Аннотация (реферат)
Цуканова В.А. Организация и управление риском в банковской деятельности (на примере АК АПБ «Украина»). Выпускная работа. Симферополь: Крымский институт бизнеса, 2000г. – 68с.
Выполнен анализ основных банковских рисков на примере Джанкойского отделения АК АПБ «Украина». Рассмотрены основные методы оптимизации и снижения влияния рисков на стабильность банковской деятельности.
Может быть полезна для руководителей секторов банка, в основном для кредитного сектора.
Ключевые слова: управление, риск, кредит, ликвидность, актив, пассив, дисбаланс.
Рецензия
на выпускную работу студентки 4-го курса факультета “Экономики и менеджмента” Крымского института бизнеса специальности “Менеджмент организаций” Цукановой Виты Алексеевны, выполненная на тему: ”Организация и управление риском в банковской деятельности (на примере АК АПБ «Украина»)”
В настоящее время, когда Украина переходит к новой экономической системе, основанной на рыночных отношениях, роль банковской системы возрастает. Управлению банковскими рисками в условиях рыночной нестабильности отводится особая роль.
В представленной работе исследуется влияние рисков банка и эффективность управления ими. Эти данные могут банку детально оценить свои возможности в сфере управления рисками. Оценка уровня управления рисками проводится на основании анализа управления активами, пассивами и ликвидности Джанкойского отделения АК АПБ «Украина».
В работе проанализированы основные виды банковских рисков: процентный, кредитный, риск ликвидности, а также рассмотрены методы управления банковскими рисками, которые тесно связаны с надежным функционированием банка в условиях нестабильной экономики.
Особую практическую ценность представляет предлагаемая методика оценки и управления процентного риска. Данная методика позволяет более объективно оценивать процентный риск банка и находить пути улучшения управления им.
В процессе написания работы автором было изучено достаточное количество литературных источников. Был использован опыт зарубежных экономистов, а также рекомендации отечественных ученых. Разработаные предложения основаны на действующей нормативной базе.
Рекомендации по управлению банковскими рисками имеют несомненную ценность и могут рекомендоваться к внедрению.
Работа заслуживает высокой оценки и рекомендуется к защите, а ее автору может быть присвоена квалификация “Менеджер организаций”.
1
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА. 5
1.1.Сущность и структура банковской системы. 5
1.2.Стратегия управления активами и пассивами банка. 8
1.2.1.Стратегия управления активами. 9
1.2.2. Стратегия управления пассивами. 14
1.2.3.Сбалансированный подход к управлению банковскими операциями. 19
1.3.Хеджирование риска. 22
1.3.1.Банковские риски и методы их регулирования. 22
1.3.2.Управление риском изменения процентных ставок. 25
2.0. Практика управления активами, пассивами и рисками банка. 32
2.1.экономико-организационная характеристика Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» 32
2.2. Анализ управления активами банка. 35
2.3. Анализ управления пассивными операциями отделения банка. 41
2.4. Управление риском процентных ставок. 41
3.0.Совершенствование управления активами, пассивами ирисками банка. 41
3.1.Секьюритизация банковских займов и других активов. 41
3.2. Продажа займов. 41
3.3. Гарантийные кредитные письма и другие финансовые гарантии. 41
3.4.Формирование фонда страхования кредитного риска. 41
Заключение. 41
Список использованных источников
В соответствии с этой целью в работе ставятся следующие задачи:
-раскрыть пути совершенствования управления банковскими активами, пассивами и рисками;
-предложить принципы и особенности моделей для улучшения процесса управления ими.
В работе рассмотрена экономико-организационная структура Красногвардейского отделения банка «Украина», состояние управления его активами и пассивами, а также рассмотрены современные методы хеджирования риска, связанного с изменением процентных ставок.
Для выполнения работы были использованы квартальные и ежедневные балансы, отчеты о прибылях и убытках, ежедневные ведомости - расшифровки остатков на балансовых счетах, данные об инвентаризации кредитного портфеля банка, отчеты об остатках просроченной задолженности по ссудам банка, информация о заемщиках. Также использовались учредительные документы банка, должностные инструкции, положения об отделах, хозяйственные договоры, материалы финансового учета.
В процессе написания дипломной работы были использованы следующие методы: монографический, расчетно-конструктивный, метод сравнения и простых группировок, статистические приемы: анализ динамики, графический прием.
1. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ДЕЛА.
1.1.Сущность и структура банковской системы.
Банковская система играет исключительно важную роль в функционировании экономики государства. Эта роль еще больше возрастает в условиях развития и становления рыночных отношений. Образно ее можно назвать «кровеносной системой» экономического организма, через которую проходят взаиморасчеты и платежи предприятий, организаций, учреждений и населения.
Банки являются основным звеном кредитной системы. Они мобилизуют и превращают в действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы разных слоев населения, выполняют разнообразные кредитные посреднические, инвестиционные, доверительные и другие операции. Банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения свободных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных и других банковских операций, предусмотренных Законом Украины «О банках и банковской деятельности».
Банковская система Украины представлена сегодня двумя уровнями: первый уровень - Национальный банк Украины и его структурные подразделения на местах в виде региональных управлений, второй уровень - коммерческие банки, в том числе с государственной формой собственности - Эксимбанк, Сбербанк.
Правовые основы создания банков и основные принципы их деятельности определяют законодательные акты Верховного Совета Украины, Указы Президента, Декреты Кабинета Министров и ведомственные нормативные акты Национального банка Украины.
Национальный банк Украины является центральным банком страны, ее эмиссионным центром, проводит единую государственную политику в сфере денежного оборота, кредита, укрепления денежной единицы. Он координирует деятельности банковской системы в целом.
Вместе с Крымским региональным управлением, областными управлениями и коммерческими банками Национальный банк Украины образует единую банковскую систему, которая базируется на общей денежной единице.
Национальный банк выдает коммерческим банкам кредиты, получает и продает ценные бумаги, которые выпускаются государством, покупает и продает иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте; выдает коммерческим банкам лицензии на проведение банковских операций; устанавливает проценты за кредит; осуществляет контроль и регулирование деятельности коммерческих банков.
Национальный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики, которая ежегодно утверждается верховным Советом Украины. Он издает нормативные акты, устанавливает единые правила бухгалтерского учета в банках.
Кроме того НБУ ведет счета банков-корреспондентов и осуществляет расчетное, кассовое обслуживание коммерческих банков, кредитных учреждений, органов государственной и исполнительной власти. Также через региональные расчетные палаты в областях контролирует взаиморасчеты клиентов банков по соглашениям с зарубежными партнерами.
Коммерческие банки независимо от форм собственности создаются на акционерных или паевых основах, с разрешения НБУ путем их включения в Республиканскую книгу регистрации банков.
Коммерческие банки могут осуществлять следующие операции:
1.привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов;
2.осуществление расчетов по поручению клиентов, банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
3.ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
4.финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
5.выпуск платежных документов и ценных бумаг (чеков, аккредитивов, акций, облигаций, векселей и т.д.);
6.покупка, продажа и хранение платежных документов, ценных бумаг, а также операции с ними;
7.выдача поручительств, гарантий и других обязательств за третьих лиц, которые предусматривают их выполнение в денежной форме;
8.приобретение права требования с поставки товаров и предоставление услуг, принятие риска выполнения таких требований и инкассация этих требований (факторинг);
9.приобретение за собственные средства средств производства для передачи их в аренду (лизинг);
10.покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты, наличной и валюты, которая находится на счетах и вкладах;
11.покупка и продажа в Украине и за рубежом монетарных металлов;
12.привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и вклады и другие операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
13.доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов;
14.оказание консультационных услуг;
15.проведение операций по кассовому исполнению государственного бюджета по поручению Национального банка Украины;
16.осуществление других операций с разрешения Национального банка Украины.
Таким образом, коммерческие банки осуществляют на договорных условиях кредитно-расчетное, кассовое и другое банковское обслуживание предприятий, учреждений, организаций и граждан путем осуществления вышеизложенных операций и услуг.
Итак, двухуровневая банковская система предполагает наличие Национального банка Украины, призванного, в частности, эффективно контролировать инфляционные процессы, и большого числа свободно конкурирующих коммерческих банков, действия которых определяются законодательными актами и денежно-кредитной политикой государства, основанной на рыночных принципах.
Банковская система является финансово-кредитной базой реформы, важнейшим и необходимым условием расширения предпринимательской деятельности. От эффективности ее работы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса. Экономика Украины нуждается в эффективно действующей системе расчетов, более активном участии коммерческих банков в инвестиционных проектах, расширении сферы банковских услуг и улучшении их качества.
1.2.Стратегия управления активами и пассивами банка.
Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которые определяют роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации величины маржи (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска.
1.2.1.Стратегия управления активами.
Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание этих двух целей совершения активных операций характеризует специфику банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно привлеченные ресурсы.
Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.
Ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления.
Банки организуют процесс кредитования клиентов, выделяя виды ссуд, позволяющие дифференцировать объект кредитования, механизм выдачи и погашения ссуд, формы контроля за возвратностью.
ССУДЫ
| | По объекту |
|
| | По наличию обеспечения |
| однократные |
|
| | бланковые |
| многократные |
|
| | обеспеченные |
| | | | | |
| | По типу заемщика |
|
По целевой направленности |
|
По сроку пользования |
| юридическим лицам |
|
производственные |
|
краткосрочные |
| физическим лицам |
|
торгово-посреднические |
|
среднесрочные |
| банкам |
|
потребительские |
|
долгосрочные |
Рис.1.Виды банковских ссуд.
Сфера ссудных операций распространяется и на банки, то есть заемщиком одного банка может быть другой банк. В этом случае назначением ссуд является поддержание ликвидности другого банка.
В рассматриваемую группу активов включаются также факторинговые и лизинговые сделки.
Второй группой активных операций являются инвестиционные. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.
Указанные операции приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение их связано с долгосрочными вложениями средств непосредственно в производство.
Третьей группой активных операций банков является размещение депозитов. Назначение этих операций заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Национальном банке (корреспондентский счет) и других коммерческих банках. К этой же группе активов относится остаток кассовой наличности, находящейся у самого банка, обеспечивающий платежи в наличной денежной форме, а также вложения в высоколиквидные ценные бумаги. Данная группа активов обеспечивает текущую ликвидность банка и характеризуется как первоклассные ликвидные активы.
К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные, расчетные и другие.
Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредитов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.
Для принятия эффективного управленческого решения целесообразно классифицировать активные операции по нескольким критериям.
1.С точки зрения доходности выделяются активы:
а) приносящие и б) не приносящие доход.
К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных и прочие операции.
К активам, не приносящим доход относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском счете в Национальном банке, инвестиции в основные фонды банка. Таким образом, значительная доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов свидетельствует об эффективном их размещении.
2.С точки зрения ликвидности выделяются три группы активов: а) высоколиквидные активы; б) ликвидные активы, которые могут быть превращены в денежные средства спустя определенный (кратковременный) период; в) труднореализуемые и безнадежные активы.
Высоколиквидные активы образуют активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее); то есть это: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и других банках, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги.
Вторая группа активов по степени ликвидности охватывает различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д.
Третья группа включает: во-первых, долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, долевое участие в финансировании проектов); во-вторых, труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам); в-третьих, безнадежные вложения (длительные просроченные долги).
В процессе управления активами всю совокупность ресурсов целесообразно распределить между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности (метод распределения общих ресурсов). При этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности средств, вложенных в соостветствующие активы.
Таким образом, в банковской практике классификация активов по признаку их ликвидности предполагает выделение следующих четырех групп. Сначала определяется доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собойпервичные резервы, то есть те средства, которые могут быть немедленно использованы для погашения обязательств банка. К первичным резервам можно отнести кассовую наличность, средства на корреспондентских счетах и обязательные резервы в НБУ.Вторичные резервыохватывают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой можно превратить в наличные средства. При необходимости они могут служить источником пополнения первоклассных ликвидных активов. В роли вторичных резервов выступают высоколиквидные ценные бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в определенной мере - высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения. Величина вторичных резервов зависит от диапазона колебаний вкладов и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине требуются резервы.
Третью группу активов, на которую приходится наибольшая доля размещаемых средств, составляют ссуды. Вложения в активы этой группы приносят наибольший доход банку, но и одновременно наиболее рискованны.
В последнюю группу активов, доля и состав которой определяются на основе прогнозирования, входят ценные бумаги с относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве дополнения вторичных резервов.
3.По степени риска активы делятся на пять групп.
Табл.1 Классификация активов по степени риска.
|
Вид активов
|
Степень риска (в %) |
|
1.Банкноты, монеты, дорожные чеки
Банковские металлы
Средства на коррсчете в НБУ
Срочные депозиты
Долговые ценные бумаги правительства |
0
|
|
2.Кредиты, предоставленные центральным органам
госуправления |
10
|
|
3.Кредиты местным органам власти
Инвестиции банка в ценные бумаги центральных
органов госуправления и местных органов власти |
20
|
|
4.Средства до востребования в других банках
Срочные депозиты, размещенные в других банках |
50
|
|
5.Другие кредиты и финансовый лизинг,
предоставленные банком (кроме пролонгированных,
просроченных и сомнительных)
Пролонгированная, просроченная и сомнительная задолженности.
Дебиторы
Основные средства и ТМЦ |
100
|
Основными принципами управления активами являются:
-соблюдение целесообразности структуры активов;
-диверсификация активных операций;
-отслеживание рисков и создание резервов;
-поддержание доходности активов.
Таким образом, управление активными операциями банка состоит в целесообразном размещении собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
1.2.2. Стратегия управления пассивами.
Пассивные операции - это операции, посредством которых коммерческие банки формируют свои ресурсы. Суть этих операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций, а также получение кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, и других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве.
