Самостоятельно!!!
А. Общие (макроэкономические):
- соотношение спроса (прямая зависимость) и предложения (обратная) на заемные средства;
- тип политики ЦБ (при рестрикционной – процент растет; при экспансионистской - снижается);
- уровень инфляции (прямая зависимость);
- международный фактор (удорожание кредитов на рынках Западной Европы, ведет к удорожанию ссуд в России в целях снижения перелива капитала).
Б. Частные (зависящие от самих участников кредитного процесса):
- себестоимость ссудного капитала (прямая взаимосвязь; в крупных банках с\ст ниже согласно закону больших чисел);
- кредитоспособность заемщика, риск кредитования (обратная);
- срок, объем и цель предоставления ресурсов;
- способ обеспечения возвратности кредитов (чем надежнее обеспечение, тем ниже %).
5) Обеспеченность кредита свидетельствует о том, что в обороте заемщика в любой момент пользования ссудой должны быть высоколиквидные активы, которые могут обеспечить погашение долга (залог имущества и прав, уступка требований, гарантии и поручительства, компенсационный остаток).
6) Дифференцированный подход к заемщику при кредитовании означает установление различных условий кредита (форма обеспечения, сумма, срок, %) в зависимости от классности клиента (первоклассным заемщикам – льготные условия, заемщикам 3-го класса – более жесткие условия).
5. Лимит кредитования – это предельная сумма кредита, выданного заемщику при соблюдении принципов кредитования.
Для клиента лимит – это право на получение кредита (причем это право клиент может использовать полностью, частично или вообще отказаться от его использования); для банка – обязанность предоставить кредит в соответствующей сумме и на соответствующих условиях(эта обязательство может быть не выполнено в случае нарушения клиентом кредитных условий).
Лимит кредитования может устанавливаться в виде лимита остатка задолженности на определенную дату (в течение первых трех производственных дней кредит не может превышать соответственно 80, 150, 120 у.е.), либо в виде лимита выдач (кредит под задолженность на конец всего производственного периода, не более 180 у.е.).
Готовая продукция
Производство Реализация
101 20 100-20=80
80 10 80+80-10=150
30 60 150+30-60=120
210 90 120
Если между кредитором и заемщиком устанавливается длительное и тесное сотрудничество, заемщику может быть открыта кредитная линия – это обязательство банка о выдаче кредита в течение определенного периода (как правило, на один год) в пределах согласованной суммы. Благодаря открытию кредитной линии момент возникновения потребности в кредите у заемщика совпадает с моментом его получения. Вне зависимости от степени использования кредитной линии заемщик платит банку комиссионные за ее открытие. Различают две разновидности кредитной линии:
- рамочная (целевая) кредитная линия открывается для кредитования ряда товарных поставок в пределах одного крупного контракта в течение определенного времени (например, в договоре, заключенном сроком на один год предусмотрено кредитование 10 поставок древесины);
- револьверная (возобновляемая) кредитная линия характеризуется тем, что в пределах установленного времени право пользования кредитом продлевается по мере использования кредитной линии.
6. Метод кредитования – это порядок выдачи и погашения кредита в совокупности.
Различают 3 метода кредитования: кредитование по остатку, кредитование по обороту и оборотно-сальдовый метод.
1) Кредитование по остатку. Выдача и погашение кредита увязывается с изменением остатков кредитуемых активов. При уменьшении остатков происходит высвобождение оборотного капитала, и ссуда подлежит погашению. Размер кредита определяется суммой свободного оплаченного обеспечения, в качестве которого выступают кредитуемые активы и рассчитывается следующим образом:
1. определяетсяостаток кредитуемых активов
сумма всех активов – не кредитуемые активы (не являющиеся объектами кредитования);
2. рассчитываетсяоплаченный остаток кредитуемых активов
стр.1 – кредиторы
3. находится суммаобеспечения
стр.2 – собственные оборотные средства
4. свободное обеспечение
стр.3 – задолженность по ранее полученной ссуде
Если сумма обеспечения больше ссудной задолженности, то существует излишек обеспечения, т.е. непрокредитованные активы. При условии наличия у заемщика потребности в кредите и свободного лимита, ему будет выдан кредит.
Пример:остаток ценностей на складе – 400, излишки – 5, ценности в пути свыше установленных сроков – 25,
кредиторская задолженность – 70,
собственные оборотные средства – 150, ссудная задолженность 130.
Средств на счете нет. Рассчитать сумму кредита.
1. кредит. активы = 400-25-5=370
2. оплаченный остаток = 370-70=300
3. обеспечение = 300-150=150
4. свободное обеспечение = 150-130=20
10
20
потребность есть Сумма кредита составит 10 ед.
Каждая выдача ссуды оформляется документально (подача заявления, сведений об остатках активов, о движении активов, копии контрактов, оформление срочного обязательства). Погашение кредита происходит на основе срочного обязательства с расчетного счета заемщика.
Преимущества данного метода: способствует предварительному контролю банка за эффективностью движения активов заемщика и за использованием кредита, снижает кредитный риск.
Недостатки: моменты возникновения потребности в кредите и его получения не совпадают (кредит носит компенсационный характер).
Данный метод рационально применять, если потребность в кредите эпизодическая.
2) Кредитование по обороту. Движение активов опосредовано оборотом кредитуемых активов. При данном методе в момент получения ссуды от заемщика не требуется никаких документов, кредит выдается автоматически на оплату денежно-расчетных документов, а по мере высвобождения средств из оборота заемщика погашается (кредит носит авансирующий характер). Банк уточняет свои взаимоотношения с заемщиком не по каждому кредиту, а 1 раз в месяц при регулировании ссудной задолженности. При этом остаток ссудной задолженности сопоставляется с обеспечением. Под излишек обеспечения выдается дополнительный кредит, а недостаток предъявляется к взысканию. Метод рационально применять при следующих условиях:
- если потребность в кредите носит постоянный характер;
- если накопления ТМЦ и осуществление затрат – систематично и равномерно;
- если заемщик надежен.
Преимущества: моменты возникновения потребности в кредите и его получения совпадают, низкие издержки.
Недостатки: автоматизм при кредитовании, связанный с повышенным риском, слабый контроль.
3) оборотно-сальдовый метод кредитования является промежуточным звеном между кредитованием по остатку и по обороту: выдача кредита аналогично остаточному методу, погашение - оборотному. Данный метод используют, когда кредитование охватывает весь производственный цикл в совокупности.
7. В мировой практике при кредитовании заемщика используют следующие формы счетов:
- простой ссудный счет Дт Кт
выдача погашение
Выданный кредит отражается в дебете простого ссудного счета, а затем зачисляется в кредит расчетного счете клиента-заемщика. Погашение ссуды происходит на основе срочного обязательства (если кредит гасится в срок), либо на основе платежного поручения (в случае досрочного погашения).
- специальный ссудный счет. Используется при оплате денежно-расчетных документов закредитуемыеактивы. Ссуда при возникновении потребности со спец. ссудного счета зачисляется на расчетный счет заемщика (имеет платежный характер); при погашении выручка зачисляется в кредит спец.счета, минуя расчетный счет.Преимущества: оперативность счета, не требуется документального оформления, моменты возникновения потребности в кредите и ее удовлетворения совпадают.Недостатки: затруднен контроль за кредитной сделкой и высок кредитный риск, поскольку регулирование счета осуществляется только раз в месяц.
- контокоррентный ссудный счет. При его открытии расчетный счет закрывается, и все кредитные операции отражаются на нем. Кредитование происходит путем оплатывсехплатежных документов по мере их поступления. Ссуда имеет платежный характер. Преимущества и недостатки аналогичны предыдущим.
В России работает только простой ссудный счет, поскольку, во-первых, по российскому законодательству выручка должна в обязательном порядке отражаться на расчетном счете клиента; а во-вторых, практически нет надежных заемщиков, финансовое положение которых не требует постоянного контроля.
Тема: Расчетные операции коммерческих банков.
1. Организация расчетных операций.
2. Система безналичных расчетов, ее элементы.
3. Формы безналичных расчетов.
4. Межбанковские расчеты.
1. Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном порядке, т.е. путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя.
Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности, открывается корреспондентский счет (расчетный счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр.счет – это взносы учредителей в УК в момент его образования. Взаимоотношения между к.б. и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр.счета оформляются договором.
Для открытия корр.счета в РКЦ предоставляются следующие документы:
- заявление на открытие счета;
- карточку с образцами подписей.
Каждому банку может быть открыт только один корр.счет в одном РКЦ. Платежи с корр.счета осуществляются в пределах остатка на нем. При недостатке средств банк в 5-ти дневный срок обязан его пополнить, в противном случае- санкции, вплоть до отзыва лицензии. РКЦ ежедневно отчитывается перед банком выпиской о состоянии корр.счета.
Между банком и клиентом также возникают договорные отношения по поводу расчетного обслуживания. Банк осуществляет расчеты по требованию клиента, когда последний выступает или получателем, или плательщиком. Он несет ответственность за наличие всех реквизитов в расчетных документах и идентичность их заполнения во всех экземплярах. О состоянии расчетного счета банк информирует клиента выпиской. Если денежная сумма зачислена (либо списана) на счет ошибочно, то клиент в 10-дневный срок должен сообщить об этом банку, в противном случае, обороты и остаток по счету считается подтвержденными.
При проведении расчетов клиент вправе самостоятельно выбрать ту форму расчетов, которая ему подходит (Положением № 14 «О безналичных расчетах» предусмотрены расчеты платежными требованиями, требованиями-поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами). Поступившие в банк платежные требования и требования-поручения оплачиваются в порядке предварительного акцепта.
См. виды акцепта!!!
·Положительный (плательщик по любому расчетному документу, содержащему требования оплаты, обязан заявить в письменной форме согласие на платеж, либо отказ);
·Отрицательный (плательщик письменно уведомляет банк об отказе от акцепта. Не заявленный в срок отказ свидетельствует о согласии на оплату – молчаливый акцепт);
·Последующий (немедленная оплата расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа в течение 3-х дней.)
Срок акцепта 3 дня, т.е. плательщик должен дать свое согласие на оплату до списания средств со счета.
2. Система безналичных расчетов включает участников, объекты, место проведения расчетов, принципы, формы, наличие посредников в расчетах, риски, очередность платежей. 1) участники: банк(какова его роль в безналичных расчетах?)
- хранение денежных средств предприятия
- зачисление сумм, поступающих на счет
- выполнение распоряжений предприятия об их
перечислении и выдаче со счета
- выполнение других банковских операций
клиент
- направляет расчетные документы на списание
денежных средств, перечисление, зачисление
получатель
- безналичные расчеты охватывают множество
субъектов, и если получатель денег – клиент
банка, то происходит перечисление средств
со счета одного клиента на счет другого;
если получатель- клиент другого банка, то
происходит перечисление средств со счета
плательщика на корр.счет банка, в котором он
обслуживается, а затем на корр.счет КО, в
которой обслуживается получатель 2)объекты : товарные– движение денег в оплату товара;
бестоварные – деньги перечисляются на основе каких-
либо финансовых обязательств,
например, погашение кредитов, оплата
ценных бумаг. 3)место проведения : в зависимости от охвата территории:
одногородние расчеты (и плательщик, и полу-
чатель денег находятся в пределах одного
населенного пункта)
иногородние и международные 4) принципы организации безналичных расчетов :
1. Все расчеты осуществляются а)только через банк б)под контролем всех его участников.
А) через банк потому что государство, таким образом, контролирует объем денег в обращении.. Как известно, денежная масса может быть как в наличной, так и в безналичной форме. Принуждая предприятия держать средства в безналичном виде, государство получает возможность контролировать больший объем денег (наличность практически бесконтрольна).
Б) под контролем всех участников, чтобы исключить возможность ошибки и разбазаривания денег.
2. Платежи со счета осуществляются по распоряжению владельцев, и это право клиента не может быть ограничено (исключение: деньги могут быть списаны по решению суда). Если денег на счете достаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету, то списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента на списание (календарная очередность). Если же денег не достаточно, то списание происходит в очередности согласно Гражданскому Кодексу. При недостатке средств для оплаты расчетных документов, банк, в редких случаях (если клиент первоклассный, а недостаток денег – явление краткосрочное) может предоставить кредит, т.е. оплатить документы за счет собственных ресурсов, а при поступлении денег на счет, взыскать эту сумму.
3. Срочность платежей. Соблюдение этого принципа позволяет субъектам безналичных расчетов более рационально построить свой денежный оборот, точно определить потребность в заемных средствах и, таким образом, управлять ликвидностью своего баланса. Различают:
- досрочный платеж (предоплата, аванс) – платеж до отгрузки товаров;
- платеж после отгрузки товаров;
- пролонгированный (отсроченный) – платеж осуществляется через определенный срок после завершения торговой операции;
- просроченный (при отсутствии у плательщика средств).
4. Обеспеченность платежей, т.е. наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем. Различают:
a. оперативную обеспеченность, т.е. наличие достаточной для платежа суммы ликвидных средств 1-го класса (денежные средства);
b. перспективную обеспеченность – это оценка платеже- и кредитоспособности плательщика. 5) Наличие посредников : прямые и транзитные (через корр.счет) 6) Риски : - операционные (ошибка в оформлении расчетов);
- мошенничества (недобросовестность работника банка, которые знают номера счетов клиентов и могут этим воспользоваться в своих интересах);
- задержки платежа;
- Делькредере (неплатежа).
7) Очередность . При наличии денег на счете действует календарная очередность, при недостаточности средств - в соответствии со ст. 855 ГК РФ:См. порядок очередности!!!
1) осуществляется списание по исполнительным документам денег для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов;
2) по исполнительным листам для расчетов по выплате выходных пособий, оплате труда, вознаграждения по авторскому договору;
3) по платежным документам по оплате труда, отчисления во Внебюджетные Фонды (Фонд социального страхования, ПФ, Фонд занятости);
4) платежи в бюджет и Внебюджетные фонды;
5) удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам;
6) списание по платежным документам в порядке календарной очередности.
3 . Форма безналичных расчета – совокупность взаимосвязанных элементов, включая схему документооборота, платежный документ и способ платежа (порядок перевода денежных средств). В соответствии с классификацией БМР (г. Базель) способ платежа может быть либо а) кредитовым, либо б) дебетовым.
А) Кредитовый перевод характеризуется тем, что деньги сначала списываются со счета плательщика, а затем перечисляются на счет получателя. При этом инициатива платежа принадлежит плательщику (дебитору), который дает распоряжение банку кредитовать счет получателя средств. Кредитовый перевод занимает почти 90% платежного оборота. В качестве расчетного документа в российской практике могут использоваться платежные поручения или требования-поручения, акцептованные плательщиком.
Б) Дебетовый перевод: сначала деньги зачисляются на счет получателя, а потом происходит их списание со счета плательщика. Инициатива начала перевода принадлежит кредитору, который направляет платежный документ, подтверждающий долг дебитора. В качестве платежного документа может выступать вексель, требование, чек, инкассовое поручение на безакцептное списание средств, аккредитив.
Эффективность отдельных форм безналичных расчетов определяется следующими показателями:
- сближение моментов получения товара и его оплаты;
- трудоемкость расчетной операции;
- возможность осуществления контроля всеми участниками расчетов.
Формы безналичных расчетов:
1) Акцептная форма расчетов (инкассовая форма, расчеты платежными требованиями).
1
Поставщик Плательщик
2 8 4 5
Банк 3 Банк
Поставщика плательщика
7 6
1 – отгрузка товара 5 – возвращение документов
2 – предъявление платежного с акцептом
требования на инкассо 6 – списание денег со счета
3 – рамбурсное требование плательщика
оплаты 7 – кредитовый перевод
4 – предъявление документов (кредитовое авизо)
для акцепта
Преимущества данной формы расчетов: отвечает требованиям поставщика и покупателя: поставщик не задерживает отгрузку продукции и не подвергается риску несвоевременного представления платежных документов в банк; покупатель не отвлекает средств в расчеты и обладает возможностью проверить условия договора, создаются условия для контроля всеми участниками.
Недостатки: нет гарантии платежа, двойной документооборот (повышенные издержки), значительный разрыв во времени между получением товара и его оплатой, существует возможность необоснованных отказов от оплаты.
2) Расчеты платежными поручениями
1
Поставщик Плательщик
5 2
Банк 4 Банк
Поставщика плательщика 3
1 – отгрузка товара 4 – кредитовый перевод
2 – платежное поручение 5 – зачисление денег на
на списание денег в счет поставщика
оплату товара
3 – списание денег со счета
Преимущества: позволяет ускорить оборачиваемость средств в расчетах, снижает трансакционные издержки, сближаются моменты получения и оплаты.
Недостатки: нет гарантии платежа, возможны случаи задержки предоставления документов к оплате.
3) Аккредитивная форма расчетов – поручение покупателя банку осуществить оплату на условиях, которые определены в аккредитивном заявлении.
Схема покрытого аккредитива (в России не работает)
6
Поставщик Плательщик
7 5 8 1
Банк 3 Банк
Поставщика плательщика
2
1 – заявление на открытие 5 – извещение поставщика
аккредитива об открытии аккредитива
2, 3 - списание и перечисление 6 – отгрузка товара
денег с расчетного счета 7 – документы, свидетель-
плательщика (кредитовое ствующие об отгрузке
авизо)
4 – открытие аккредитивного счета 8 – зачисление денег
с зачислением на него перечис- на счет поставщика
ленных денег
7
Банк Банк
Поставщика плательщика
9 2 8
1 – заявление на открытие
аккредитива 5 – денежные документы для
2 – бронирование средств оплаты
на счете плательщика 6 – зачисление денег в оплату
