Статьи	I квартал	II	III	IV	Итого
1	2	3	4	5	6

I. План сбыта

Объем продаж в натуральных единицах	800	700	900	800	3200
Цена, д.е.	80	80	80	80	80
Стоимость (1ґ2)	64000	56000	72000	64000	256000

II. График ожидаемых поступлений

Счета к получению на начало периода	9500*	-----	-----	-----	9500
Объем продаж в I квартале	44800**	17920***	-----	-----	62720
Объем продаж во II квартале	-----	39200**	15680***	-----	54880
Объем продаж в III квартале	-----	-----	50400**	20160***	70560
Объем продаж в IV квартале	-----	-----	-----	44800**	44800
Итого:	54300	57120	66080	64960	242460

* - Менеджер по продажам обязуется взыскать с покупателей в I квартале

** - 70% от планового квартального объема продаж поступает в I квартал

*** - 28% квартального объема продаж в следующий квартал, а 2% считаются безнадежными долгами

ПРИМЕР 2. Производственный план

Продажа ( V в натуральных ед.)	800	700	900	800	3200
Уровень запасов на конец периода*	70	90	80	100	100

* Уровень утвержденный либо советом директоров, либо 10% ожидаемого объема продаж в следующем квартале

** предположительно План производства = план продаж + уровень запасов на конец периода – уровень запасов на начало периода

Итого потребность (1+2)	870	790	980	900	3300
1. Минус запасы *** на начало периода	80	70	90	80	80

*** тот же, что и на конец предыдущего квартала

План производства (3-4)

790

720

890

820

3220

ПРИМЕР 3. Далее менеджер производства определяет потребность в материалах, труде и ОПР

1	2	3	4	5	6
1. План производства ( в физ.ед)	790	720	890	820	3220
2. Норма расхода материала (физ.ед)	3	3	3	3
3. Потребность материалов для производства (производственная потребность) (в физ. ед) (1х2)	2370(·)	2160	2670	2460	9660

Далее потребность закупки материалов, и рассчитать как примерно будем рассчитываться с кредиторами

1	2	3	4	5	6
4. Запасы материала на конец периода*	216* (2160ґ10%)	267*	246*	250**

* = 10% от количества единиц продукции, которые следует произвести в следующем квартале

** в последнем квартале – прогнозируемая менеджером

5. Итого потребность (3+4)	2586	2427	2916	2710	9910
6. Минус запасы на начало периода***	237****(·)	216	267	246	237(·)

*** тот же, что и в предыдущем квартале

**** предположительно

7. Потребность в закупке (3+4-6)(5-6)

2349

2211

2649

2464

9673

Статьи	I квартал	II	III	IV	Итого
Стоимость закупки = Потребность в закупкеґцену	4698	4422	5298	4928	19346

График ожидаемых расходов:

Счета к оплате	2200				2200
Закупки I квартала	2349 (50%)	2349 (50%)			4698
Закупки II квартала		2211	2211		4422
Закупки III квартала			2649	2649	5298
Закупки IV квартала				2464	2464

(стоимость закупки разнесена во времени)

Итого:

4549

4560

4860

5113

19068

1. Производственный план	790	720	890	820	3220
2. Трудоемкость (кол-во чел/час на ед-цу продукции)	5	5	5	5
Итого: (1ґ2)	3950	3600	4450	4100	16100
Стоимость 1 чел/часа Тариф (ставка), д.е.	5	5	5	5
3.
Итого прямых затрат на оплату труда	19750	18000	22250	20500	80500

В зависимости от производственного плана применяют три стратегии планирования численности. При переменном объеме производства – 2 стратегии:
1 – переменный объем производства, переменная численность
2 – переменный объем производства, постоянная численность
Дефицит рабочей силы поддерживается за счет административных отпусков и сверхурочных работ (для рабочих высокой квалификации)

Статьи	I квартал	II	III	IV	Итого
Численность рабочих чел/час	4000	4000	4000	4000	16000
Задолженность по зарплате на начало года	10000				10000
Избыток чел/час	50* (4000-3950)

* - 50 ч/часов – административные отпуска, их тоже нужно оплачивать, пусть 1 адм. час оплачивается из расчета 1 д.е.

I квартал	9900*	9900			19800
II квартал		9200**	9200		18400
III квартал			11688***	11688	23750
IV квартал				10375****	10375
Итого	19900	19100	20888	22063	81851

Страница: 17 из 20      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка