Приложение №30
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК_____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК_____________________
Корреспондентский счет (субсчет) ___________
Извещение
о возврате расчетных документов
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
N | Сводное | Документ плательщика | Количество |Причина
п/п | платежное |————————————————————————————|возвращенных|возврата
| поручение | N | дата |сумма| N лиц. | документов |
|—————————————| | |(руб.| счета | |
| N | дата | | |коп.)| | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:| х | х | х | х | | х | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:| х | х | х | х | | х | |
———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————
———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:—————————
———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————
| х | х | | | | | |
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Итого:| х | х | х | х | | х | | х
———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————
Всего:| х | х | х | х | | х | | х
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Штамп ГРКЦ/РКЦ
Подпись ответисполнителя
Приложение №31
N 0401079
____________________________________________
Наименование ГРКЦ/РКЦ
БИК_____________________
____________________________________________
Наименование кредитной организации (филиала)
БИК_____________________
Корреспондентский счет (субсчет) ___________
Справка
об оплаченных, помещенных в картотеку, возвращенных
расчетных документах на бумажных носителях
"__" ___________ ____ г.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Представлено | Из них:
расчетных |——————————————————————————————————————————————————————
документов | оплачено | помещено | возвращено
| | в картотеку |
——————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————
сумма | колич. | сумма | колич. | сумма | колич. | сумма | колич.
руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.
коп. | | коп. | | коп. | | коп. |
—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8
—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————
| | | | | | |
Штамп ГРКЦ/РКЦ
Подпись ответисполнителя
Приложение №32
Заявление
на открытие корреспондентского счета (субсчета)
Наименование подразделения расчетной сети Банка России
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Наименование кредитной организации/филиала (полное)
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Просим открыть корреспондентский счет (субсчет)
Руководитель _____________________________ (подпись)
М.П. Главный бухгалтер _____________________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Отметка подразделения расчетной сети Банка России
Документы на оформление открытия корреспондентского счета (субсчета) проверены.
Разрешаю открыть корреспондентский счет (субсчет)
Начальник подразделения расчетной сети
Банка России ________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Открыт корреспондентский счет (субсчет) N:
Главный бухгалтер ________________ (подпись)
"__" _____________ 20__ г.
Приложение №33
Рекомендуемый порядок
отражения основных операций в бухгалтерском учете
кредитных организаций при совершении безналичных расчетов.
Порядок отражения операций при осуществлении расчетов
через корреспондентские счета
1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций посчетам "ЛОРО","НОСТРО", осуществляемых в один день.
1.1. В банке-корреспонденте.
1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":
Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":
Д-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
1.2. В банке-респонденте.
1.2.1. При отражении операций по зачислению средств черезсчет "НОСТРО":
Д-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
1.2.2. При отражении операций по списанию средств через счет "НОСТРО":
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
2. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списания средств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) с датой отражения посчетам "ЛОРО"и"НОСТРО".
2.1. В банке - отправителе платежа.
2.1.1. В банке-респонденте или банке-корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.
2.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
в банке-корреспонденте:
Д-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т30222"Незавершенные расчеты банка"
К-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
в банке-респонденте:
Д-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т30222"Незавершенные расчеты банка"
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
3. В банке - исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.
3.1. При зачислении средств клиентам.
3.1.1. В банке-корреспонденте:
Д-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
3.1.2. В банке-респонденте:
Д-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4. При осуществлении банком - исполнителем транзитного платежа.
4.1. В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:
зачисление средств транзитного платежа:
Д-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
К-т30222"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4.2. Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом
через подразделение расчетной сети Банка России:
Д-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т30222"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
через корреспондентский счет, открытый в другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов:
Д-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т30222"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
или
К-т30301"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
5. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета.
5.1. В банке-респонденте.
Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:
Д-т30221"Незавершенные расчеты банка"
К-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
К-т30221"Незавершенные расчеты банка"
5.2. В банке-корреспонденте.
В день зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
Д-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т30222"Незавершенные расчеты банка"
В день наступления ДПП:
Д-т30222"Незавершенные расчеты банка"
К-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
6. Отражение операций при возврате банком-корреспондентом средств с корреспондентскогосчета "ЛОРО"
6.1. В банке-корреспонденте.
Днем перечисления средств с корреспондентского счета (субсчета) в Банке России:
Д-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
6.2. В банке-респонденте.
Днем списания со счета "ЛОРО" по договоренности:
Д-т30221"Незавершенные расчеты банка"
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
Днем зачисления средств на корреспондентский счет (субсчет) в Банке России:
Д-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т30221"Незавершенные расчеты банка"
6.3. Отражение операций по возврату средств с корреспондентскогосчета "ЛОРО"банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.
Днем списания средств с корреспондентского счета "ЛОРО" по договоренности с банком-респондентом:
В банке-корреспонденте:
Д-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т47418"Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"
и одновременно
Д-т90903"Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
К-т99999"Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
В банке-респонденте:
Д-т47423"Требования банка по прочим операциям"
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
6.4. При оплате банком-корреспондентом платежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N90903"Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации":
В банке-корреспонденте:
Д-т47418"Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"
К-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
и одновременно
Д-т99999"Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
К-т90903"Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
В банке-респонденте при зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет):
Д-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т47423"Требования банка по прочим операциям"
7. Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:
В банке-респонденте:
Д-т20202"Касса кредитных организаций"
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
В банке-корреспонденте:
Д-т30109"Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов"
К-т20202"Касса кредитных организаций"
8. Отражение операций по счетам участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляется аналогично, вместо счетов NN30102,30109,30110используются счета NN30104,30214,30213соответственно.
Порядок
отражения операций по счетам межфилиальных расчетов
9. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемых в один день.
9.1. В банке - отправителе платежа:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т30301"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
или
Д-т30301"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
9.2. В банке - исполнителе платежа:
Д-т30302"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
или
Д-т счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т30302"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
10. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов при несовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.
10.1. В банке - отправителе платежа.
10.1.1. В день списания средств со счета клиента:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" -
10.1.2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
Д-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" -
К-т30301"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
10.2. В банке - исполнителе платежа.
Операции отражаются по бухгалтерскому учету в день наступления ДПП.
10.2.1. Операции по платежам в адрес клиентов филиала банка:
Д-т30302"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
10.2.2. В случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента - получателя платежа:
Д-т30302"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т47416"Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения".
10.2.3. Операции при совершении платежа транзитом:
Д-т30302"Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
К-т30222"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
или
К-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам клиентов
При получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП операции отражаются:
Д-т30220"Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" по платежам клиентов
или
Д-т30222"Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)
При совершении платежа через:
подразделения расчетной сети Банка России:
К-т30102"Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
корреспондентский счет в другом банке:
К-т30110"Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах"
расчетную небанковскую кредитную организацию:
К-т30213"Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"
