Обменные операции должны производится с обязательным использованием электронного контрольно-кассового аппарата (ЭККА) или сертифицированной компьютерной системы, зарегистрированной в Государственной налоговой администрации по месту расположения пункта.
Обязательна выдача клиентам справок формы 377 и 377-а.
Запрещается отказывать в приеме старых, ветхих, но платежеспособных купюр.
Курсы покупки и продажи не должны отличаться от официального больше, чем на 10 процентов в большую или меньшую сторону.
Маржа между курсами покупки и продажи не должна превышать 10 процентов.
Вкладные операции в СКВ.
Даже во времена глубокого застоя, когда операции с валютными ценностями были исключительной монополией государства, некоторые граждане СССР, которым посчастливилось поработать за границей, имели валютные счета на которые им зачислялась заработная плата. На эти счета очень часто начислялись проценты, их можно считать началом вкладных операций в СКВ. В настоящее время вклады граждан в СКВ набирают все более широкое распространение. Каждый гражданин Украины, как это предусмотрено в ДЕКРЕТЕ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ УКРАИНЫ О РЕЖИМЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УКРАИНЫ № 2-92 от декабря 1992г. и Письма НБУ от 1 января 1993г. № 19029/39 "О ВРЕМЕННОМ РЕЖИМЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УКРАИНЫ", имеет право открыть валютный счет типа "Б" и получать по нему проценты, которые, как и вклады в национальной валюте не облагаются подоходным налогом.
С целью создания гражданам Украины, иностранным гражданам и лицам без гражданства условий для хранения средств в иностранной валюте в уполномоченных банках Украины Кабинет Министров Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить что:
уполномоченные банки Украины открывают гражданам текущие (депозитные) счета в иноступолномоченные банки Украины открывают гражданам текущие (депозитные) счета в иностранной валюте без подтверждения источников получения валютных средств;
выдача гражданам средств в иностранной валюте с текущих (депозитных) валютных счетов осуществляется без ограничений по суммам и направлениям использования;
доходы граждан, полученные от размещения средств в иностранной валюте на текущих (депозитных) счетах в уполномоченных банках Украины, не облагаются налогом.
2. Запрещается применение режима валютного налогообложения или обязательной продажи в отношении средств в иностранной валюта, принадлежащих гражданам.
Указанные средства могут быть проданы уполномоченным банкам Украины лишь с согласия их собственников.
Средства в СКВ, привлеченные коммерческими банками в виде вкладов граждан, могут использоваться для кредитования субъектов хозяйствования. Дальнейшее развитие данный вид услуг развивается в направлении начала функционирования анонимных валютных счетов физических лиц, что предусмотрено в УКА3Е ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ "ОБ ОТКРЫТИИ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ)" от 1 августа 1995г. №. 679/95. [3.2] и Постановлении Правления НБУ. От 16.08.95 №. 205 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ) [3.3]. Данный вид вкладов создает предпосылки начала возврата валютных ценностей в Украину.
Получение и отправление переводов из-за и за рубеж физическими лицами.
Данный вид операций коммерческих банков получает все большее распространение в настоящее время, в связи с открытием "железного занавеса" и выездом все большего и большего числа наших соотечественников за границу. Эти операции тесно связаны с вкладными, зачисление средств и бухгалтерские записи производятся на аналогичных счетах.
Данные операции менее прибыльны, чем вкладные, средства на счета находятся не продолжительное время, а сразу снимаются после получения, они скорее является методом повышения престижа коммерческого банка и привлечением потенциальных клиентов, особенно это касается получения переводов социального характера из стран бывшего СССР, как это предусмотрено в Соглашении между государствами - членами СНГ от 9.09.1994г. "О порядке переводов денежных средств гражданам по социальнозначенным неторговым платежам".(Письмо - разъяснение НБУ № 13-134/766 от 22.05.1996г.) [2.11], в котором предусмотрено осуществление следующих платежей:
Пенсий, алиментов, государственной помощи, выплат и компенсаций, включая выплаты по компенсации полученного работником увечья, по профессиональным заболеваниям или иным повреждениям здоровья, связанным с выполнением им трудовых обязательств.
Сумм, которые выплачиваются на основании решений и постановлений судебных и следственных органов.
Платежи, которые связаны со смертью граждан (транспортные расходы и расходы на погребение).
Платежи по компенсации расходов судовых, следственных, арбитражных, нотариальных и иных правоохранительных органов, а также государственную пошлину по делам, рассматриваемым этими органами.
Денежные компенсации жертвам политических репрессий, членам их семей, наследникам.
Перечисление и выплатПеречисление и выплата средств гражданам осуществляется уполномоченными банками.
При этом обеспечивается свободный перевод и выплата денежных средств гражданам по неторговым платежам социального характера.
Принятие денежных средств от отправителя и выплата их получателям производится в национальных валютах соответствующих сторон. С этой целью стороны обеспечивают полную и своевременную конвертацию своих национальных валют в порядке, установленном двухсторонними соглашениями.
Согласно Декрета Кабинета Министров Украины "О прекращении взимания государственной пошлины по денежным переводам, поступающим из-за границы" № 3-92 от декабря 1992г. поступления переводов гражданам Украины в СКВ не облагаются государственной пошлиной и подоходным налогом.
Выдача разрешений на вывоз валюты, продажа дорожных чеков.
В настоящее время, когда выезд за границу гражданина Украины не является большой проблемой, начал развиваться вид деятельности коммерческих банков по выдаче разрешений на вывоз наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте. Производить такие действия коммерческие банки уполномочил НБУ своим Постановлением "Порядок перемещения валюты через границу Украины", утвержден НБУ 14 марта 1993г. № 19029/381 и Постановлением Государственного таможенного комитета Украины 17 марта 1993г. № 11/1-530 [2.13] и дополнениями к ним.
Данные нормативные документы предусматривают следующий порядок перемещения иностранной валюты через таможенную границу Украины:
гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными и чеками, платежных документов и других ценных бумаг, если иностранная валюта вывозится гражданами-резидентами и нерезидентами, лицами без гражданства в сумме до 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Национальным банком Украины) на одно лицо независимо от возраста, гражданам-резидентам и нерезидентам, выезжающим за границу с целью туризма и по частным делам, разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными на основании разрешения уполномоченного банка в размере до 4000 долларов США при снятии валюты с валютного счета гражданина, а также дорожные чеки и другие платежные документы в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Национальным банком Украины),
гражданам-резидентам и нерезидентам, постоянно проживающим в Украине (имеющим вид на жительство) и выезжающим за границу по приглашению, на лечение или учебу при наличии визы, уполномоченный банк дает разрешение на вывоз купленной иностранной валюты в сумме не более 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
За проведение данных операций коммерческий получает комиссионное вознаграждение.
III. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ ПРИ ПЕРЕХОДЕ К РЫНКУ.
В условиях, когда наше государство находится на пути становления рыночной экономики, либерализации валютного рынка, у коммерческих банков есть большиеВ условиях, когда наше государство находится на пути становления рыночной экономики, либерализации валютного рынка, у коммерческих банков есть большие возможности развития деятельности в направлении проведения валютных операций.
Маркетинговая деятельность коммерческих банков на валютном рынке в условиях перехода к рыночным отношениям направлена на обслуживание оптовых потребителей - субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) и различных - граждан (физических лиц).
3.1. Оптовые потребители.
Оптовых потребителей услуг коммерческих банков может заинтересовать проведение валютных операций на срок ("форвардные" операции).
При осуществлении сделки "форвард" соглашение о покупке или продаже достигается в настоящее время, но сама операция осуществляется в некоторый момент времени в будущем, т.е. в настоящее время фиксируется валютный курс для обмена валютами в будущем. Сделки "форвард" известны также, как форвардные валютные контракты (или просто форвардные контракты).
Форвардный валютный контракт - это закрепленное путем контракта соглашение между двумя сторонами (банк и небанковский клиент, или же два банка). Заключив однажды контракт, клиент не может, ни отказаться впоследствии от него, ни изменить его условия, не имея согласия на то банка-контрагента.
Каждый форвардный контракт включает три основных элемента:
соглашение, имеющее форму обязательства купить или продать определенное количество одной валюты в обмен на другую;
валютный курс фиксируется в момент заключения контракта;
исполнение контракта(поставка валюты) осуществляется в согласованное время в будущем, те либо в определенную дату либо между двумя определенными датами, в зависимости от условий контракта
Для клиентов коммерческих банков данный вид сделок позволяет более точно рассчитать поступления и платежи в своей внешнеэкономической деятельности на перспективу, застраховаться на случай повышения или понижения курса соответствующей иностранной валюты по отношению к национальной валюте.
При взвешенном подходе, оптимальных объемах таких операций и своевременном закрытии валютной позиции, коммерческий банк ожидает получение достаточной прибыли.
3.2. Розничные потребители.
Для удовлетворения потребностей розничных покупателей банковского продукта коммерческий банк может прикладывать маркетинговые усилия в направлении развития анонимных валютных счетов. Проведение данных валютных операций имеет большие перспективы в будущем, приближает наше государство к нормальным банковско-финансовым отношениям, общепринятым в мировой банковской практике и создает законодательные условия для легализации валютных ценностей из "теневой" экономики и возращение валюты из-за рубежа, а необложение налогом доходов по этим счетам создает экономические условия для проведения данных операций.
Открытие анонимных валютных счетов законодательно закреплено в УКА3Е ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ "ОБ ОТКРЫТИИ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ)" от 1 августа 1995 года № 679/95 [3.2], где говорится, что:
С целью либерализации валютного рынка Украины и привлечения дополнительных валютных средств физических лиц (резидентов и нерезидентов) в уполномоченные банки Украины ПОСТАНОВЛЯЮ:
Разрешить уполномоченнРазрешить уполномоченным банкам Украины открывать анонимные валютные счета физическим лицам (резидентам и нерезидентам).
Условия открытия и проведения операций на анонимных валютных счетах оговорены в Постановлении Правления НБУ от 16.08.95 № 205 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ) [3.3], где говорится о том, что:
Анонимный валютный счет - текущий или депозитный счет, который открывается исключительно в свободно конвертируемой валюте физическому лицу (резиденту или нерезиденту) без удостоверения лица собственника счета.
Анонимные валютные счета физическим лицам разрешается открывать лишь тем уполномоченным банкам, которые имеют уплаченный и зарегистрированный уставный фонд в сумме не менее 1 млн. ЭКЮ и собственные средства в сумме не менее 3 млн. ЭКЮ, получили генеральную лицензию Национального банка Украины на право работы с валютными ценностями (пункт 1-8) и имеют сертифицированное НБУ соответствующее программное обеспечение.
Уполномоченный банк обязан обеспечить безопасность клиентов при составлении соглашения об анонимном счете, конфиденциальность при управлении им и при доступе к нему.
Анонимный валютный счет открывается на определенный срок или бессрочно на основании письменного заявления физического лица.
Никаких данных о лице и документах, удостоверяющих лицо собственника счета, при заполнении заявления не требуется.
Доступ к анонимному валютному счету возможен при наличии шифра - кода (набора цифр и/или литер), установленного по желанию собственника счета при его открытии.
Максимальная сумма наличной иностранной валюты, которая может быть положена на счет в течение одного рабочего дня, не может превышать в эквиваленте 10 тыс. долларов США, а в безналичной форме - без ограничений.
Информация по анонимному валютному счету может быть раскрыта уполномоченным банком только по распоряжению собственника счета или на основании особого решения суда о раскрытии анонимности конкретного анонимного счета с указанием шифра (кода) этого счета.
На функционирование анонимных валютных счетов физических лиц (резидентов и нерезидентов) распространяются требования функционирования валютных счетов физических лиц типа "А".
При этом:
при зачислении наличной иностранной валюты регистрация таможенных органов не требуется;
при списании не разрешаются перечисления средств:
а) за границу,
б) на какие-либо счета нерезидентов в банках Украины (за исключением аналогичных анонимных счетов нерезидентов).
Средства с анонимного валютного счета могут быть также использованы в Украине для приобретения собственником счета или банком (по поручению собственника счета) ценных бумаг резидентов Украины, для инвестирования в экономику Украины и для благотворительных взносов.
В соответствии с действующим законодательством Украины налогообложение валютных счетов физических лиц не осуществляется.
Одним из перспективных направлений развития валютных операций коммерческих банков являются операции по обслуживанию "пластиковых" кредитных карточек международных платежных систем в иностранной валюте и соответственОдним из перспективных направлений развития валютных операций коммерческих банков являются операции по обслуживанию "пластиковых" кредитных карточек международных платежных систем в иностранной валюте и соответственно эмитирование собственных "пластиковых" карточек в национальной и иностранной валюте.
Использование и широкое распространение технологии пластиковых карточек по обслуживанию физических лиц получило за рубежом. Технология пластиковых карточек позволяет банкам предоставлять широкие сервисные возможности для обслуживания своих клиентов, что является немаловажным для привлечения физических лиц в клиенты банка. Это прежде всего возможность производить клиентом операции над своим счетом по выполнению расчетов и получению наличности через банкоматы, в любое время и в любом месте. Необходимость в использовании таких возможностей возникает и у клиентов украинских банков. Это обстоятельство и вызывает решение задачи внедрения пластиковой технологии в коммерческих банках Украины.
Основным атрибутом, сопутствующим данной технологии, является пластиковая карточка. Существует несколько видов пластиковых карточек. Это магнитные карточки, электронные карточки с памятью, электронные карточки с процессором и памятью (такие карточки называются "умными карточками" или SMART карточками) и карточки с оптической памятью (лазерные карточки). Наибольшее распространение в реализациях пластиковых технологий получили магнитные карточки. Причиной тому является их дешевизна, простота изготовления и использования, и то обстоятельство, что их использование явилось началом внедрения пластиковой технологии. Они завоевали большую часть рынка пластиковых технологий. Магнитные карточки в основном являются идентификационными ввиду их слабой защищенности.
Электронная карточка с памятью является промежуточной между магнитной и электронной карточкой с процессором (SMART карточкой). Она значительно дороже магнитной, однако функциональные ее возможности незначительно увеличивают возможности магнитных карточек. Широкого распространения электронные карточки с памятью не нашли, и поэтому подробно на этом варианте электронной карточки останавливаться не будем.
Карточки с оптической памятью обладают огромными возможностями по хранению информации, однако их незащищенность от копирования позволяет использовать их лишь как идентификационные. Они намного дороже магнитных карточек.
Электронные карточки с процессором (SMART карточки) - это значительный шаг в развитии пластиковых технологий. Потенциальные возможности таких карточек огромные. Их внедрение позволит существенно изменить технологию электронных расчетов. Эти карточки на порядок дороже магнитных, однако наметившаяся тенденция к широкому их внедрению значительно изменит стоимостные соотношения.
Внедрение данной системы платежей оговорено в Письме НБУ № 12-111/609-2498 от 7.05.1996г. Проект "Порядка осуществления операций с электронными пластиковыми карточками".[3.4] и Постановление НБУ от 30 декабря 1996г. № 353, утверждающее:
"Положение о порядке осуществления бухгалтерских операций с банковскими платежными картами Национальной системы".
"Положение о системе защиты электронной информации и требования по вопросам защиты электронной информации в системе массовых электронных платежей населения за товары и услуг"Положение о системе защиты электронной информации и требования по вопросам защиты электронной информации в системе массовых электронных платежей населения за товары и услуги в Украине".[3.5].
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА И НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ.
1.1. Декрет Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" от 19 февраля 1993г. № 15-93.
1.2. Т.Н. Нестерова Банковские операции. Часть четвертая. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. Москва, Инфра-М, 1996г.
1.3. “Инструкция о порядке применения ст.16 Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93г. "О системе валютного регулирования и валютного контроля" № 16010/1568 от 30 июля 1993г.
1.4. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливец и др. Банковское дело. М, Финансы и статистика, 1995г.
2.1.Инструкция НБУ № 3 "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте" от 27.05.1996г.
2.2. “Правила осуществления операций по покупке и продаже иностранной валюты на украинской межбанковской валютной бирже", утвержденных на заседании Биржевого Комитета 3 марта 1993г. протокол № 3, с изменениями и дополнениями, утвержденными на заседании Биржевого Комитета 15 ноября 1994г., протокол № 13.
2.3. “Инструкция о порядке установления и использования курса украинского карбованца." 14 марта 1993г. № 19029/379.
2.4. “Временный порядок ведения уполномоченными банками Украины открытой валютной позиции по покупке-продаже иностранной валюты на валютном рынке Украины", утвержденный постановлением Правления Национального банка Украины от 18 сентября 1995г. № 227.
2.5. Кредиты ком. за счет вкладов ?????????
2.6. “Положение о пунктах обмена иностранной валюты" от 7 июля 1994 г № 129.
2.7. "О порядке заключения агентских соглашений между уполномоченными банками и юридическими лицами относительно открытия обменного пункта" Письмо НБУ от 25 мая 1993г. № 19029/936.
2.8. “Инструкция № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины" утверждена постановлением Правления НБУ от 7 июля 1994г. № 129.
2.9. ДЕКРЕТ КАБИНЕТА МИНИСТРОВ УКРАИНЫ О РЕЖИМЕ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УКРАИНЫ № 2-92 от 2 декабря 1992г.
2.10. Письмо НБУ от 12 января 1993г. № 19029/39 "О ВРЕМЕННОМ РЕЖИМЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ ГРАЖДАН В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКАХ УКРАИНЫ"
2.11. Соглашение между государствами - членами СНГ от 9.09.1994г. "О порядке переводов денежных средств гражданам по социальнозначенным неторговым платежам".(Письмо - разъяснение НБУ № 13-134/766 от 22.05.1996г.)
2.12. Декрет Кабинета Министров Украины "О прекращении взимания государственной пошлины по денежным переводам, поступающим из-за границы" № 3-92 от 2 декабря 1992г.
2.13. “Порядок перемещения валюты через границу Украины", утвержден Национальным банком Украины 14 марта 1993г. № 19029/381 и Государственным таможенным комитетом Украины 17 марта 1993г. № 11/1-530.
3.1. А. Н. Мороз и др. Основы банковского дела. Киев, Издательство Либра, 1994г.
3.2. УКА3 ПРЕЗИДЕНТА УКРАИНЫ "ОБ ОТКРЫТИИ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ)" от 1 августа 1995 года № 679/95.
3.3. Постановление Правления НБУ от 16.08.95 № 05 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИ3.3. Постановление Правления НБУ от 16.08.95 № 05 "ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ АНОНИМНЫХ ВАЛЮТНЫХ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ).
3.4. Письмо НБУ № 12-111/609-2498 от 7.05.1996г. Проект "Порядка осуществления операций с электронными пластиковыми карточками".
5. Постановление НБУ 30 декабря 1996г. № 353, утверждающее:
"Положение о порядке осуществления бухгалтерских операций с банковскими платежными картами Национальной системы".
"Положение о системе защиты электронной информации и требования по вопросам защиты электронной информации в системе массовых электронных платежей населения за товары и услуги в Украине".
