Основной вид потерь банка от несвоевременного возвращения кредита состоит в том, что банк мог бы вложить этот кредит в выгодное дело и получить по нему проценты, но не сделал это. А значит, задержка кредита на срок Tiравносильна потери банком суммы:
Сn= ПСmх Tix К,
где ПСm- максимально возможная годовая процентная ставка размещения кредита в период его возвращения. Приняв Т равным наиболее вероятному сроку задержки кредита, легко получить значение вероятных потерь банка:
Сn= ПСmх Tcpx К,
Чтобы компенсировать потери, банк вместо безрисковой ставки процента ПСовзимает с заемщика более высокую ставку ПС, обеспечивающую ему получение дополнительной суммы, равной вероятным потерям Сn. Если кредит получен заемщиком на срок То, то ставка кредита будет равна:
ПC=ПCo+ (Tcp/T) x ПСm
Таким образом, согласно предлагаемой модели, цена кредита в условиях риска его несвоевременного возвращения возрастает на величину, пропорциональную относительному вероятному сроку задержки и наибольшей процентной ставке кредита, имеющей место на рынке кредитных денег в период возврата ссуды.
Итак, мы рассмотрели некоторые вопросы банковского кредитного ценообразования, которые могут рассматриваться в то же время как способ подстраховки (компенсации) от кредитного риска.
ГЛАВА 2.
АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ АКБ «БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА»
2.1. ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА АКБ «БРР»
АКБ «Банк развития региона» (АКБ «БРР») создан 26.02.1999г. в результате объединения четырех коммерческих банков РСО-Алания: АКБ «Банк развития региона», КБ «ИР», АКБ «Ермоловский» и АКБ «ОС». АКБ «БРР» осуществляет банковские операции в рублях и иностранной валюте в рамках лицензии Центрального Банка России №3315 от 26.02.1999 г.
Имеют место следующие виды кредитования, осуществляемые АКБ БРР: на производственные цели; на проведение торгово-посреднических операций; на временные нужды (на выплату заработной платы и платежи в бюджет); кредит по контокорренту; долгосрочное кредитование; потребительский кредит.
Учитывая достаточно высокий уровень диверсификации кредитного портфеля, проблема минимизации кредитного риска имеет особое значение в АКБ «БРР». Поэтому банк осознал необходимость анализа качества выдаваемых ссуд и кредитного портфеля в целом.
В банке создан специальный кредитный комитет, определяющий политику банка по части кредитования. Внутрибанковское положение о данном комитете определяет:
- приемлемые для банка виды ссуд
- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться
- предпочтительный круг заемщиков
- нежелательные для банка заемщики по различным категориям
- география работы банка по кредитованию
- политика в области выдачи кредитов работникам банка
- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков
- политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.
Основными отличительными чертами кредитного портфеля банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель.
Краткосрочность большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.
Анализируя качество кредитного портфеля российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.
Основные цели ранжирования кредитов:
- повышение эффективности ссудных операций;
- улучшение качества портфеля за счет:
iиспользования предупреждающих сигналов;
iулучшения управленческой информации и контроля;
iопределения стандартов и установления границ ответственности;
создание основы для управленческих решений.
Приоритетным направлением в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики. Он должен отражать эффективность кредитной политики и работы банка. Результаты анализа позволяют принимать управленческие решения об изменении направлений и методов кредитования. Кроме анализа кредитной политики банка, внутренних положений о кредитовании, он включает также анализ форм финансовой отчетности в соответствии с требованиями временной инструкции ЦБ РФ №17, письма ЦБ РФ № 130а и других нормативных документов.
Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов; распределение кредитов по экономическим секторам; оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.
Анализ движения кредитов банка предполагает изучение финансовой отчетности6за период деятельности банка (со 26.02.99 по 31.12.99), из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов за отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва на возможные потери по ссудам; размер просроченных процентов (см.табл. 4).
Таблица 4.
Движение кредитов АКБ «БРР» по состоянию на 01.01.2000 (в тыс.руб.) 7
|
№ п/п
|
Движение ссуд |
Краткосрочные ссуды |
Долгосрочные ссуды |
Всего |
|
|
|
1
|
2 |
3 |
1. |
Начальный остаток задолженности (включая просроченную задолженность) |
3320
|
350 |
3670 |
2. |
Вновь выданные кредиты в отчетном периоде |
457806
|
73824 |
531630 |
3. |
Погашено кредитов (включая досрочно погашенные) в отчетном периоде (кроме отраженных в стр.4) |
322071
|
26481 |
348552 |
4. |
Другие движения по ссудам (+/–) (за счет фондов банка и др. случаи) |
|
| |
|
5.
|
Остаток задолженности на отчетную дату (стр.1 + стр.2 – стр.3 +/– стр.4) |
139055
|
47693 |
186748 |
6. |
Проценты начисленные, но не взысканные: учитываемые на финансовых счетах 626, 780, 904 |
635
|
— |
635 |
7. |
Резерв на возможные потери по ссудам |
9924
|
358 |
10282 |
8. |
Конечный остаток (стр.5 + стр.6 – стр.7) |
129766
|
47335 |
177101 |
Данная таблица показывает, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности на 1.01.2000г. составили около 284,7%.
Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, какое количество кредитов осталось непогашенными из числа выданных в прошлом отчетном периоде. В данном случае остаток ссудной задолженности не превышает размер вновь выданных кредитов, что положительно характеризует деятельность банка по трассировке движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 329% и 154%. Это говорит о том, что остаток ссудной задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам выше остатка вновь выданных кредитов за отчетный период.
Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер остатков ссудной задолженности банка не имеет движения и переходит из квартала в квартал.
Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. В результате отношения суммы погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным:
получается, что только 65,6% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 70,4% и долгосрочным — 35,9%. Данный показатель свидетельствует, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам высок.
Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Как первый показатель свидетельствует о высоком размере выдаваемых кредитов, так же и второй показатель свидетельствует о высокой доле погашения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода.
Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом:
Скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 65,1% против 65,6% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 69,8%, по долгосрочным — 35,7%. Можно сделать вывод о том, что в данном банке высокий процент возврата ранее выданных ссуд.
Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый оборот в 1,5 раза превышал кредитовый:
Это говорит о правильной кредитной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при хорошем возврате.
Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кредитных вложений в 50,9 раза
в том числе по краткосрочным ссудам — в 41,9 раза, по долгосрочным в 136,3 раза.
Резерв на возможные потери по ссудам составил 5,5% от объема ссудной задолженности
, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 7,1%
, по долгосрочным ссудам – 0,75%. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движения, достаточен для поддержания финансовой устойчивости банка.
Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов – 0,3% от выданных кредитов
.
По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена.
Таким образом, по анализируемым материалам можно делать вывод об удовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период.
Важнейшими факторами, в соответствии, с которыми осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения. Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк строит свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные временем: 1) заниматься кредитованием преимущественно тех областей, в кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт; 2) не выдавать ссуд за пределы обслуживаемого региона.
Диверсификация кредитного портфеля, т.е. совокупности ссуд, выданных клиентам, - основной метод регулирования, используемый банком в процессе управления кредитными операциями.
Метод предполагает предоставление кредитов разнообразным группам клиентов - организациям и предприятиям различных отраслей и физическим лицам.
Рассредоточивая кредиты, банк получает возможность уменьшить кредитный риск, компенсировать возможные потери от задержки возврата ссуды одним заемщиком доходом от других клиентов, своевременно выполняющих свои обязательства.
Анализ отраслевой структуры позволяет определить диверсификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка8.
Таблица 5.
Анализ кредитов по экономическим отраслям9
| |
краткосрочные
|
Долгосрочные |
всего |
краткосрочные |
долгосрочные |
всего |
|
|
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Промышленность |
10344
|
350 |
10694 |
15763 |
5350 |
21113 |
|
% к итогу |
11,5
|
0,4 |
11,9 |
9,4 |
3,2 |
12,6 |
|
Транспорт и связь |
1608
|
|
1608
|
2737 |
|
2737
|
|
% к итогу |
1,8
|
|
1,8
|
1,6 |
|
1,6
|
|
Сельское хозяйство |
1554
|
|
1554
|
1351 |
|
1351
|
|
% к итогу |
1,7
|
|
1,7
|
0,8 |
|
0,8
|
|
Строительство |
12457
|
|
12457
|
38808 |
12303 |
51111 |
|
% к итогу |
13,9
|
|
13,9
|
23,1 |
7,3 |
30,4 |
|
Торговля и область питания |
7419
|
|
7419
|
9138 |
|
9138
|
|
% к итогу |
8,3
|
|
8,3
|
5,4 |
|
5,4
|
|
Прочие отрасли |
56010
|
|
56010
|
52679 |
30040 |
82719 |
|
% к итогу |
62,4
|
|
62,4
|
31,3 |
17,9 |
49,2 |
|
Итого |
89392
|
350 |
89742 |
120476 |
47693 |
168169 |
|
% к итогу |
99,6
|
0,4 |
100 |
71,6 |
28,4 |
100 |
|
Потребительские ссуды |
13941
|
|
13941
|
18494 |
|
18494
|
|
Всего |
103333
|
350 |
103683 |
138970 |
47693 |
186663 |
Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики – 49,2%. На втором месте вложения в строительство – 30,4%, доля вложений в промышленность – 12,6% и торговлю – 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились — в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 1999 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.
2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ «БРР»
Целью АКБ «БРР» в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.
Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых работают российские банки - инфляция, нестабильность финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора. Банк Развития Региона не является исключением.
На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных и прочих рисков банковской деятельности в России следует отнести:
