетов компенсационных сделок";
" Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам, покрытым при их открытии по клирингу";
"Кредиторы-клиенты по импортным аккредитивам с покрытием выплат за счет коммерческого кредита";
"Кредиторы клиенты по импортным револьверным аккредитивам с покрытием выплат со счетов "Ностро" на счета "Лоро".
Аккредитив считается открытым после того, как сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется заключительная телеграмма или послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока действия аккредитива.
Оригинал заявления на открытие аккредитива направляется на хранение в документы дня, копия остается в досье аккредитива, другая копия возвращается приказодателю аккредитива вместе с выпиской по лицевому счету в качестве подтверждения открытия аккредитива. В аккредитивном досье имеются все графы и колонки, необходимые для четкого и правильного ведения аккредитива, а именно: номер аккредитива, вид аккредитива, срок его действия, место истечения, отметка о пролонгации, номер аккредитивного балансового счета, код инвалюты, сумма открытия аккредитива, наименование авизующего, исполняющего и рамбурсирующего банков, наименование приказодателя аккредитива, номер его текущего валютного счета, с которого открыт аккредитив, графы с отметками о дате открытия аккредитива, всех внесенных в его условия изменениях, всей переписке, ведущейся по аккредитиву, порядок оплаты расходов по аккредитиву, отметка о проценте покрытия аккредитива, а также о сумме первоначального платежа - в полной сумме или с окончательным расчетом. На внутренней стороне аккредитивного досье делаются отметки о движении суммы по аккредитиву: по кредиту указываются суммы открытия и увеличений аккредитива, по дебету- суммы выплат или уменьшений аккредитива на конкретную дату, в графе "Остаток" выводится остаток средств на аккредитиве на эту дату. Увеличение суммы аккредитива производится аналогично процессу открытия аккредитива.
Получив от иностранного банка документы и убедившись вих полном соответствии условиям аккредитива, сотрудник отдела импортных аккредитивов банка-эмитента производит их оплату с аккредитива. При проверке представленных к оплате документов сотрудник банка обращает особое внимание на их комплектность (соответствие перечню) и соответствие по внешним признакам условиям аккредитива. Как правило, авизующий банк при высылке документов в адрес банка-эмитента в своем сопроводительном авизо указывает перечень представленных бенефициаром документов к оплате.
При выполнении платежа с аккредитива сотрудник отдела импортных аккредитивов по дебетовой стороне аккредитивного досье записывает сумму платежа в иностранной валюте, в графе"Остаток"выводит сумму остатка средств на аккредитиве с учетом текущего платежа, в графе "Комиссия и расходы" указывает сумму расходов, которую следует возместить иностранному банку за совершение данной операции с документами. Для отражения операций по оформлению платежа по внутреннему бухгалтерскому учету сотрудник отдела импортных аккредитивов делает соответствующие бухгалтерские записи путем составления мемориального ордера. При оплате документов начисляется комиссия с суммы платежа в соответствии с тарифом комиссионного вознаграждения банка, списывается сумма этой комиссии с валютного счета приказодателя аккредитива и зачисляется на счет доходов банка, так же как и комиссия за открытие аккредитива.
В адрес иностранного банка направляется телекоммуникационное платежное поручение на оплату данной суммы с аккредитива в пользу бенефициара согласно инструкциям, содержащимся в сопроводительном авизо, при котором иностранный банк выслал документы в адрес банка-эмитента, с указанием рамбурсирующего банка, через который следует произвести платеж. Банк-эмитент переводит средства, инструктируя рамбурсирующий банк оплатить причитающуюся сумму по назначению в пользу авизующего банка, указывая при этом срок валютирования, то есть дату, на которую рамбурсирующий банк может списывать сумму платежа с корреспондентского счета банка-эмитента у себя. При этом банк-эмитент извещает о платеже авизующий банк и инструктирует рамбурсирующий банк сделать это самостоятельно. В случае, если банк-эмитент имеет корреспондентский счет в авизующем банке, он на основании инструкций авизующего банка может уполномочить последний дебетовать свой счет у него для платежа в пользу бенефициара.
ГЛАВА 3 . ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ.
Придавая особое значение корреспондентским отношениям, крупные банки создают специализированные подразделения для контроля за их ведением и дальнейшим совершенствованием в целях достижения такого уровня их развития, при котором корреспондентские отношения охватывали бы все аспекты банковского бизнеса и способствовали бы росту прибыли. Важнейшим условием эффективной деятельности этих подразделений является их оперативное взаимодействие с отделами и управлениями банков, занимающимися международными расчетами, валютными неторговыми операциями и дилингом, а также доступ к международной финансовой информации. Принципом корреспондентских отношений становится в первую очередь предоставление друг другу возможности проведения прибыльных операций. Кроме того, на базе корреспондентских отношений расширяется круг предоставляемых услуг, включая, например, обучение персонала своих корреспондентов, помощь в организации представительств, информационное обеспечение и т.п. В целях укрепления сотрудничества многие подобные услуги могут оказываться бесплатно.
Для банков в условиях колебания процентных ставок и валютных курсов является необходимостью рациональное использование средств на корреспондентских счетах путем тщательного регулирования остатков на своих счетах у других банков, с одной стороны, и максимально выгодного использования средств на счетах своих корреспондентов у себя, с другой стороны.
Используя достижения научно-технического прогресса, крупнейшие банки стали создавать различные автоматизированные системы для получения оперативной информации об операциях по счетам и управления ими в рамках корреспондентских связей. Такие системы используются, например, контрагентами и клиентами " Bankers Trust Co." (Cash Connector ) , " Morgan Guarantee Trust Co. " (M.A.R.S.) " Bank of America " ( BAMTRAC ) , " Chemical Bank " ( Chemlink ) и других американских банков . Ряд европейских и российских банков также приступил к созданию и внедрению подобных автоматизированных систем .
