РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Оборотные средства в сфере деятельности предприятия. Реферат.

Разделы: Мировая экономика | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 11 из 12
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 






- большой размер неоправданной дебиторской задолженности ведет к отвлечению оборотных средств, а, следовательно, к потере ликвидности.
- большой запас готовой продукции в емкостях связан также с риском дополнительных издержек, а, следовательно, уменьшает доходы;
- высокий уровень кредиторской задолженности может быть связан с приобретением производственно-материальных запасов, что приводит к отвлечению денежных средств, а, следовательно, к невыполнению обязательств;
- высокая доля долгосрочного заемного капитала может привести к уменьшению прибыли, так как этот источник средств является дорогим.
Таким образом, ликвидность и приемлемая эффективность текущих активов в значительной степени определяются уровнем чистого оборотного капитала.
Предлагаем несколько способов пополнения недостатка оборотных средств предприятия и источников собственных оборотных средств:
1. Одним из способов привлечения денежных средств предприятия может быть эмиссия ценных бумаг (акций) предприятия при увеличении размеров первоначального уставного капитала путем дополнительного выпуска акций за счет добавочного капитала по переоценке и продажи их учредителям.
2. Привлечение заемного капитала (краткосрочные ссуды банка).
3. Финансирование деятельности предприятия посредством лизинга, т.е. предприятие не приобретает дорогостоящее оборудование в собственность, а берет его в лизинг, то есть долгосрочную аренду и тем самым не отвлекает денежные средства из оборота.
4. При заключении договоров на отгрузку продукции тщательно изучать платежеспособность и уровень финансовой устойчивости покупателей.
5. В договорах на поставку продукции обязательно оговаривать условия оплаты (предоплата, расчеты по схеме "2/10 полная 30".
6. Создание резерва по сомнительным долгам.



Список использованных источников.


1. Авторский коллектив под рук. П. Д. Алексеева. Охрана окружающей средф в нефтяной промышленности. Учебно-методическое пособие. М.: 1994 г.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 4-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и сттистика, 1997. - 288 с.
3. Беристайн Л. А. Анализ финансовой отчетности, 1996 г. - 624 с.
4. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998 г.
5. Бухгалтерский анализ: Пер. с англ. - Киев: Торгово-издательское бюро ЫНУ, 1993. - 428 с.
6. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 1991. - 205 с.
7. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.
8. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 450 с.
9. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: "ЮНИТИ", 1997. 271 с.
10. Кондаков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - 2-е изд. - М.-Перспектива, 1994. - 345 с.
11. Креинина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО "ДИС", МВ-Центр. 1994. - 256 с.
12. Муравьев А. И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 1988. 248 с.
13. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 1997.


АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
Таблица 4.12

Актив




Пассив


Платежные изменения или недостаток
В % к величине группы пассивов




1996
1997
1998


1996
1997
1998
1996
1997
1998
1996
1997
1998



Наиболее ликвидные активы

28915

28900

36347
Наиболее срочные пассивы
305660
312605
543702
276745
283705
507355
90,54
90,76
93,31


Краткосрочные пассивы
300940
307890
538984
192307
219857
374421
63,90
71,41
69,47



Быстро реализуемые активы
108633
88033
164563
Долгосрочные пассивы
-
-
-
-195 93
-199 69
-455 57
-
-
-

Медленно реализуемые активы
19593
19969
45557
Постоянные пассивы
4248118
4286276
4511362
-834 98
-109 419
246467
-1,97
-2,55
5,46

Трудно реализуемые активы
4331616
4395695
4803844




Баланс
4488757
4532597
5050311
Баланс
4488757
4532597
5050311
0
0
0
-
-
-




Таблица 4.3
АНАЛИЗ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

актив

1.основные
средства и иные внебюджетные активы
2.запасы и затраты
3.денежные средства и прочие активы
Денежные средства и краткосрочные Финансовые вложения
Дебиторская задолженность
Баланс

Значе-ние,млн.
руб

1996 г
4396850
19503
137473
28840
108633
4553826
1997г
4462086
19899
116933
28900
88033
4598918
1998г
4803844
45423
205805
36347
164958
5055072

Удель-ные веса

1996 г
96.55
0.43
3.02
0.63
2.39
100
1997г
97.02
0.43
2.55
0.63
1.92
100
1998г
95.03
0.90
4.07
0.72
3.34
100

Измене-ния

В абсолютных Величинах м.р 97 к 96
65236
396
-20540
60
-20600
45092
В удельных Весах, %
0.47
-
-0.47
-
-0.47
-
В абсолютных Ве-личинах млн. руб 98 к 97
341758
25524
88872
74487
76925
456154

В % изменениям
Итоги баланса
%
-1.99
0.47
1.52
0.09
1.43
5.5
В % к изменениям Итоги 97 к 96
144.67
0.88
-45.55
0.13
45.68
100
В % к изменениям баланса 98 к 97
74.92
5.6
19.48
1.63
17.85
100


 Таблица 4.4


АНАЛИЗ ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИ

Пассив

1.источники собственных средств
2.расчет и прочие пассивы
Краткосрочные Кредиты и заем-ные средства
Долгосрочные кредиты и заемные Средства
Расчеты и пассивы
Баланс

Значе-ние, млн.
Руб
Абсолютные Величины
1996 г
3902827
650999
300940

520004
4553826
1997г
3882895
716023
307890

680140
4598918
1998г
4234958
820114
5389845

798350
5055072

Удель-ные веса

1996 г
85.70
14.30
6.61

7.68
100
1997г
84.43
15.57
6.69

8.88
100
1998г
83.78
16.22
10.66

5.56
100

Изменения

В абсолют-ных Вели-чинах м.р 97 к 96
-19932
65024
6950

160136
45092
В удельных Весах, %
99.49
109.99
102.31

21.54
209.48
В абсолют-ных Вели-чинах млн. руб 98 к 97
352063
104091
231094

110210
456154

В % изменениям
Итоги баланса
%
109.07
114.54
175.06

116.20
109.9
В % к изменениям Итоги 97 к 96
-44.20
144.20
15.41

128.79
100
В % к изменениям баланса 98 к 97
77.18
22.82
50.66

24.16
100



Таблица 4.8
АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Виды источников финансовых ресурсов
1996
1997
1998
1997 к 1996
1998 к 1997




Млн. руб
%
Млн. руб
%
Млн. руб
%
Млн. руб
%
Млн. руб
%

1.Запасы сырья и материалов
3481
2.55
3481
2,58
3947
1,5
0
0,03
466
-10,1

2.МПБ(ост-я ст-ть)
1000
0,73
1111
0,82
1744
0,69
111
0,09
633
-0,13

3.Незавершен-ное производство




4.Расходы будущих периодов
42
0,03
37
0,03
8
0,003
-5
0
-29
-0,027

5.Готовая продукция
14980
10,96
15270
11,33
39724
15,80
290
0,37
24454
4,47

6.Товары




7.Тара
132
0,09
107
0,08
142
-0,06
-25
-0,01
35
-0,02

8.Издержки обращения на остаток товаров




9.Налог на добавленную стоимость
2389
1,75
2284
1,69
4895
1,95
-109
-0,06
2611
0,26

10.Дебиторс-кая задолженность
108633
62,73
88033
63,65
164563
65,46
-20600
0,92
76530
1,81

11.Краткосрочные финансовые вложения
27600
20,20
27690
20,55
33920
13,49
90
0,35
6230
-7,06

12.Денежные средства всего
1315
0,96
1210
0,89
2427
0,96
-105
-0,07
1217
0,07

В т.ч. касса
1,4
0,001
0,3
0,002
0,4
0,0001
-1,1
-0,0002
0,1
-0,0001

Расчетный счет
13
0,01
15
0,01
5
0,002
2
0
-10
-0,0008

Валютные счета
12,81
0,94
1173
-0,87
2399
0,95
-10,8
-1,81
1226
0,08

Прочие денежные средства
20
0,01
22
0,02
23
0,01
2
0,01
1
-0,01

Прочие оборотные средства




14.Итого оборотные средства
159572
100
139223
100
251370
100
-20349
0
112147
0




     Страница: 11 из 12
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка