Банк или небанковские учреждения, выдающие ГКП (гарант)	Выдает ГКП, гарантирующее заем платежной стороны или выполнение обязательств по контракту	Банк-кредитор, небанковское учреждение или частное лицо

Просит выдать ГКП

Добивается займа или соглашается действовать по контракту

Заемщик (платежная сторона)

Рис.12. Структура соглашения о кредитном гарантировании.
Основными достоинствами ГКП являются следующие:
1.Кредитные письма приносят банку доход в виде комиссионных за услуги
2.Они помогают клиенту сделать более дешевый займ, не прибегая к ограниченным резервам банка.
3.Такие гарантии обычно могут быть выпущены по относительно низкой стоимости, так как банк может знать финансовое положение своего клиента, выдавая ему кредитные гарантии (например, клиент уже пользовался займом).
4.Невелика вероятность того, что банк, выпускающий гарантийные кредитные письма, будет когда-нибудь платить по ним.
Выпуск ГКП последние годы быстро расширяется по следующим причинам:
1.Быстрый ростпрямого финансирования, когда заемщики напрямую продают свои ценные бумаги инвесторам, вместо того, чтобы занимать деньги в банке, усиливая тревогу инвесторов в отношении неплатежеспособности заемщиков, что, в свою очередь, повысило спрос на ГКП.
2.Взаимопонимание между банками и их клиентами в том, что повышение риска экономических флуктуаций (спад экономики, инфляция и т.п.) приводит к возрастанию спроса на средства, уменьшающие такой риск.
3.Банкам, предлагающим ГКП, предоставляется удобный случай использовать свою способность оценки кредитов для получения дополнительных доходов в виде комиссионных за страхование от кредитного риска без немедленного привлечения собственных средств.
4.Низкая относительно некоторых депозитов стоимость ГКП сводит к нулю резервные расходы по ним.
Тем не менее, ГКП не лишены недостатков. Во-первых, не всегда удается собрать платежи по ГКП, особенно в тех случаях, когда это связано с законами о банкротстве или если соглашение о кредитном гарантировании неправильно документировано. Более того, некоторые банки при сборе денег со своих должников по ГКП сильно ущемлены в правах нормами банковского регулирования или страховым законодательством.

3.4.Формирование фонда страхования кредитного риска.

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.
Положением НБУ «О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитам коммерческих банков» от 27.3.98г. №122 был введен в действие новый метод формирования страхового резерва.
Согласно этому положению, кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва (стандартные - 2%, под контролем - 5%, субстандартные - 20%, сомнительные - 50%, безнадежные - 100%).
Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.
Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:
-хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;
-слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;
-неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.
Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:
«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;
«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;
«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;
«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;
«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.
Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.
К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:
-объем реализации;
-размер прибылей и убытков;
-рентабельность;
-ликвидность;
-движение средств на счетах заемщика;
-структура и динамика кредиторской задолженности;
-себестоимость продукции.
Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.
В Красногвардейском отделении банка «Украина» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.
Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными, предоставленными агрофирмой «Россия», которой был выдан кредит в сумме 8 тыс. грн. сроком на 4 месяца.
На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.
Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.
Табл.11. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».

Показатели

Расчет

Норма

на начало года

на конец года

1.Показатели платежеспособности:

Коэффициент общей ликвидности	(А2+А3)/(П2+П3)	>2,0-2,5	1,36	1,38
Коэффициент текущей ликвидности	А3/П3	>0,7-0,8	0,54	0,50
Коэффициент абсолютной ликвидности	(ДС+КФВ)/П3	>0,2-0,25	0,10	0,04
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами	(П1-А1)/П3	>0,25	0,56	0,54

2. Показатели финансового состояния

Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	(П2+П3)/П1	< 1,0	0,12	0,07
Коэффициент финансовой независимости	П1/(П2+П3)	>0,2	8,39	12,45
Коэффициент автономии	П1/ВБ	>0,5	0,89	0,98

3. Другие показатели финансового состояния

Коэффициент покрытия баланса	(А2+А3)/П3	>1,0	2,12	2,45
Коэффициент инвестирования	П1/А1	>1,0	1,04	1,0

Условные обозначения:
А1- первый раздел актива ; П1- первый раздел пассива;
А2- второй раздел актива ; П2- второй раздел пассива;
А3- третий раздел актива ; П3- третий раздел пассива;
ДС- денежные средства; КФВ- краткосрочные фин. вложения;
ВБ- валюта баланса.

В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.
Все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.
Однако показатели финансового состояния фирмы «Россия» свидетельствуют об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.
Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.. Кроме того за рассматриваемый год проявился рост отрицательной тенденции. Это плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.
Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.
Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.
Для определения вида ссуды воспользуемся методикой, предложенной Национальным банком Украины, которая отражена в инструкции № 10.

Табл.12.Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика.

Класс кредитоспособности

Кредитная история

	хорошая	слабая	неудовлетворит.
А	стандартный	под контролем	субстандартный
Б	под контролем	субстандартный	сомнительный
В	субстандартный	сомнительный	безнадежный
Г	сомнительный	безнадежный	безнадежный
Д	безнадежный	безнадежный	безнадежный

Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Россия», является сомнительным.
Для начисления резерва используют формулу:
РФ=еС
(К-МґЗґЦ),
где РФ - резервный фонд;
С - процент отчислений в резерв;
К - сумма кредита;
М - сумма межфилиального кредита;
З -50% залога товарно-материальных ценностей(ТМЦ);
Ц - сумма залога под ценные бумаги.
Зная ,что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135% от суммы кредита, можем вычислить размер резервного фонда:
РФ=е0,2
(8000-1,35
8000ґ0,5)=520 грн.
Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.
В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.
Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» на 1.01.98г.
Табл.13. Расчет фонда страхования кредитного риска в Красногвардейском отделении АК АПБ «Украина».

Виды ссуд	Сумма кредитов	Сумма залога ТМЦ	Сумма, на которую начисляют резерв	% отчис–лений	Расчетная сумма резерва	Факт. сумма резерва
стандартные	527,2	659,0	197,7	2	4,0	х
под контролем	12,2	15,3	4,6	5	0,2	х
субстандартные	8,3	10,4	3,1	20	0,6	х
сомнительные	2,5	3,4	0,8	50	0,4	х
безнадежные	––	––	––	100	––	х
Итого	х	х	х	х	5,2	3,5

На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн. приходится на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. - в специальный. По состоянию на 1.01.98 г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн.
Согласно постановлению НБУ от 27.03.98г специальный резерв по безнадежным кредитам должен быть сформирован до 1.11.98г., резерв по ссудам под контролем, субстандартным, сомнительным - до 1.07.99г.

Заключение.
Акционерный коммерческий агропромышленный банк «Украина»– один из самых крупных банков по разветвленности филиальной сети и по количеству акционеров. АК АПБ «Украина» имеет 28 дирекций, 547 отделений и 514 безбалансовых структурных подразделений.
Красногвардейское отделение расположено в районном центре. Основными клиентами банка являются сельскохозяйственные предприятия. Численность клиентов Красногвардейского отделения постоянно возрастает и на начало 1998 года составила 300 юридических и 1357 физических лиц( по сравнению со 140 и 1200 лиц соответственно на начало 1995 года). Валюта баланса увеличилась с 750 тыс.грн на начало 1995 г. до 1215,7 тыс. грн в начале 1998 года, что говорит об активной деятельности банка.

Страница: 7 из 8      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка