Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
Операции по дебету счёта 60 | | |
Списание возвращённой поставщику тары при зачёте её стоимости в расчётных документах (стеклянная посуда) | 60 | 41 |
Задолженность поставщиков (подрядчиков) за реализованные им материальные ценности (выполненные работы). Зачёт стоимости взаимных поставок при бартере | 60 | 46 |
Оплата счетов поставщиков и подрядчиков (в том числе оплата векселей при наступлении срока; первоначальный взнос при расчётах по коммерческому кредиту) | 60 | 50, 51, 52, 55 |
Оформление задолженности векселем | 60 | 50 |
Зачёт сумм по предварительно выданным авансам в счёт платежа поставщикам | 60 | 61 |
Перевод платежа покупателя в погашение задолженности поставщику. Зачёт взаимных обязательств при бартере | 60 | 62, 76 |
Списание невостребованной кредиторской задолженности по истечение срока исковой давности | 60 | 80 |
Курсовая разница в связи с ростом курса рубля (от возникновения задолженности до оплаты) | 60 | 80 |
Оплата счетов за счёт ссуд банков | 60 | 90, 92 |
Оплата счетов подрядчика за счёт ссуд на индивидуальное жилищное строительство | 60 | 93 |
Перечисление средств за счёт бюджетных ассигнований и целевых поступлений за полученные ценности | 60 | 96 |
Операции по кредиту счёта 60 | | |
Задолженность за получение материальных ценностей (в том числе выдача векселей) | 07, 10, 12, 15 | 60 |
Начисление оплаты подрядчику за выполненные строительные работы | 08 | 60 |
Начисление стоимости выполненных работ и оказанных услуг | 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30 | 60 |
На сумму процентов по коммерческому кредиту; других расходов будущих периодов | 10, 31 | 60 |
Оприходование товаров. Дооценка импортированных товаров при росте валютного курса, «сторно» – при падении курса | 41 | 60 |
Начисление стоимости выполненных работ и оказанных услуг, связанных с реализацией продукции | 43, 44, 45 | 60 |
Поступление денежных средств от поставщиков и подрядчиков (возврат переполученных средств) | 51, 52, 55 | 60 |
Выставление претензии к поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям по выявленным при проверке счетов разницам | 63 | 60 |
На стоимость услуг при ликвидации последствий стихийных бедствий | 80 | 60 |
Отнесение сумм выявленных недостач при приёмке товаров в пределах норм естественной убыли | 84 | 60 |
Стоимость работ и услуг, выполненных подрядчиками за счёт бюджетных ассигнований и целевых поступлений | 96 | 60 |
Счёт 61 «Расчёты по авансам выданным» | | |
Операции по дебету счёта 61 | | |
Выдан аванс под поставку материальных ценностей. Предоплата продукции и работ | 61 | 50, 51, 52, 55 |
Дооценка дебиторской задолженности в связи с ростом валютного курса | 61 | 88 |
Операции по кредиту счёта 61 | | |
Поступление товаров (ценностей) в счёт выданных авансов | 10, 41 | 61 |
Возврат выданного под поставку материалов аванса | 50, 51, 52 | 61 |
Зачёт выданного аванса в счёт платежа поставщикам и подрядчикам | 60 | 61 |
Предъявлена претензия получателю аванса в связи с невыполнением условия договора | 63 | 61 |
Списание в убыток выданного аванса (при неполучении нематериальных ценностей по договору и невозможности взыскания выданного аванса по истечении срока исковой давности) | 80 | 61 |
Списание выданного аванса за счёт резерва при невозможности его взыскания назад | 82 | 61 |
Переоценка дебиторской задолженности в связи с падением валютного курса | 86 | 61 |
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | | |
Операции по дебету счёта 62 | | |
Списание затрат у подрядчикам по работам, связанным со сносом и демонтажём прекращённых строительством объектов (за счёт заказчика) | 62 | 30 |
Списание стоимости тары по залоговым ценам, отгруженной (отпущенной) готовой продукцией | 62 | 41 |
Отражение стоимости отгруженной покупателям продукции, выполненных работ, услуг | 62 | 46, 47, 48 |
Возврат покупателям излишне полученных от них сумм | 62 | 50, 51, 52, 55 |
Зачёт взаимных требований (погашение задолженности одним предприятием за счёт долга других) | 62 | 62 |
Списание на доходы излишне полученных с покупателей сумм; проценты по полученным от покупателям векселям | 62 | 80 |
Дооценка дебиторской задолженности в связи с ростом валютного курса Нацбанка | 62 | 88 |
Операции по кредиту счёта 62 | | |
Оплата покупателям продукции (работ, услуг) | 50, 51, 52, 55 | 62 |
Перевод платежа покупателя в погашение задолженности поставщику (перевод платежа одного покупателя в погашение задолженности другому). Зачёт взаимных обязательств при бартере | 60, 62, 76 | 62 |
Иск покупателю на сумму полученного от него векселя | 63 | 62 |
Зачёт предварительно полученного аванса в счёт платежа покупателя | 64 | 62 |
Списание в убыток невзысканной дебиторской задолженности | 80 | 62 |
Списание сомнительного долга покупателя за счёт резерва | 82 | 62 |
Отражение отрицательной курсовой разницы при падении курса Нацбанка | 88 | 62 |
Погашение краткосрочной ссуды за счёт платежа покупателя. Списание задолженности на основании извещения банка об оплате дисконтированного векселя | 90 | 62 |
Счёт 63 «Расчёты по претензиям» | | |
Операции по дебету счёта 63 | | |
На сумму претензий к поставщикам в связи с неправильным применением цен на оплаченные и оприходованные сырьё, материалы, имущество | 63 | 07, 08, 10, 11, 12, 15 |
Предъявление претензий за простой транспортных средств, возникший по вине других предприятий | 63 | 20, 26 |
Суммы по претензиям за брак, возникший по вине поставщика или подрядчика, в суммах, присуждённых хозяйственным судом или признанных плательщиком | 63 | 28, 29 |
Предъявление поставщикам или транспортным организациям претензий по количеству и качеству поступивших товаров и тары, а также за завышение цен (после оприходования товаров) | 63 | 41 |
Внесение на поставщиков выявленных при проверке сумм завышения стоимости и арифметических ошибок после оплаты транспортных расходов | 63 | 44 |
Претензия к покупателям за излишне отгруженный товар | 63 | 45 |
Предъявление претензий к банку по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) | 63 | 51, 52, 55, 90, 92 |
Суммы по претензиям к поставщикам, транспортным и другим организациям за недостачу груза в пути сверх норм естественной убыли. | 63 | 60 |
На сумму претензий к поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям по выявленным при проверке их счетов (после акцепта) несоответствиям тарифов и цен, а также по выявленным арифметическим ошибкам | 63 | 60 |
На сумму претензиям к поставщикам и организациям, перерабатывающим материалы предприятия, за обнаруженные несоответствия качества стандартам, техническим условиям, заказу. На сумму недостач сверх норм естественной убыли (при приёмке товара) | 63 | 60 |
На сумму претензий, предъявленным сторонним предприятиям по отнесённые ранее не дочерние предприятия суммам | 63 | 78 |
Претензии по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, признанным плательщиками или присуждённым хозяйственным судом | 63 | 80 |
Операции по кредиту счёта 63 | | |
На сумму поступивших материальных ценностей в счёт удовлетворения предъявленной претензии. На суммы претензий, не подлежащих взысканию | 07, 08, 10, 12, 15 | 63 |
На стоимость выполненных работ и услуг в счёт удовлетворения предъявленной претензии. Списание ранее выставленных претензий, не подлежащих взысканию | 20, 23, 25, 26, 29 | 63 |
На суму поступивших товаров по предъявленной претензии | 41 | 63 |
На сумму выполненных по претензии транспортных работ и услуг | 44 | 63 |
На сумму поступивших платежей по претензиям | 51, 52, 55 | 63 |
Отнесение сумм отказанных платежей по предъявленным штрафам, пеням, неустойкам (при неудовлетворённости претензий по ним арбитражем); по истечении срока исковой давности | 80 | 63 |
При отказе органами хозяйственного суда во взыскании сумм потерь с поставщиков и транспортных организаций | 84 | 63 |
Счёт 64«Расчёты по авансам полученным» | | |
Операции по дебету счёта 64 | | |
Зачёт полученного аванса в счёт платежа за реализованную продукцию (материалы и другие ценности) | 64 | 46, 47, 48, 62 |
Возврат полученного аванса при невозможности выполнения договора поставки | 64 | 50, 51, 52, 55, 57 |
Списание просроченной задолженности | 64 | 80 |
Списание дебиторской задолженности при росте валютного курса | 64 | 88 |
Возврат полученного аванса за счёт взятой для этих целей ссуды | 64 | 90 |
Возврат полученного аванса за счёт заёмных средств | 64 | 94, 95 |
Операции по кредиту счёта 64 | | |
Зачёт полученного аванса в счёт платежа за реализованную продукцию (материалы и другие ценности) | 64 | 46, 47, 48, 62 |
Возврат полученного аванса при невозможности выполнения договора поставки | 64 | 50, 51, 52, 55, 57 |
Списание просроченной задолженности | 64 | 80 |
Дооценка дебиторской задолженности при росте валютного курса | 64 | 88 |
Возврат полученного аванса за счёт взятой для этих целей ссуды | 64 | 90 |
Возврат полученного аванса за счёт заёмных средств | 64 | 94, 95 |
Операции по кредиту счёта 64 | | |
Получен аванс от других предприятий под поставку материальных ценностей (продукции) или под выполнение работ (услуг) | 50, 51, 52 | 64 |
Получен аванс в иностранной валюте | 55 | 64 |
Получено извещение другого предприятия о перечислении аванса (до момента зачисления на р/с) | 57 | 64 |
Счёт 65 «Расчёты по имущественному и личному страхованию» | | |
Операции по дебету счёта 65 | | |
Списываются потери незавершённого производства за счёт страховых организаций (гибель посевов и др.) | 65 | 20, 23, 29 |
На суммы потерь материальных ценностей, имущества в результате наступления страховых случаев | 65 | 07, 10, 11, 12, 15, 40, 41, 45 |
Начисление страховых возмещений за погибшие ОС (на сумму остаточной стоимости) | 65 | 47 |
На суммы перечисленных страховым организациям сумм страховых платежей | 65 | 51, 52, 55 |
Причитается задолженность страховой организации по договорам страхования работников | 65 | 73 |
На сумму перерасчёта по страховым возмещениям; на причитающуюся неустойку по договорам страхования | 65 | 80 |
Операции по кредиту счёта 65 | | |
Начисление платежей по добровольному страхованию имущества, грузов и риска непогашения кредита, обязательного страхования персонала | 20, 25, 26, 44 | 65 |
На суммы полученных страховых возмещений | 51, 52 | 65 |
Удержание из зарплаты страховых возмещений | 70 | 65 |
На суммы некомпенсируемых страховыми возмещениями потерь | 80 | 65 |
На суммы страхования работников за счёт средств предприятия | 81 | 65 |
Счёт 67 «Расчёты по внебюджетным платежам» | | |
Операции по дебету счёта 67 | | |
Списание затрат на содержание ДДУ за счёт средств внебюджетного фонда | 67 | 29 |
Перечисление платежей во внебюджетные фонды. Внесение предприятиями, имеющими дошкольные учреждения, сумм превышения целевого сбора над затратами на содержание ДДУ. Перечисление средств от выкупа жилых домов, введённых до 1 июля 1992 г. Перечисление средств фонду имущества | 67 | 50, 51, 52, 55 |
Зачисление в доход предприятия средств от выкупа жилого фонда, введённого в эксплуатацию после 1 июля 1993 г. Превышение жилищной квоты, доплачиваемое гражданами | 67 | 80 |
Корректировка сумм завышения внебюджетных платежей, включаемых в себестоимость и отпускную цену продукции (за прошлые годы) | 67 | 80 |
Операции по кредиту счёта 67 | | |
На сумму отчислений в фонд содействия занятости населения | 08, 15, 20, 23, 25, 26, 29 и др. | 67 |
Сбор на регистрацию автотранспортных средств в ГАИ | 08 | 67 |
На сумму причитающихся платежей в дорожный фонд (за пользование дорогами, доходов транспортных организаций) | 20, 26, 44 | 67 |
На сумму платежей во внебюджетный фонд ведомственных дошкольных учреждений | 08, 15, 20, 23, 25, 26 и др. | 67 |
На сумму отчислений в инновационный фонд (местных Советов) | 26, 44 | 67 |
На суммы платежей во внебюджетные фонды: на поддержание производителей с/х продукции, на содержание ведомственного жилфонда | 46 | 67 |
На сумму возврата излишне внесённых сумм во внебюджетные фонды. Получение из указанных фондов разницы между суммой затрат на содержание ДДУ и суммой отчислений во внебюджетный фонд; поступление средств от выкупа жилищного фонда | 51, 52, 55 | 67 |
Корректировка сумм занижения внебюджетных платежей, включаемых в себестоимость и в отпускную цену продукции, работ, услуг (за прошлые годы) | 80 | 67 |
На суммы причитающихся платежей во внебюджетные фонды за счёт прибыли | 81 | 67 |
На сумму задолженности фонду имущества при приватизации предприятий | 69 | 67 |
Счёт 68 «Расчёты с бюджетом» | | |
Операции по кредиту счёта 68 | | |
Перечисление сумм платежей в бюджет | 68 | 50, 51, 52, 55 |
Корректировка сумм завышения налоговых платежей, включаемых в себестоимость продукции и в отпускную цену продукции (за прошлые годы) | 68 | 80 |
Исправление завышенных сумм налогов, уплачиваемых за счёт остающейся в распоряжении предприятия прибыли | 68 | 81 |
Перечисление платежей в бюджет за счёт ссуд банков и других заёмных источников | 68 | 90, 94, 95 |
Операции по кредиту счёта 68 | | |
Начисление Чрезвычайного Чернобыльского налога | 08, 10, 12, 15, 20, 25, 26 и др. | 68 |
Начисление налога за пользование природными ресурсами | 20, 25, 26 | 68 |
Начисление земельного налога (платы за землю) | 20, 25, 26 | 68 |
Начисление НДС, акцизов | 46, 47, 48 | 68 |
Возврат средств из бюджета | 51, 52 | 68 |
Удержание подоходного налога с суммы оплаты труда, доходов | 70 | 68 |
Задолженность по начётам на должностных лиц за соответствующие нарушения | 73 | 68 |
На суммы налогов на доходы (дивиденды) участников (учредителей) предприятия, акционеров и других получателей доходов | 75, 76 | 68 |
Налог на доходы; подоходный налог с облагаемого фонда оплаты труда колхозников | 81 | 68 |
Начисление налогов на прибыль, недвижимость; за превышение выбросов загрязняющих веществ, установленного объёма добычи ресурсов; штрафных санкций по налоговым платежам | 81 | 68 |
Начисление налогов с доходов граждан за реализацию полученных от них товаров | 76 | 68 |
Начисление разового сбора при предоставлении земельных участков под новое строительство или расширение существующих объектов | 81, 87, 88 | 68 |
Начисление ежемесячного сбора на право установки торговых точек | 20, 26, 44 | 68 |
Корректировка сумм занижения бюджетных платежей, включаемых в себестоимость и в отпускную цену продукции, работ, услуг (за прошлые годы) | 80 | 68 |
Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | | |
Операции по дебету счёта 69 | | |
На суммы выданных из кассы пособий на рождение ребёнка, на погребение, на детей малообеспеченным семьям за счёт средств социального страхования. Выплата работникам страховых сумм по договорам страхования | 69 | 50 |
Перечисление фонду соцзащиты граждан отчислений от фонда оплаты труда. Перечисление страховым организациям удержанных с работников сумм по добровольному страхованию | 69 | 51, 52, 55 |
Начисление пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и т. д. за счёт средств социального страхования; пенсий работающим пенсионерам | 69 | 70 |
Перечисление фонду социальной защиты граждан отчислений от фонда оплаты труда за счёт ссуд банков | 69 | 90, 92 |
Операции по кредиту счёта 69 | | |
Отчисления на социальное страхование от начисленных сумм зарплаты, и др. выплат | 07, 08, 10, 12, 15, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 43, 443 473 48 | 69 |
Поступление денег в частичную оплату стоимости льготных путёвок (санатории, дома отдыха, школьные лагеря и т. п.) | 50 | 69 |
Поступление (возврат) от Фонда соцзащиты граждан излишне уплаченных сумм, а также разницы между выплаченными работникам суммам и произведёнными отчислениями | 51, 52 | 69 |
Удержание из зарплаты работников страховых взносов в пенсионный фонд; платежей по добровольному страхованию | 70 | 69 |
Начисление суммы пени за несвоевременную уплату работником страховых взносов в пенсионный фонд | 73 | 69 |
Начисление суммы пени за несвоевременную уплату предприятием отчислений фонду соцзащиты граждан; отчисления с сумм выплат за счёт остающейся в распоряжении предприятия прибыли (в т. ч. свыше 5 МЗП) | 81 | 69 |
Отчисления от сумм оплаты за время отпуска и выплат за стаж работы | 89 | 69 |
Отчисления от сумм зарплаты работникам, выполняющим работы за счёт средств целевого финансирования и целевых поступлений | 96 | 69 |
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | | |
Операции по дебету счёта 70 | | |
Начисление сумм удержаний: | | |
За перерасход горючего и других расходов, учтённых в составе затрат на производство | 70 | 23,26, 29,28 |
За допущенный брак в производстве | 70 | 28 |
За услуги предприятий социально-бытового назначения (за талоны в столовые, банно-прачечные комбинаты, за путёвки для детей в лагеря и т. д.) | 70 | 29 |
Выплата из кассы оплаты труда, пособий, пенсий, премий, доходов от участия в предприятии | 70 | 50 |
Перечисление причитающихся сумм оплаты труда работникам на лицевые счета в сбербанках | 70 | 51,55 |
Удержание сумм за талоны, билеты, путёвки и т. д. | 70 | 56 |
Удержание из зарплаты подоходного налога | 70 | 68 |
Удержание из зарплаты работников сумм страховых взносов в пенсионный фонд (1 % от суммы оплаты) | 70 | 69 |
Удержание из зарплаты работников выданных под отчёт сумм, за которые подотчётные лица полностью не отчитались | 70 | 71 |
Удержание из зарплаты платежей по предоставленным работникам займам, за жилые дома, сумм недостач, растрат, хищений и порчи ценностей | 70 | 73 |
Удержание сумм в счёт погашения обязательств по подписке на акции | 70 | 75 |
Удержание из зарплаты по исполнительным документам, квартплате, за содержание детей в ДДУ, за форменную одежду, профсоюзные взносы и т. д. Депонированная зарплата | 70 | 76 |
Удержание из зарплаты невозвращённых в срок подотчётных сумм, а также недостач денег и имущества | 70 | 84 |
Направление начисленных дивидендов (доходов) по акциям работников на увеличение их доли в уставном капитале | 70 | 85 |
Выплата зарплаты за счёт суммы займа, взятого у других предприятий. Долговое обязательство предприятиям по средствам, полученным взаймы у работников предприятия (акции трудового коллектива) | 70 | 94, 95 |
Операции по кредиту счёта 70 | | |
Начисление оплаты труда за произведённую продукцию, выполненные работы и услуги | 07, 08, 10, 12, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 29, 30, 31, 43, 44, 47, 48 | 70 |
Поступление в кассу наличных денег от работников в погашение переплат и выданных ранее авансов в счёт зарплаты | 50 | 70 |
Начисление работникам пособий, пенсий за счёт средств соцстраха | 69 | 70 |
Начисление работникам выплат за счёт других предприятий | 76 | 70 |
Распределение части прибыли отчётного года между работниками предприятия; начисление доходов от участия в предприятии | 81 | 70 |
Списание сумм переплат и выданных ранее авансов в счёт оплаты труда (при невозможности взыскания) | 84 | 70 |
Начислено работникам возмещение по удержанным суммам недостач в связи с отнесением их впоследствии за счёт предприятия | 84 | 70 |
Начисление работникам доходов от участия в предприятии за счёт резервного фонда | 86 | 70 |
Начисление работникам доходов от участия в предприятии за счёт нераспределённой прибыли отчётного года или прошлых лет | 87 | 70 |
Начисление премий, вознаграждений и других выплат за счёт фонда потреблений | 88 | 70 |
Начисление оплаты работникам за время отпуска и единовременных выплат за стаж работы (за счёт созданных резервов) | 89 | 70 |
Начисление зарплаты за счёт средств целевого финансирования и поступления | 96 | 70 |
Счёт 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | | |
Операции по дебету счёта 71 | | |
Задолженность подотчётных лиц на сумму выручки от реализации товаров (продукции) на рынке | 71 | 46 |
Выдача денег подотчётным лицам из кассы | 71 | 50 |
Перечисление аванса подотчётным лицам, находящимся за пределами предприятия | 71 | 51, 52, 55 |
Выдача под отчёт талонов и абонементов на питание, билетов, путёвок, марок госпошлины, почтовых и вексельных марок | 71 | 56 |
Дооценка дебиторской задолженности при росте валютного курса | 71 | 88 |
Операции по кредиту счёта 71 | | |
Приобретение через подотчётных лиц материальных ценностей | 07, 10, 12, 15, 41 | 71 |
Использование средств на командировочные расходы, связанные: | | |
С заготовкой сырья и материалов | 16 | 71 |
С хозяйственной деятельностью (в пределах утверждённых норм) | 20, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 43, 44, 45 | 71 |
Возврат подотчётными лицами неизрасходованных денежных средств. Сдача выручки за реализованные товары (продукцию) на рынке, выручки столовых, буфетов | 50 | 71 |
Поступление выручки от подотчётного лица за реализованные товары (продукцию) на рынке | 50, 57 | 71 |
Возврат подотчётных сумм в иностранной валюте | 52 | 71 |
Приобретение марок, талонов, абонементов, билетов и т. д. через подотчётных лиц | 56 | 71 |
Удержание из оплаты труда выданных под отчёт сумм, за которые подотчётные лица полностью не отчитались | 70 | 71 |
Отнесение на виновных лиц неправильно израсходованных сумм, выданных под отчёт | 73 | 71 |
Списание стоимости отпущенных блюд и изделий по талонам. Оплата услуг сторонних организаций через подотчётных лиц | 76 | 71 |
Списание на убытки подотчётных сумм при невозможности их взыскания. Оплата подотчётными лицами судебных издержек и сборов, расходов по ликвидации последствий стихийных бедствий | 80 | 71 |
Списание сумм на командировочные расходы, произведённые сверх установленных норм | 81, 88 | 71 |
Невозвращённые в установленные сроки подотчётные суммы | 84 | 71 |
Переоценка дебиторской задолженности при падении валютного курса | 88 | 71 |
Использование средств на командировочные и другие расходы за счёт целевого финансирования и целевых поступлений | 96 | 71 |
Счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» | | |
Операции по дебету счёта 73 | | |
Выдача работникам форменной одежды (с рассрочкой платежа) | 73 | 12 |
Задолженность работников за оказанные им услуги собственных производств и хозяйств | 73 | 29 |
Списание на виновных лиц сумм недостач и потерь, ранее принятых за счёт предприятия | 73 | 23,25,26,44 |
Списание на уменьшение потерь от брака сумм, удержанных с виновников или подлежащих взысканию с них | 73 | 28 |
На сумму причитающихся платежей с работников предприятия за реализованные им продукцию, имущество и другие материальные ценности, работы и услуги | 73 | 46,47,48 |
На сумму предоставленных работникам займов (ссуд) за счёт средств предприятия | 73 | 50,51 |
Начисление задолженности работникам за выданные им путёвки, талоны, абонементы и др. | 73 | 56 |
На сумму начёта на должностных лиц, сделанных налоговыми органами; на сумму подоходного налога | 73 | 68 |
Отнесение на виновных лиц неправильно израсходованных сумму, выданных под отчёт. Невозвращённые авансы свыше одного месяца | 73 | 71 |
Начислена стоимость работ и услуг, выполненных для работников сторонними организациями | 73 | 76 |
Отнесение на виновных лиц разницы между взыскиваемой суммой и учётной стоимостью недостающих ценностей, а также иностранной валюты | 73 | 83 |
Отнесение на виновных лиц выявленных недостач, хищений и порчи ценностей (по учётным ценам),а также выявленные суммы недостач, относящиеся к прошлым периодам | 73 | 84 |
Отнесение на выбывшего работника займа (ссуды), погашенного за счёт фонда потребления | 73 | 88 |
Оплата банком расчётных документов за товары, проданные в кредит. На сумму займа работнику, предоставленного банком (без зачисления на расчётный счёт) | 73 | 93 |
Операции по кредиту счёта 73 | | |
Начислена компенсация за использование личных автомобилей для служебных целей | 20,26,44 | 73 |
Оприходование товаров, поступивших в возмещение ущерба | 41 | 73 |
Поступление денежных средств в возмещение ущерба, в погашение займов и другие платежи | 50,51,52 | 73 |
Причитается задолженность страховой организации по договорам страхования работников на сумму страхового возмещения | 65 | 73 |
Удержание сумм из оплаты труда в погашение задолженности по возмещению материального ущерба, платежей по займам и других платежей | 70 | 73 |
Списание задолженности по предоставленным займам ввиду неплатёжеспособности должника | 80 | 73 |
На суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска | 84 | 73 |
Погашение работниками предприятия задолженности по ссудам банков, полученным на индивидуальные нужды | 93 | 73 |
Счёт 75 «Расчёты с учредителями» | | |
Операции по дебету счёт 75 | | |
Начисление доходов от участия в предприятии продукцией (работами, услугами), оплата акций готовой продукцией | 75 | 46 |
Оплата акций имуществом и другими активами | 75 | 47,48 |
Выплата начисленных учредителям сумм причитающихся доходов | 75 | 50,51,52 |
На сумму задолженности акционеров (учредителей) за проданные им ранее выкупленные собственные акции (по номинальной стоимости) | 75 | 56 |
На сумму налога на доходы от участия в предприятии | 75 | 68 |
На сумму задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал предприятия; использование дивидендов по акциям на дополнительно приобретаемые акции | 75 | 85 |
На сумму задолженности учредителей по формированию резервного фонда предприятия; на сумму эмиссионного дохода при продаже акций свыше номинальной стоимости | 75 | 86 |
На сумму задолженности учредителей для покрытия им непокрытого убытка отчётного года (или прошлых лет) | 75 | 87 |
На сумму задолженности учредителей по формированию фондов специального назначения предприятия | 75 | 88 |
Операции по кредиту счёта 75 | | |
На фактическое поступление сумм вкладов учредителей в уставный капитал предприятия | 01,04,06,07,08,10,12,41,50,51,52,58 | 75 |
На покупную стоимость выкупленных у акционеров собственных акций | 56 | 75 |
Начисление доходов учредителям за счёт прибыли отчётного года | 81 | 75 |
На сумму уменьшения номинальной стоимости акций (при возврате акций их держателям) | 85 | 75 |
Начисление доходов учредителям за счёт резервного фонда предприятия | 86 | 75 |
Распределение нераспределённой прибыли предприятия отчётного года (или прошлых лет) между учредителями | 87 | 75 |
Распределение средств фонда накопления между учредителями. Увеличение вкладов учредителей за счёт фонда накопления или фонда дооценки имущества | 88 | 75 |
Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» | | |
Операции по дебету счёта 76 | | |
Списание разницы между покупной и номинальной стоимостью приобретённых долгосрочных ценных бумаг | 76 | 06 |
Возврат арендаторам полученных от них арендных платежей (при расторжении договорных отношений). Начисление лизинговых платежей | 76 | 09 |
Списание непроизводительных расходов за счёт других предприятий или граждан. Возмещение общехозяйственных расходов другими предприятиями | 76 | 25,26 |
Начисление квартплаты и коммунальных услуг; за содержание детей в дошкольных учреждениях | 76 | 29 |
Начисление комиссионного вознаграждения за посреднические услуги | 76 | 46 |
На сумму причитающейся задолженности за реализованные продукцию, имущество, прочие ценности; зачёт обязательств при товарообменных операциях (реализация по оплате) | 76 | 46,47,48 |
Выдача денежных средств из кассы: удержанных сумм по исполнительным листам, депонированных сумм, за принятые товары от населения (скот, продукция) и т. д. | 76 | 50 |
Перечисление денежных средств другим организациям за выполненные работы и услуги, приобретение товарно-материальных ценностей и т. д. | 76 | 51,52,55 |
Списание разницы между покупной и номинальной стоимостью приобретённых краткосрочных ценных бумаг | 76 | 58 |
Начислен налог с доходов граждан за выполненные ими работы и услуги, от реализации принятых от них товаров, продукции, с доходов по акциям | 76 | 68 |
Возврат излишне удержанных сумм из оплаты труда работников | 76 | 70 |
Списание с подотчётного лица стоимости отпущенных блюд и изделий по талонам. Оплата услуг сторонних организаций из подотчётных сумм | 76 | 71 |
Погашение кредиторской задолженности дочерним предприятиям | 76 | 78 |
Отражение разницы между начисленным доходом по ценным бумагам и списываемой суммой разницы между покупной и номинальной их стоимостью. Причитающиеся к получению дивиденды, арендная плата | 76 | 80 |
Списание невостребованной кредиторской задолженности (в т. ч. депонентской). Отражение причитающихся к получению дохода по ценным бумагам. Положительные курсовые разницы при продаже иностранной валюты | 76 | 80 |
На сумму причитающихся платежей наперёд за предстоящие услуги и работы (начисление квартплаты, арендной платы, стоимость абонементов и др.). Начисление платежей в части лизинговой ставки (у лизингодателя) | 76 | 83 |
Погашение кредиторской задолженности за счёт ссуд банков | 76 | 90 |
На суммы причитающихся к поступлению займов от других предприятий | 76 | 94,95 |
На суммы причитающихся средств от других предприятий на целевые мероприятия. Оплата кредиторской задолженности за счёт средств целевого назначения | 76 | 96 |
Начисление лизингодателю лизинговых платежей в части лизинговой ставки (записи у лизингополучателя) | 76 | 97 |
Операции по кредиту счёта 76 | | |
Поступление товарно-материальных и прочих ценностей от других предприятий и организаций. На сумму услуг по транспортировке ценностей, а также услуг сбытовых организаций, фирм, контор | 04,07,10,12,15,41 | 76 |
На сумму задолженности за приобретаемые основные средства, услуги для нужд капитального строительства | 08 | 76 |
Начисление процентов по краткосрочным займам | 20,26,43,44 | 76 |
На сумму задолженности за выполненные сторонними организациями работы и услуги для производства. Начисление лизинговой ставки (у лизингополучателя), арендной платы | 20,23,25,26,28,30,31 | 76 |
На сумму задолженности за выполненные сторонними организациями работы и услуги по реализации (приобретению) продукции, имущества, прочих ценностей (услуги транспортных организаций, брокерских контор и др.) | 43,44,45,46,47,48 | 76 |
Поступление в кассу денежных средств в погашение дебиторской задолженности (взносы родителей, квартплата и др.) | 50 | 76 |
Поступление от разных предприятий и организаций денежных средств в погашение дебиторской задолженности (в т. ч. от продажи иностранной валюты; покупка валюты) | 51,52,55 | 76 |
На сумму задолженности за приобретаемые почтовые, вексельные марки, путёвки в санатории, дома и базы отдыха и т. д. | 56 | 76 |
На суммы, подлежащие к получению от других организаций (на основании их извещений) в счёт погашения дебиторской задолженности | 57 | 76 |
На сумму приобретаемых ценных бумаг | 06,58 | 76 |
Погашение задолженностей путём зачёта требований | 60 | 76 |
Удержание из оплаты труда работников алиментов, сумм на лицевые счета в сбербанки, профсоюзных взносов, за содержание детей в ДДУ и т. д. Депонированная зарплата | 70 | 76 |
Списание в убыток причитающихся к уплате судебных издержек и сборов, пени и штрафов по хозяйственным договорам, а также просроченной дебиторской задолженности | 80 | 76 |
Начисленные займодавцам процентов по полученным от них займам; списание задолженности, отказанной в иске, по причине ненадлежащей постановки учёта | 81,87 | 76 |
Отчисления на содержание управленческого персонала министерств, ведомств, фирм, концернов и т. д. | 81 | 76 |
Списание дебиторской задолженности, не погашенной в срок, за счёт резерва по сомнительным долгам | 82 | 76 |
На суму списания дебиторской задолженности других предприятий за счёт резервного фонда | 86 | 76 |
На сумму причитающихся платежей за ремонт основных средств при создании для этих целей резерва. Погашение дебиторской задолженности | 89 | 76 |
На сумму задолженности другим предприятиям за работы и услуги, выполняемые за счёт целевого финансирования и поступлений. Списание дебиторской задолженности | 96 | 76 |
Счёт 78 «Расчёты с дочерними предприятиями» | | |
Операции по дебету счёта 78 | | |
На сумму задолженности дочерних предприятий за переданные им материальные ценности (в виде помощи с возвратом) | 78 | 10,12 |
На сумму задолженности за оказанные услуги | 78 | 20,23,29 |
На сумму задолженности за реализованную продукцию, имущество, материалы, ценные бумаги и прочие активы | 78 | 46,47,48 |
Оплата (погашение, возврат) задолженности дочерним предприятиям по полученным от них суммам | 78 | 51,52,55 |
Принятие фирмой задолженности дочернего предприятия за поставленные ему ценности | 78 | 60 |
Средства дочерних предприятий, полученные фирмой на покрытие убытков от стихийных бедствий, финансовая помощь, причитающаяся фирме часть прибыли дочерних предприятий | 78 | 80 |
На причитающиеся от дочерних предприятий суммы, направляемые на пополнение уставного фонда | 78 | 85 |
На суммы для покрытия убытков головного предприятия (фирмы) | 78 | 87 |
На суммы задолженности дочерних предприятий для формирования фондов специального назначения фирмы | 78 | 88 |
Зачисление банком на ссудные счета фирмы задолженности дочерних предприятий | 78 | 90 |
Операции по кредиту счёта 78 | | |
Задолженность за полученные ценности и имущество (с возвратом) | 07,08,10,12,40,41 | 78 |
На сумму задолженности за услуги по маркетингу, информационные услуги и др., производимые за счёт предприятия | 26,31,44,43 | 78 |
Получение денежных средств в счёт погашения дебиторской задолженности, финансовой помощи, возврат средств в счёт оказания помощи и др. Принятие дочерним предприятием задолженности головной фирмы | 50,56,51,52,55,60,76 | 78 |
На сумму претензии за недопоставку материальных ценностей | 63 | 78 |
На сумму распределяемой прибыли, причитающуюся дочерним предприятиям | 81 | 78 |
На сумму уменьшения доли дочерних предприятий в уставном фонде головной фирмы | 85 | 78 |
Использование средств резервного фонда для оказания помощи дочерним предприятиям | 86 | 78 |
Причитающаяся дочерним предприятиям сумма распределяемого остатка прибыли | 87 | 78 |
Использование средств фонда потребления для оказания помощи; распределение фонда накопления между дочерними предприятиями | 88 | 78 |
Погашение дочерним предприятием задолженности головной фирмы по ссудам банков | 90 | 78 |
Счёт 79 «Внутрихозяйственные расчёты» | | |
Операции по дебету счёта 79 | | |
Переданы основные средства внутрихозяйственным подразделениям | 79 | 01 |
Начисление износа по переданным подразделениям основным средствам, нематериальным активам | 79 | 02,05 |
На сумму переданных обособленным подразделениям оборотных средств | 79 | 07,10,12,15,16,21,41 |
На стоимость услуг и работ, выполненных для подразделений | 79 | 20,23,29,46 |
На сумму расходов по обслуживанию управлению предприятием, приходящихся на отдельные подразделения | 79 | 25,26 |
Погашение кредиторской задолженности внутрихозяйственных предприятий | 79 | 51,52,55 |
Принятие задолженности подразделений по платежам во внебюджетные фонды | 79 | 60,76 |
На сумму задолженности подразделений по платежам во внебюджетные фонды | 79 | 67 |
Списание расходов, произведённых для подразделений за счёт подотчётных сумм | 79 | 71 |
На сумму задолженности подразделений для покрытия убытков от стихийных бедствий, финансовая помощь и др. | 79 | 80 |
На сумму платежей подразделений для формирования резервного фонда предприятия | 79 | 86 |
На сумму поступления от подразделений для формирования фондов специального назначения | 79 | 88 |
Операции по кредиту счёта 79 | | |
Приходуется подразделениями выделенное им предприятием имущество и материальные ценности | 01,07,10,12,15,16,21,41 | 79 |
Отражение подразделениями полученных от предприятия услуг и выполненных работ | 20,23,29,31 | 79 |
На сумму расходов по обслуживанию и управлению предприятием | 25,26 | 79 |
Поступление денежных средств и денежных документов от подразделений | 50,51,52,55,56 | 79 |
На выплаченные суммы оплаты труда работникам подразделений | 70 | 79 |
На сумму займов работникам подразделений | 73 | 79 |
Принятие на учёт убытков подразделений | 80 | 79 |
Использование средств резервного фонда для нужд подразделений | 86 | 79 |
На распределяемые суммы остатка прибыли между подразделениями | 87 | 79 |
На причитающиеся подразделениям суммы фондов специального назначения | 88 | 79 |
Счёт 80 «Прибыли и убытки» | | |
Операции по дебету счёта 80 | | |
Начислен износ по сданным в краткосрочную аренду ОС | 80 | 02 |
На суммы недоначисленного износа (за прошлые годы) | 80 | 02,05,13 |
Некомпенсируемые потери материальных ценностей от стихийных бедствий, чрезвычайных событий (пожаров, аварий) | 80 | 07,08,10,12,40,41,21,45 |
Списание разницы между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 80 | 06 |
На сумму заниженной стоимости материальных ценностей или их недосписания (за прошлые годы) | 80 | 10,12,15,16 |
Списание задолженности по арендным обязательствам при невозможности их взыскания | 80 | 09 |
Списание затрат по производствам, подвергшимся стихийным бедствиям или оказавшимся в экстремальных ситуациях, а также по аннулированным заказам | 80 | 20,23,29 |
Списание произведённых расходов будущих периодов в случаях прекращения работ | 80 | 31 |
Списание затрат на содержание законсервированных объектов | 80 | 10,70,23,25,26,44 |
Отнесение расходов по управлению производством на себестоимость продукции прошлых лет, подвергшихся доработке; списание потерь от простоев в результате стихийных бедствий | 80 | 25,26 |
Списание издержек обращения, приходящихся на реализованные товары | 80 | 44 |
Отражение отрицательного финансового результата от реализации и прочего выбытия продукции, имущества, прочих ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг и др. | 80 | 46,47,48 |
На сумму гибели от стихийных бедствий наличных денег | 80 | 50 |
Оплата расходов, связанных с покупкой (продажей) иностранной валюты, судебных издержек и сборов, штрафов, пени, неустоек (по хозяйственным договорам) | 80 | 50,51,52,55 |
Отрицательные курсовые разницы при реализации (покупке) иностранной валюты | 80 | 52,76 |
Начисление штрафов, пени и неустоек (по хозяйственным договорам) | 80 | 60,76 |
Списание дебиторской задолженности, безнадёжной к получению; по истечении срока исковой давности | 80 | 61,62,73,76,79 |
Списание некомпенсируемых страховыми возмещениями потерь | 80 | 63 |
Исправление заниженных сумм налогов и неналоговых платежей, включаемых в себестоимость и отпускную цену продукции (работ, услуг) | 80 | 67,68 |
Налог на добавленную стоимость по внереализационным доходам | 80 | 68 |
Начисление оплаты труда по работам, связанным с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий и др. экстремальных ситуаций; расходы по оплате труда на содержание законсервированных объектов | 80 | 70,67,68,69 |
Расход денежных средств на ликвидацию последствий стихийных бедствий через подотчётных лиц | 80 | 71 |
Списание сумм использованной прибыли при реформации баланса; восстановление сумм использованной прибыли | 80 | 81 |
Создание резерва по сомнительным долам | 80 | 82 |
Списание долгов по недостачам и порче основных средств и другого имущества, материальных ценностей при невозможности во взыскании | 80 | 84 |
Списание нераспределённой прибыли при закрытии счёта | 80 | 87 |
Корректировка завышения прибыли вследствие отнесения расходов, подлежащих отнесению на убытки, за счёт собственных источников предприятия | 80 | 87,88 |
Начисление процентов по ссуде, взятой под дисконт векселя | 80 | 90,92 |
Оплата банкам за хранение векселей и работу сними | 80 | 90,92 |
Операции по кредиту счёта 80 | | |
Оприходование неучтённых и безвозмездно полученных ОС | 01 | 80 |
На сумму излишне начисленного износа (за прошлые годы) | 02 | 80 |
Доначислена разница между покупной и номинальной стоимостью ценных бумаг | 06 | 80 |
Безвозмездное получение ценностей. Оприходование материальных ценностей, полученных от ликвидации последствий стихийных бедствий; оприходование выявленных излишков | 07,08,10,11,12,41 | 80 |
На сумму излишне списанных материальных ценностей или завышения их стоимости (за прошлые годы) | 10,12,15,16 | 80 |
Прибыль от эксплуатации прочих производств и хозяйств (жилищно-коммунального хозяйства, пошивочных мастерских, столовых) | 29 | 80 |
Отражение положительного финансового результата от реализации и прочего выбытия продукции, имущества, других активов и ценных бумаг | 46,47,48 | 80 |
На сумму оприходованных излишков по кассе; на полученные от сдатчиков суммы за хранение вещей | 50 | 80 |
На сумму полученных штрафов, пени, неустоек | 51,52,55 | 80 |
Положительные курсовые разницы по операциям продажи иностранной валюты (или покупки валюты) | 51,55,76 | 80 |
Зачисление прибыли прошлых лет, выявленной в отчётном году. Штрафы, пени, неустойки, полученные за несоблюдение договорных обязательств; арендная плата | 51 | 80 |
На сумму процентов по счетам денежных средств в банках, дивидендов, доходов по ценным бумагам | 51,52 | 80 |
Направление получаемых доходов на дополнительные инвестиции (у инвестора) | 06,58 | 80 |
На суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанные в прошлые годы в убыток как безнадёжные к получению | 51 | 80 |
Списание невостребованной депонентской и кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности | 60,76,78 | 80 |
На сумму процентов по полученным от покупателей векселям | 62 | 80 |
Превышение сумм страховых возмещений над стоимостью погибших ценностей (в результате экстремальных ситуаций) по учётным ценам | 65 | 80 |
Корректировка завышенных сумм налогов и неналоговых платежей, включаемых в себестоимость и отпускную цену продукции (работ, услуг) | 67,68,69 | 80 |
Начисление процентов по ценным бумагам других предприятий; причитающейся арендной платы за сданное в аренду имущество; на сумму дивидендов | 76,78 | 80 |
Присоединение созданного резерва по сомнительным долгам в случаях его неиспользования | 82 | 80 |
Направление на доходы разницы между взыскиваемой и учётной стоимостью недостающих ценностей, инвалюты. Списание (равномерное) разницы между продажной и номинальной стоимостью ценных бумаг | 83 | 80 |
На суммы недостач ценностей, выделенных в текущем году, но относящихся к прошлым периодам | 84 | 80 |
Списание убытков отчётного года за счёт нераспределённой прибыли прошлых лет | 87 | 80 |
Присоединение неиспользованных сумм созданных резервов; на сумму излишне созданного резерва | 89 | 80 |
Списание убытков отчётного года за счёт фондов специального назначения | 88 | 80 |
Корректировка сумм полученной финансовой помощи, отнесённых на убытки, а также сумм расходов, осуществляемых за счёт собственных или других источников (за прошлые годы) | 87,88,96, и др. | 80 |
Счёт 81 «Использование прибыли» | | |
Операции по дебету счёта 81 | | |
Списание затрат, связанных со строительством и приобретением ОС, не включаемых в первоначальную стоимость объектов | 81 | 08 |
Списание невозмещённых затрат на содержание объектов непроизводственной сферы (ДДУ, клубов, ЖКХ, оздоровительных лагерей) | 81 | 29 |
Списание затрат на рекламу, представительских расходов, расходов на подготовку кадров и др. расходов сверх установленных норм | 81 | 31 |
На сумму безвозмездно передаваемых материальных ценностей, имущества, прочих активов | 81 | 46,47,48 |
Уплата причитающихся платежей за счёт остающейся у предприятий прибыли (штрафы, пени, суммы подрядчикам на развитие базы строительства). Суммы превышения норм расходов на рекламу, подготовку кадров, представительских расходов и др. Проценты по просроченным и отсроченным ссудам | 81 | 51,52,55 |
Предоставление работникам путёвок, приобретённых за счёт предприятия. Списывается разница между стоимостью выкупленных собственных акций и их номинальной стоимостью при аннулировании (при недостатке эмиссионного дохода) | 81 | 56 |
Начисление страховых платежей по добровольному страхованию персонала предприятия | 81 | 65 |
На сумму безвозмездно передаваемых ценных бумаг | 48 81 | 58 48 |
На сумму причитающихся к уплате налогов на прибыль и на недвижимость. Суммы превышения лимитов по экологическому налогу. Санкция за сокрытие и неуплату налогов | 81 | 68 |
Начисление доходов работникам от участия в предприятии | 81 | 70 |
Списание сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм | 81 | 71 |
Начисление доходов (дивидендов) учредителям за счёт прибыли отчётного года | 81 | 75 |
Отчисления на содержание управленческих структур вышестоящих организаций, фирм, ассоциаций, (концернов) | 81 | 76 |
Начисление доходов дочерним предприятиям за счёт прибыли отчётного года | 81 | 78 |
Корректировка занижения прибыли вследствие отнесения на убытки расходов, осуществляемых за счёт остающейся в распоряжении предприятия прибыли | 81 | 80 |
Напрвление части прибыли отчётного года на увеличение уставного фонда предприятия | 81 | 85 |
Использование прибыли на формирование резервного фонда предприятия | 81 | 86 |
Использование прибыли отчётного (текущего) года на покрытие убытка прошлых лет | 81 | 87 |
Использование прибыли отчётного года на формирование фондов специального назначения | 81 | 88 |
Создание резервов, не предусмотренных законодательством | 81 | 89 |
Проценты по кредитам просроченным и отсроченным (в размере, превышающем ранее установленную ставку) | 81 | 90,92 |
Использование прибыли отчётного года на целевые мероприятия | 81 | 96 |
Операции по кредиту счёта 81 | | |
Списание числящихся сумм по использованию прибыли (в декабре при реформации баланса); восстановление сумм использованной прибыли | 80 | 81 |
Счёт 82 «Резервы по сомнительным долгам» | | |
Операции по дебету счёта 82 | | |
Списание за счёт резерва выданного ранее аванса другим предприятиям, задолженности покупателей и других должников | 82 | 61,62,76 |
Присоединение неизрасходованных сумм резерва к прибыли отчётного года | 82 | 80 |
Операции по кредиту счёта 82 | | |
На сумму создаваемых резервов по сомнительным долгам | 80 | 82 |
Счёт 83 «Доходы будущих периодов» | | |
Операции по дебету счёта 83 | | |
Списание ранее полученных доходов, относящихся к отчётному месяцу (плата за абонементы зрелищных и культурно-бытовых объектов, за талоны на питание) | 83 | 29 |
Списание ранее полученных сумм наперёд за оказанные услуги, выполненные работы, за реализованную продукцию, разницы между контрактной и остаточной стоимостью оборудования, сданного по лизингу | 83 | 46 |
Начисление налога на добавленную стоимость на разницу между взыскиваемой и учётной стоимостью недостающих ценностей | 83 | 68 |
Списание разницы между взыскиваемой и учётной стоимостью недостающих ценностей (при поступлении платежа от виновного лица). Списание разницы между реализационной и номинальной стоимостью реализованных (выпущенных) ценных бумаг | 83 | 80 |
Операции по кредиту счёта 83 | | |
Доначисление разницы между покупной и номинальной стоимостью приобретённых ценных бумаг | 06 | 83 |
Торговая надбавка, относящаяся к взыскиваемым (недостающим) товарам | 42 | 83 |
Отражение кредитового сальдо по счёту 47 «Реализация и прочее выбытие основных средств» при сдаче объектов в долгосрочную аренду (лизинг) | 47 | 83 |
Поступление платежей, относящихся к доходам будущих отчётных периодов (плата за зрелищные и культурно-бытовые мероприятия и услуги, за абонементы, путёвки для детей, за предстоящие услуги) | 50,51 | 83 |
Разница между ценой реализации и номинальной стоимостью выпускаемых (реализуемых) ценных бумаг | 51 | 83 |
На сумму разницы между взыскиваемой и учётной (балансовой) стоимостью недостающих ценностей, относимую на виновных лиц | 73 | 83 |
На сумму причитающихся платежей наперёд за предстоящие услуги и работы | 76 | 83 |
На сумму недостач ценностей, выявленных за прошлые годы, признанных виновником или присуждённых ко взысканию судом | 84 | 83 |
Счёт 84 «Недостачи и потери от порчи ценностей» | | |
Операции по дебету счёта 84 | | |
Отнесение сумм выявленных недостач и потерь от порчи материальных ценностей, списанных на производственную деятельность, строительство | 84 | 08,20,23,29,44 |
Отражение сумм выявленных недостач, потерь и порчи материальных ценностей, готовой продукции, товаров | 84 | 10,12,21,40,41 |
На сумму остаточной стоимости недостающих ОС | 84 | 47 |
Сумма выявленных недостач денег и денежных документов при инвентаризации или смене кассира | 84 | 50,56 |
Отнесение сумм выявленных недостач при приёмке товаров в пределах норм естественной убыли | 84 | 60,76,78 |
Одновременно делается запись: | 26 | 84 |
Отнесение сумм выявленных недостач при приёмке товаров сверх норм естественной убыли при отсутствии виновников или во взыскании которых отказано судом | 84 | 63 |
Одновременно делаются записи: | 63 80 | 60,76,78 84 |
Списание сумм переплат и выданных ранее авансов в счёт оплаты труда (при невозможности взыскания) | 84 | 70 |
Невозвращённые в установленные сроки подотчётные суммы | 84 | 71 |
На сумму невозвращённого работниками в установленные сроки полученного займа | 84 | 73 |
Списание ошибочно занесённых недостач в состав убытков | 84 | 80 |
Отражение недостач ценностей, выявленных в текущем году, но относящихся к прошлым периодам, признанные МОЛ или на которые имеются решения суда о взыскании | 84 | 83 |
Операции по кредиту счёта 84 | | |
Списание недостач и потерь в пределах норм естественной убыли | 08,25,26,29,44 | 84 |
Списание недостач и потерь в пределах норм естественной убыли материальных ценностей, выявленных при их заготовлении | 10,15,16,41,44 | 84 |
Списание стоимости биологических потерь сырья, сельхозпродукции и живой массы скота (при хранении на перерабатывающих предприятиях в пределах норм убыли) | 20 | 84 |
Списание торговой надбавки, относящейся к недостающим товарам | 42 | 84 |
На удерживаемые из оплаты труда работников подотчётные суммы, невозвращённые в установленные сроки | 70 | 84 |
Списание долгов по недостаче и порче ценностей и основных средств при отсутствии конкретных виновников | 80 | 84 |
Списание недостачи сверх норм убыли за счёт остающейся в распоряжении предприятия прибыли, когда отказано судом вследствие ненадлежащей постановки учёта | 81 | 84 |
Счёт 85 «Уставный капитал» | | |
Операции по дебету счёта 85 | | |
Аннулирование выкупленных ранее собственных акций (по номинальной стоимости) | 85 | 56 |
Направление средств уставного капитала на пополнение резервного фонда | 85 | 86 |
Уменьшение номинальной стоимости акций (в акционерных обществах) или доли участника предприятия в уставном капитале | 85 | 75 |
Покрытие общих убытков предприятия за счёт уставного капитала | 85 | 80,87 |
Операции по кредиту счёта 85 | | |
Увеличение доли капитала работников предприятия | 70 | 85 |
Отражение задолженности учредителей (участников) предприятия по вкладам в уставный капитал. Дополнительные взносы участников предприятия в уставный капитал | 75 | 85 |
Увеличение уставного капитала за счёт прибыли текущего года | 81 | 85 |
Присоединение к уставному капиталу нераспределённой прибыли | 87 | 85 |
Увеличение уставного капитала за счёт средств резервного фонда | 86 | 85 |
Присоединение к уставному капиталу средств фонда накопления; пополнение уставного капитала за счёт фонда переоценки ОС, фонда курсовых разниц | 88 | 85 |
Увеличение номинальной стоимости акций (в акционерных обществах) или суммы вкладов участников предприятия | 75 | 85 |
Увеличение уставного капитала за счёт акций дочерних предприятий | 78 | 85 |
Обмен облигаций на акции с целью увеличения уставного капитала | 94, 95 | 85 |
Счёт 86 «Резервный фонд» | | |
Операции по дебету счёта 86 | | |
Использование резервного фонда на выплату доходов учредителям (участникам) предприятия при недостатке прибыли | 86 | 75 |
Начисление оплаты труда за счёт средств резервного фонда | 86 | 70 |
Списание средств резервного фонда на покрытие убытков | 86 | 87 |
Направление средств резервного фонда на пополнение уставного капитала | 86 | 85 |
Направление средств резервного фонда на пополнение фондов специального назначения | 86 | 88 |
Списание дебиторской задолженности за счёт средств резервного фонда | 86 | 76, 78, 79 |
Создание амортизационного фонда | 86 | 88 |
Операции по кредиту счёта 86 | | |
Получение эмиссионного дохода | 51 | 86 |
Пополнение средств резервного фонда за счёт взносов учредителей (участников) предприятия | 75 | 86 |
Отчисление части прибыли текущего года в резервный фонд | 81 | 86 |
Присоединение суммы нераспределённой прибыли к резервному фонду | 87 | 86 |
Увеличение резервного фонда за счёт средств уставного капитала | 85 | 86 |
Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |