Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущей деятельности, о стаже работы вообще, в фирме, в отрасли, а также определить кадровый потенциал фирмы.
руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют достаточный опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал -10 баллов
руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием по любым специальностям, или среднее экономическое образование, опыт работы в этой или подобной сфере деятельности незначительный, фирма имеет квалифицированный персонал- 5 баллов
руководящие должности занимают специалисты со средним экономическим образованием (неэкономическим), опыта работы в этой или подобной сфере деятельности не имеют, отсутствует квалифицированный персонал - 0 баллов
Объект кредитования.
При анализе объекта кредитования следует иметь в виду, что выдача кредитов на пополнение оборотных средств является нормальным, но при этом необходимо рассмотреть ликвидность данной операции. Высокую степень риска имеет выдача кредитов новым созданным предприятиям и кредитам на погашение уже.
кредит берется под текущую производственную деятельность закупку топлива, материалов, оплату работ; на цели, связанные с повышением эффективности производства, стимулирования выпуска новых видов продукции технического переоборудования, приобретение объектов приватизации, и так далее - 10 баллов
кредит берется на погашение уже существующих долгов перед банками и на покрытие убытков - минус 40 баллов
Размер кредита, срок окупаемости проекта.
При анализе размера ссуды необходимо убедится, что размер кредита не превышает и не уменьшает потребность в нем. Первое обстоятельство связанно с финансовым положением заемщика и его возможностью погасить ссуду. Другое с тем, что при недостаточности средств могут возникнуть проблемы завершением кредитного проекта (операции). Кроме того, необходимо определить участие заемщика собственными средствами в проекте, который кредитуется и определить соотношение размера ссуды и объема реализации продукции (сравнение кредита и обычных для заемщика объемов реализации).
Оптимальное соотношение общей задолженности заемщика (кредиторская задолженность, задолженность по кредитам банка, включая задолженности по кредиту, что планируется выдать) и суммы собственного капитала должно отвечать пропорции 70:30. Для инвестиционного проекта собственные суммарные взносы заемщика в проект, который реализуется, должны составлять не менее, 30% от стоимости проекта.
размер собственных средств предприятия значительно превышает размер привлеченных средств, а также и размер кредита, который запрашивается; сумма кредита значительно меньше объема реализации, срок окупаемости проекта меньше чем срок погашения долга -10 баллов
размер собственных средств предприятия меньше чем размер кредита, который запрашивается; сумма кредита больше объема реализации; срок окупаемости проекта больше чем срок пользования ссудой - 0. баллов
Кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств. Банк заинтересован в безусловном исполнение заемщиком своих обязательств в части целевого использования кредита. В связи с этим порядок выплаты за счет кредита расчетных документов является очень эффективным способом контроля.
Если кредитные средства перечисляются на расчетный счет заемщика, банку достаточно сложно проследить с какой целью используются средства, особенно если заемщик обслуживается в другом банке.
Значительным является форма расчетов, предусматриваемая в контрактах и договорах купли и продажи:
кредитные средства перечисляются непосредственно на счет заемщика для оплаты расчетных документов заемщика за фактически полученный товар (услуги и так далее) - 10 баллов
кредитные средства перечисляются на счета поставщика, в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможность полностью контролировать поставку товара - 5 баллов
кредитные средства перечисляются на расчетные счета заемщика или в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможности полностью контролировать поставку товара - 0 баллов
Оценка обеспеченности ресурсами.
Она включает обеспеченность предприятия необходимыми сырьем, материалами, полуфабрикатами; оценку обеспеченности реализации готовой продукции, товаров. Факторами, которые определяют степень обеспеченности являются в первую очередь, определенность с поставщиками и потребителями готовой продукции (товаров) относительно размеров, сроков, и комплектности поставок, наличие заключенных договоров на приобретение и реализацию, наличие расчетов затрат, как на поставку сырья, материалов, так и на реализацию готовой продукции, товаров, разнообразие поставщиков и потребителей.
стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей - 10 баллов
стабильный рынок покупки и реализации, заключены договора на покупку товаров, сырья, частично разработаны графики, но заключены частично договора на реализацию товаров (готовой продукции), не существует постоянных связей на реализацию продукции - 5 баллов
заключены частично или заключены договора на приобретение товаров, материалов и на реализацию продукции, не определены условия поставок, не ведутся маркетинговые исследования, и т. д. - 0 баллов
Маркетинг.
Заемщик должен иметь план развития предприятия с маркетинговыми и следованиями:
с указанием продуктов (услуг) предприятия, описи существующего рынка товаров (услуг) и его будущего развития с определением удельного веса предприятия на рынке; основных поставщиков и покупателей продукции (товаров, услуг), анализа конкурентов на внутреннем и внешнем рынках, проведение рекламных акций и т. д.
ведется активная работа по изучению спроса на продукцию, ведется работа по продвижению продукции на рынок, проводятся выставки, реклама, и т. д.:
существует специальное подразделение на фирме, которое этим занимается. - 10 баллов
ведется работа по изучению спроса на продукцию проводится реклама, отсутствует отдел маркетинга. - 5 баллов
не ведется работа в этом направлении - 0 баллов
Потребность в дополнительных производственных мощностях (для долгосрочных кредитов).
Очень часто при реализации проекта, который кредитуется, заемщику необходимо провести переоснащение или создать новые производственные мощности.
Это может привести к отвлечению дополнительных средств, а также могут воз никнуть трудности по наладке и организации нового производства.
проект не требует создания новых мощностей, технического переоборудования, реконструкции, и т. д.-10 баллов
проект требует незначительных капитальных вложений на реконструкцию и техническое переоборудование - 0 баллов
проект требует создания новых мощностей – минус 10 баллов
Наличие складских помещений и потребность в них.
фирма имеет собственное складское помещение или склад. Потребность в дополнительных помещениях не имеется. Помещение отвечает нормам, (температурный режим, влажность, площадь, и т. д.) -10 баллов
фирма имеет собственное складское помещение или склад, но недостаточные площади в связи, с чем возникает необходимость дополнительной аренды помещений. Срок действия договора аренды совпадает с сроком пользования кредитом или превышает его.- 5 баллов
фирма не имеет складских помещений, и они не арендуются- 0 баллов
Оценка заемщика в зависимости от размера уставного фонда.
размер выплаченного уставного фонда меньше 20 % от суммы кредита -0 баллов
20 – 50 % от суммы кредита - 5 баллов
50 – 100 % от суммы кредита -10 баллов.
Исходя из предложенной мною методики, можно рассчитать количество баллов ОАО «Баян-Сулу», на 31.12.00г. количество баллов составляло 130 баллов, на 31.12.01 г. – 135 баллов, 31.12.02 г. - 150 баллов. Значения класса кредитоспособности представлены в таблице 16
Таблица 16
|
Класс кредитоспособности заемщика
|
Общая сумма баллов |
|
Класс А - Заемщик надежный |
больше 181
|
|
Класс Б - Заемщик с небольшим риском |
от 140 – 180
|
|
Класс В- Заемщик со средним риском |
от100 – 139
|
|
Класс Г- Заемщик с высоким риском |
от 80 – 99
|
|
Класс Д- Заемщик с полным риском |
меньше 80
|
Таким образом, по представленной мной методикой ОАО «Баян-Сулу» относится к Классу Б, то есть анализируемое предприятие является заемщиком с небольшим риском.1
Заключение
В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит, благодаря которому предприятия имеют возможность модернизировать и расширять свое производство. Но прежде чем банк выдаст кредит необходимо провести оценить уровень кредитоспособности потенциального заемщика. Поэтому проблема оценки потенциальных и фактических ссудозаемщиков, их финансового состояния с точки зрения вернуть сумму основного долга и процентов по нему была и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка, так как от этого зависит прибыльность коммерческого банка.
Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику, вот почему при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика.
Мировая и отечественная практика позволила выделить несколько критериев кредитоспособности клиента:
1.характер клиента,
2.способность заимствовать средства,
3.способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности),
4.капитал,
5.обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка,
6.контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).
Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются: определение финансового положения заемщика, предупреждение кредитных ресурсов в следствие не эффективности хозяйственной деятельности заемщика, стимулирование деятельности предприятия-заемщика в направлении повышения ее эффективности, повышение эффективности кредитования предприятия.
По мнению зарубежных специалистов, наиболее важными при анализе кредитоспособности заемщиков источниками информации являются: бухгалтерские отчеты заемщика, внутренняя банковская документация об опыте кредитования данного заемщика в прошлом, промежуточные (текущие) бухгалтерские отчеты, не заверенные аудиторами, учредительные документы компании-заемщика, информация из налоговых органов, сведения прессы о заемщике или той отрасли, к которой он принадлежит, сопоставление заемщика с другими компаниями той же отрасли, информация, подготовленная специальными службами банка. Положительная кредитная история заемщика также влияет на уровень кредитоспособности предприятия.
Объектом анализа кредитоспособности в данной дипломной работе является Открытое акционерное общество «Баян-Сулу».
Проанализировав финансовую отчетность и технико-экономическое обоснование кредита можно сделать следующие выводы: совокупные активы предприятия на 2002 г. составляют 940218 тыс. тн. Остаточная стоимость основных средств предприятия по сравнению с 2001 г. сократилась на 44034 тыс. тн. по сравнению с 2002 г. и составила 216420 тыс. тн.
За последних три года текущие активы увеличились на 126659 тыс. тн. Это произошло за счет увеличения материалов на 73182 тыс. тн, и дебиторской задолженности предприятия на 78575 тыс. тн. и снижения на 409 тыс. тн. расходов будущих периодов. Размер денежных средств в конце 2002 г. составили 5846 тыс. тн.
Собственный капитал ОАО «Баян-Сулу» за три года значительно вырос. В конце 2000 г. сумма собственного капитала составляла 575833 тыс. тн., в 2002 г. данный показатель уже составлял 627817 тыс. тн.
Размер заемного капитала уменьшился с 329220 тыс. тн. в 2000 г. до 312401 тыс. тн. за счет сокращения кредиторской задолженности на 73794 тыс. тн., но при этом увеличилась доля краткосрочных кредитов в валюте баланса.
Произошло увеличение прибыли, в 2000 г. составила 47392 тыс. тн., в 2001 г. 59776 тыс. тн. в 2002 г. 67885 тыс. тн., соответственно произошло увеличение рентабельности активов, на 2002 г. рентабельности активов составила 7,2%, рентабельность собственного капитала 10,8% и рентабельность продаж 14,36%.
Коэффициенты ликвидности предприятия имеют следующую динамику: в 2002 г. по сравнению с 2000 г. произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,496 пункта, коэффициента быстрой ликвидности на 0,237 тн. Но сократился коэффициент абсолютной ликвидности на 0,062 пункта за счет сокращения к концу 2002 г. денежных средств ОАО «Баян-Сулу» на 20654 тыс. тн., рассчитанный коэффициент утраты платежеспособности говорит о том, что предприятию в ближайшие три месяца не грозит утрата платежеспособности.
За анализируемые периоды произошло сокращение периода оборота: товарно-материальных запасов предприятия на 14,98 дня; дебиторской задолженности на 20,67 дня, и 2002 г. составили 14,89 и 20,67 дня соответственно. Общая продолжительность оборота капитала в 2002 г. составила 198,02 дня, те есть, другими словами деловая активность анализируемого предприятия увеличилась.
Финансовую устойчивость ОАО «Баян-Сулу» можно оценить как нормальную, об этом свидетельствует увеличение коэффициента независимости на 0,031 пункта.
Как и в базисном так и в отчетном периодах финансирование деятельности ОАО «Баян-Сулу» производилась в основном за счет собственного капитала. Доля заемного капитала в совокупном капитале в 2002 г. составляла 33,23%, то есть на 1 тенге собственного капитала приходилось 0,49 тенге заемных средств.
Проанализировав финансовое состояние ОАО «Баян-Сулу» и его технико-экономическое обоснование кредита по приобретению линии по производству шоколада, можно сделать заключение, что данный проект вполне окупаем и предприятие имеет все шансы на получение необходимой суммы кредита.
В связи с тем, что ОАО «АТФ банк» использует в основном относительные показатели, поэтому довольно трудно обобщить рассчитанные данные. Вследствие чего, я бы хотел предложить свою методику оценки кредитоспособности заемщика, так как она, на мой взгляд, позволит наиболее реально отразить уровень кредитоспособности заемщика.
Данная методика основывается на классе кредитоспособности заемщика, для чего рассчитываются некоторые показатели и каждому показателю присваивается определенное количество баллов, и в конце присваивается один из пяти классов кредитоспособности заемщика.
При этом данную методику необходимо сочетать с анализом технико-экономического обоснования кредита принятого в ОАО «АТФ Банке» таким образом, возможно, наиболее качественно оценить кредитоспособность заемщика.
Исходя из представленной методики анализируемое предприятие является вполне кредитоспособным заемщиком и относится к Классу Б, то есть ОАО «Баян-Сулу» является заемщиком с небольшим риском.
1
Список используемых источников
1. «Кредитная деятельность банков в Казахстане» Давлетова М. Т.; Алматы «Экономика», 2001г.;
2. «Банковское дело» под ред. Лаврушина О. И., М.:Банковский и Биржевой научно-консультационный центр, 2000 г.
3. «Аудит и анализ финансовой отчетности предприятия» под ред. Дюсембаева К. Ш., Алматы «Экономика», 2001г.;
4. «Банковское дело: управление и технологии» под ред. проф. А. М Тавасиева., М.: «Юнити-Дана», 2001г.;
5. «Основы управления финансами» Дж. К. Ван Хорн, М.: «Финансы и статистика», 2000 г.;
6. Указ Президента Республики Казахстан имеющим силу закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», от 31 августа 1995 г. №2444 с изменениями и дополнениями от: 27 января 1996г. №2830. 27 сентября 1996г. №37-I, 7 декабря 1996 г. №50-I, 6 марта 1997г. №83-1,I( июля 1997 г. №154-I, 8 декабря 1997 г. №200-I, 29 марта 2000 г. №42-I(, 18 декабря 2001 г. №128-I(, 2 марта 2001 г. № 162-I(, 25 апреля 2001 г. №179-I(;
7. «Банковское дело» под ред. Сейткасимова Г. С., Алматы «Экономика», 1998 г.;
8. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 августа 1999 года №276 «Правила ведения документации по кредитованию банками второго уровня»;
9. «Об оценке кредитоспособности хозяйствующих субъектов» Гиляровская Л. Т., Финансы №4 1999г.
10. Результаты деятельности «ОАО Баян-Сулу» за 2000 г.
11. Результаты деятельности «ОАО Баян-Сулу» за 2001 г.
12. Результаты деятельности «ОАО Баян-Сулу» за 2002 г.
13. Итоги годового Общего собрания акционеров «ОАО Баян-Сулу» за 2002 г.
14. Финансовая отчетность предприятия за 2000 г.
15. Финансовая отчетность предприятия за 2001 г.
16. Финансовая отчетность предприятия за 2002 г.
17. «Основы анализа финансового состояния предприятия» Лоханина И. М., Ярославль 1993 г.
18. «Методика анализа финансового состояния предприятия» Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., М.: ИНФРА-М, 2000 г.
19. «Стратегические показатели финансового анализа» И. Я. Лукасевич, журнал «Финансы» №7 2001 г.
20. «Методические рекомендации по проведению экспертизы проекта и анализу кредитоспособности заемщика»
21. «Как анализировать финансовое положение предприятия» Ефимова О. Б. М.: Бизнес-школа, 1994 г.
22. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» И. А. Багданович. Минск.: Вышеэйшая школа, 1995 г.
23. «Бухгалтерский учет. Анализ хозяйственной деятельности и аудит» Кондраков И. П., М.: Перспектива,1998 г.
24. «Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика» А. А. Куштуев, журнал «Деньги и Кредит» №12 1996 г.
25. «Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия» В. Н. Фащевский, журнал «Бухгалтерский учет» №11 1997 г.
26. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» Г. В. Савицкая, М.:ИНФРА-М, 2002 г.
27. «Зарубежные банковские показатели» Воробева-Сармантова Т. А., Иванов Ю. Н., Спицина Т. С., журнал «Банковское дело» №1 1996 г.
28. «Об оценке кредитоспособности заемщиков» Неволина Е. В., журнал «Деньги и Кредит» №10 2002 г.
29. Технико-экономическое обоснование кредита ОАО «Баян-Сулу»
30. «Бизнес-план: обоснование решений» под. ред. Коссова В. В., М.:ИНФРА-М, 2001 г.
31. «Бизнес-план: практические рекомендации», журнал «Библиотека бухгалтера и предпринимателя» №2(127) 2001.
32. «Анализ финансового состояния предприятия» Ковалев А. И., Привалов В. П., М.: Центр экономики и маркетинга, 1997 г.
33. «Финансовый анализ» Маркарьян Э. А., Герасименко Б. П., М.: Приор, 1996 г.
