РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Организация и учёт кредитования юридических лиц в банках. Реферат.

Разделы: Бухгалтерский и управленческий учет, Банковское дело | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 






АКБ «СахаБанк» предоставил кредит ООО «ЛесПромСтрой» в размере 2000000 руб. на покупку деревообрабатывающего оборудования. Кредит был выдан 20 мая 2002 года на срок 6 мес. и под ставку простых процентов 25% годовых. Проценты по кредиту уплачиваются в конце срока кредитного договора. В качестве обеспечения кредита выступает готовая продукция (пиломатериал) на сумму 2000000 руб.
При наступлении срока платежа кредит был пролонгирован на 2 месяца, без изменения условий договора. По истечении срока кредит и проценты по кредиту не были уплачены. 10 февраля 2003г. вся задолженность была погашена.
Задание:
Рассчитать:
- РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
- сумма долга на 10.02.2003г.
- сумму процентов к уплате
- доначисление РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)
Оформить журнал бухгалтерских проводок.

Первоначально кредит относился к первой группе риска, а это значит, что РВПС (резерв на возможные потери по ссудам) мы формировали в размере 1% от суммы кредита, по формуле:

РВПС = Sкредита х Размер отчислений в (%) в зависимости от группы риска
РВПС = 2000000 х 0,01 = 20000 руб.

Так как у нас проценты простые, то сумма долга на 06.01.2003г. находится по следующей формуле: S = PV * (1 + i * n / 365дн.)
S – наращенная сумма долга
PV – сумма выданного кредита – 2000000руб.
i – ставка процентов – 25% годовых
n – срок ссуды в днях – 283 дня.

S = 2000000*(1+0,25*283/365) = 2387671,23 руб.

Сумма процентов к уплате на 10.02.2003г.

I=2000000 х (1+0,25*283/365) – 2000000 = 387671,23 руб

После неуплаты кредита в срок, он был отнесён ко второй группе риска. РВПС на 31.01.2003г. был доначислен на следующую сумму:
РВПС = (2000000 х 0,20) – 20000 = 380000руб. и составил 400000 руб.


Журнал бухгалтерских проводок

Дата

Д-т

К-т

Сумма
Краткая характеристика операции

20.05.2002
91307
99999

200000,00

Оприходовали обеспечение, предоставленное ООО «ЛесПромСтрой».



45207

40702

2000000,00

На р/с ООО «ЛесПромСтрой» перечислен кредит.


30.05.2002
70209
45215

20000,00

Сформирован РВПС


11.01.2003
45812
40702

2000000,00

Ссудная задолженность отнесена на счёт просроченных ссуд



45910

61301

387671,23

Задолженность по просроченным процентам за предоставленный кредит


31.01.2003
70209
45215

380000,00

Доначислен РВПС


10.02.2003
40702
45912

387671,23

ООО «ЛесПромСтрой» оплатило долг по просрочённым процентам за предоставленный кредит



61301

70101

387671,23

Сумма полученных просроченных процентов зачислена в состав банка



40702

45207

2000000,00

С р/с ООО «ЛесПромСтрой» был погашен кредит.



45207

45812

2000000,00

Списали ссудную задолженность



45215

70107

400000,00

Восстановили РВПС



99999

91303

2000000,00

Обеспечение по кредиту, предоставленное от ООО «ЛесПромСтрой», списано с внебаланса банка.




Заключение

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.
Важным направлением кредитной политики является выбор возможных клиентов-заёмщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заёмщика.
При кредитовании не следует нарушать «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.


Список литературы

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности»
2. Гражданский кодекс РФ
3. Банковское дело: Учебник/под ред. О. И. Лаврушина, - М.: Финансы и статистика, 1998г.
4. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999г.
5. Бух. учет в коммерческом банке./Курсов В.Н.– М.:Инфра-М, 2002г.
6. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 N 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств"
7. Письмо ЦБР от 5 октября 1998 г. N 273-Т "Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31 августа 1998 года N 54-П"
8. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"
9. Положение ЦБ РФ № 39-п «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 24.12.1998г.
10. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (введена в действие указанием ЦБ РФ от 25 декабря 1997 г. N 101-у) (с изменениями от 12 мая, 24 июля, 28 декабря 1998 г., 5 марта, 13 июля, 2 августа 1999 г., 24 мая 2000 г.)
11. Приказ ЦБ РФ от 18 июня 1997 г. N 61 «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях российской федерации»
Банком-кредитором запрашиваются у клиентов указанные документы, составленные по итогам работы клиента за прошедший год и на последнюю отчетную дату, банк-кредитор вправе запросить отчетность, составленную и за более ранний период времени, а также и на другие отчетные даты.

Инсайдер – это физические лица – члены Совета директоров банка, члены кредитного комитета, президенты ба



Табл. 4. Структура кредитного портфеля Красногвардейского отделения АК АПБ «Украина» по качеству займов.


Вид
1.01.97.
1.04.97.
1.07.97.
1.10.97.
1.01.98.
1.04.98.


КРЕДИТА
тыс.грн
в %
тыс.грн
в %
тыс.грн
в %
тыс.грн
в %
тыс.грн
в %
тыс.грн
в %


Стандартный

401,8
94,1
443,5
96,7
476,3
100,0
548,1
100,0
527,2
95,8
585,2
100,0


Под контролем

––
––
15,0
3,3
––
––
––
––
12,2
2,2
––
––



Субстандартный

––
––
––
––
––
––
––
––
8,3
1,5
––
––



Сомнительный

––
––
––
––
––
––
––
––
2,5
0,5
––
––



Безнадежный

25,0
5,9
––
––
––
––
––
––
––
––
––
––


итого

426,8

100,0
458,5
100,0
476,3
100,0
548,1
100,0
550,2
100,0
585,2
100,0



Основными заемщиками Красногвардейского отделения являются сельскохозяйственные предприятия. На их долю приходится около 60% всех займов. Это обусловлено тем, что сельское хозяйство является преобладающей отраслью, что обусловлено хорошим экономико-географическим положением, а также высоким качеством почв.. Однако, в этой сфере преобладают в основном долгосрочные кредиты, что отрицательно сказывается на ликвидности отделения банка. В этой связи менеджерам следует быть предельно осторожными с выдачей кредитов сельскохозяйственным предприятиям ,особенно в условиях нынешней нестабильности..
Вторыми по удельному весу займов являются предприятия торговли. Их доля составляет около четверти всех кредитов, выданных Красногвардейским отделением. В торговле преимущественно используются краткосрочные кредиты, что в сегодняшних условиях очень удобно для банка Мероприятия по предоставлению торговой сфере краткосрочных кредитов положительно сказываются на ликвидности банка, а также в значительной мере снижают риск невозврата выданных ссуд..
Остальные 15% кредитов приходятся на коммерческие структуры и физические лица. Этот сектор экономики только набирает силу, поэтому здесь большие резервы для банка в предоставлении ссуд и необходимо не уступить его конкурентам.
Анализ структуры кредитного портфеля по качеству займов свидетельствует о наличии безнадежной задолженности на начало 1997 года, которая составила 6%. Это свидетельствует о допущенных просчетах при предоставлении кредитов. Во втором квартале этого года 3,3% составила группа кредитов под контролем.
На начало 1998 года доля кредитов под контролем составила 2,2%. В этот же период 1,5% в структуре кредитов заняли субстандартные, а 0,5 % - сомнительные кредиты. Во втором квартале 1998 года все кредиты были стандартными.
Банку необходимо обратить внимание на требования, предъявляемые к заемщикам, и на тщательность управления кредитами во избежание дальнейшего ухудшения качества кредитного портфеля, так как это отрицательно сказывается на доходности банковских операций. Кроме того, наличие просроченной задолженности может вызвать ухудшение ликвидности банка.
Для более детального анализа активных операций в АК АПБ «Украина» применяется следующая методика.
Табл. 5. Анализ управления активными операциями Красногвардейского отделения банка «Украина».



Наименование
Методика расчета
1.01.97
1.01.98


показателя
числитель
Знаменатель


1. Коэффициент эффективности использования активов
Остатки по активным счетам, приносящим доходы
Остатки по всем активным счетам


0,39

0,53

2. Коэффициент использования депозитов
Задолженность по выданным кредитам
Размер депозитов


4,87

5,46

3. Коэффициент использования привлеченных средств
Задолженность по выданным кредитам
Величина всех привлеченных средств


1,32

1,60



Коэффициент эффективности использования активов показывает, что на начало 1997 года только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности. Но, наряду с этим, невысокое значение коэффициента свидетельствует о низком уровне риска, принимаемого банком. А это–уверенность клиента в сохранности его средств при их низкой доходности. В 1998 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%. Активные операции стали более рискованными, что обусловлено ужесточением конкуренции. Однако с ростом уровня риска возрастает и доходность активов. В таких условиях банку необходимо особенно тщательно контролировать высоколиквидные активы, чтобы не стать заложником принятых на себя обязательств.


     Страница: 4 из 4
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка