аудиторских проверок. В комплексе этот анализ позволяет установить момент, когда
предприятие-клиент может пойти на следующий проект лизинга. Эта информация
передается в отдел клиентских отношений, менеджеры которого предлагают клиенту
начать детальную проработку такого проекта. Однако при проведении переговоров и
заключении лизинговых соглашений лизингополучателям приходится общаться лишь с
менеджерами отдела клиентских отношений. С самого начала реализации проекта
лизинга для какого-либо предприятия за ним устанавливается контроль со стороны
менеджера компании, который, как правило, ведет этот проект до его полной
реализации.
4. Типы лизинговых компаний
На сегодняшний день в России можно выделить шесть основных типов лизинговых
компаний:
1. лизинговые компании - дочерние компании крупных банков, либо сами являющиеся
коммерческими банками;
2. лизинговые компании, созданные по отраслевому или производственному признаку;
3. полукоммерческие лизинговые компании;
4. лизинговые компании, созданные торговыми компаниями;
5. иностранные фирмы - поставщики оборудования;
6. международные лизинговые компании. Сотрудничество с лизинговой компанией,
относящейся к тому или иному типу, как правило, имеет особенности, которые
необходимо учитывать при проведении переговоров, окончательном выборе
лизингодателя и заключении с ним лизингового контракта.
1). Коммерческие лизинговые компании, созданные банками, либо сами являющиеся
коммерческими банками, в большинстве случаев ориентируются на оказание
стандартных лизинговых услуг широкому кругу клиентов, что не исключает
преимущественного обслуживания клиентов "собственного" банка. Обычно банки не
только финансируют деятельность дочерних компаний, но и активно поставляют им
клиентов из числа тех, кто обращается напрямую в банк за получением кредита на
приобретение основных средств. Естественно, что компании, входящие в структуру
крупных банков, и сами являются наиболее крупными на рынке, имеют большой
портфель заказов. Они, как правило, похожи на западные, используют наиболее
современные методы работы, имеют квалифицированный персонал.
В качестве примера этого типа компаний можно назвать: ТОО "Интеррослизинг"
(создан ОНЭКСИМ-банком и Международной финансовой компанией), ЗАО "ИНКОМ -
лизинг" (дочерняя компания ИНКОМ-БАНКа), ЗАО "РК - лизинг" (банк Российский
кредит), ЗАО "СБС- лизинг" (банк СБС-Агро), ЗАО "РГ - лизинг" (Сбербанк), ЗАО
"Промстройлизинг" (Промстройбанк), ОАО "Лизинговая компания ЛИЗИНГБИЗНЕС"
(Мос-бизнесбанк), 000 "Сбербанкинвестстрой" (Сбербанк), АОЗТ "Балтийский лизинг"
(Промстройбанк, г. Санкт-Петербург), ТОО "Межсбер - Юраско Лизинг"
(Межэ-кономсбербанк), ЗАО "Лизинговая компания "Инвестиционный альянс" (Сбербанк
г. Екатеринбург), АОЗТ "Лизинг-СЗМ" (Лесопромышленный банк, Промстройбанк, г.
Санкт-Петербург), АОЗТ "Дальлизинг" (Владивостокский филиал КБ "Восток"), ТОО
"Петролизинг" (Петровский, г. Санкт-Петербург),
АОЗТ "Сибирский лизинг" (Интернациональный торговый банк, г.Омск), ТОО
"Уральская лизинговая компания" (Уралпромстройбанк, г. Екатеринбург), лизинговая
компания "Красные ворота" (основной учредитель Инсвестсбербанк).
Кроме вышеперечисленных, получили лицензии на проведение лизинговых операций:
Инвестиционный банк "ВОСТОК — ЗАПАД", Российско-американский инвестиционный
банк, АОЗТ Коммерческий банк "Кредит Свисс" и некоторые другие.
2). Коммерческие лизинговые компании, созданные по отраслевому или
производственному признаку. Отраслевые лизинговые компании ориентируются на
обслуживание предприятий определенной отрасли. Отраслями, наиболее
привлекательными для развития российского лизинга, практики считают: сельское
хозяйство, строительство, тяжелое машиностроение, транспорт (авиа- и
судоперевозки).
К лизинговым компаниям этого типа относятся: "РОСАГРОСНАБ",
"РОССТАНКОИНСТРУМЕНТ", ЗАО "Аэролизинг", ЗАО "Лукойл - лизинг", ЗАО
"Медли-зинг", ЗАО "Лизингуголь", ЗАО "Геолизинг".
Некоторые лизинговые компании организованы по территориально-отраслевому
принципу: Тюменская агропромышленная компания, 000 "Урал - авиализинг", ОАО
"Московская лизинговая промышленная компания".
3). Полукоммерческие лизинговые компании, созданные при участии государственных
или муниципальных органов и финансируемые (частично или полностью) за счет
соответствующих бюджетов, а также региональные организации, созданные для
поддержки малого предпринимательства и получившие лицензию на проведение
лизинговых операций: ЗАО "Московская лизинговая компания" (основной учредитель
-Московский Фонд поддержки предпринимательства), Фонд содействия развитию малых
форм предприятий в научно технической сфере, ЗАО "Сибирская лизинговая
компания", 000 "Дагестанская лизинговая компания", ОАО "Тюменская лизинговая
компания", ЗАО "Тверская лизинговая компания", Региональное агентство поддержки
малого бизнеса "Иркутский БИЗНЕС-ПАРК", АОЗТ "Ростов-Надежда", Фонд поддержки
малого предпринимательства Нижегородской области.
Особенностью этого вида лизинговых компаний, особенно созданных непосредственно
государственными и муниципальными структурами, является жесткая
ориентированность на осуществление лизинговых сделок с определенными типами
клиентов. Условия лизинговых сделок, предлагаемые этими компаниями, а они обычно
используют льготное бюджетное финансирование, являются более привлекательными
для клиентов, по сравнению с условиями, предлагаемыми коммерческими лизинговыми
компаниями, однако доступность их услуг сильно ограничена. Часто перед такими
компаниями вопрос эффективности или хотя бы надежности реализуемых лизинговых
проектов стоит не так остро, как для коммерческих лизинговых компаний.
4). Лизинговые компании, созданные торговыми компаниями, и прочие лизинговые
компании, не имеющие прямых связей ни с банковскими, ни с промышленными, ни с
государственными ресурсами, такие как: ЗАО "Юнит Лизинг", ТОО "Лизинговая
компания "Северная Казна", ЗАО "Крейт Лизинг" и другие. Как правило, эти
компании создаются для привлечения корпоративных клиентов, имеющих возможность
приобретать большие объемы оборудования, например оргтехники, торгового
оборудования и т.д.
5). Иностранные фирмы - поставщики оборудования, автотранспортных средств и
технологий, в основном большегрузных автомобилей, хотя в последнее время эта
тенденция постепенно распространяется и на производителей множительной,
оргтехники, в некоторых случаях, печатного оборудования. Они используют лизинг в
качестве инструмента сбыта своей продукции. Они были вынуждены создавать
лизинговые компании в связи с постепенным насыщением рынка и возросшей
конкуренцией. Типичными примерами таких компаний являются: XEROX, IVECO, SCANIA,
DAF.
Лизинговые сделки, заключаемые иностранными фирмами-производителями, обычно
предусматривают участие российского банка, приемлемого для иностранной фирмы,
выдающего гарантию за своего клиента конечного лизингополучателя.
6). Международные лизинговые компании используют возможность получения более
дешевых по сравнению с внутренними кредитных ресурсов и высокую степень
осторожности к неизвестным российским лизинговым компаниям со стороны западных
производителей и поставщиков оборудования. Такими компани-
ями являются, например, Российско-британское СП "РЫБКОМФЛОТ" и ЗАО
Российско-германская лизинговая компания (РГ-лизинг), активно занимающаяся в
последнее время лизингом полиграфического оборудования.
Основной целью деятельности иностранных лизинговых компаний в России является
финансирование продаж оборудования зарубежных поставщиков для российских
предприятий и иностранных фирм, работающих в России. Западные банки вынуждены
воздерживаться от значительных инвестиций в российский лизинг, среди прочего,
из-за высоких резервных требований по российским кредитам, предусмотренных в их
странах. Международные лизинговые компании, не обремененные необходимостью
создания таких резервов на случай потерь, развивают свою деятельность в России
более активно. Несколько западных лизинговых компаний создали совместные
предприятия или филиалы в России, занимающиеся не только кэптивным лизингом,
зависимым от конкретного производителя, но и лизингом самого различного
оборудования.
Международные лизинговые компании находят, что они могут осуществлять свой
лизинговый бизнес в России, если вести его разумно и осмотрительно. Тщательные
исследования показали в целом приемлемость правовой и финансовой среды.
Коммерческие возможности и конкурентное давление вынуждают начать лизинговую
деятельность в России для поддержки международных поставщиков. Несколько
известных лизинговых компаний, включая AT&T Капитал, Рэнк Ксерокс Лтд., Хьюлетт
Паккард Гес.М.б.х., уже начали или готовятся начать операции в России. Главной
задачей международных лизинговых компаний, действующих в России, является
обеспечение финансирования на конкурентоспособных условиях для обслуживаемых ими
производителей.
Международные лизинговые компании создают свои филиалы с полным владением или
совместные предприятия, или одновременно следу ют обоим этим стратегиям. Объем
международного лизинга в России достаточно велик, особенно при аренде
телекоммуникационного оборудования и авто-трейлеров. Несколько крупных
европейских лизинговых компаний оформляют лицензии на организацию международного
финансирования лизинга в России. Предполагается значительное расширение этой
формы международного финансирования.
4. Чекмарева Е.Н. «Лизинговый бизнес», М., «Экономика», 1993 г.
5. Сусанян К.Г. «Лизинг, бартер, товарообмен с зарубежными партнерами», М., «Мировой океан», 1992 г.
6. Медведков С.Ю. «Лизинг в экономике США», «США: политика, экономика, идеология», 1980 г., № 5.
7. Материалы Международной конференции по развитию лизинга в РФ, М., 1996 г.
8. Комментарии к I части Гражданского кодекса РФ под ред. Садикова О.Н. - М., «Инфра-М», 1997 г.
9. Комментарии ко II части Гражданского кодекса РФ под ред. Садикова О.Н. - М., «Инфра-М», 1997 г.
10. Комментарии к проекту Налогового кодекса РФ (под ред. Шаталова С.Д.), М., «Международный центр финансово-экономического развития», 1996 г.
11. «Экономика и жизнь», № 12 от 22.03.96.
12. «Сегодня» от 02.02.96.
13. «Российская газета» от 12.03.96.
14. «Лизинг-ревю», № 5/6 за 1997 год.
15. «Экономические новости» № 18, сентябрь 1996 года.
16. «Финансовые известия» № 102 от 12.12.95.
17. Гражданский кодекс РФ: часть I от 30.11.94 (в ред. изменений и дополнений от 12.08.96), часть II от 26.01.96 (в редакции изменений и дополнений от 24.10.97).
18. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 28.05.88 (по состоянию на 31.12.94).
19. Федеральный закон «О присоединении РФ к конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» № 16-ФЗ от 08.02.98.
20. Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» № 1992-1 от 06.12.91 (в ред. изменений и дополнений от 28.04.97).
21. Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности» № 1929 от 17.09.94.
22. Указ Президента РФ “О дополнительных мерах по развитию гражданской авиации РФ” № 825 от 07.06.96.
23. Указ Президента РФ “О федеральной программе “Мировой океан” № 11 от 17.01.97.
24. Постановление Совета Министров СССР «О развитии лизинговых операций в деятельности совместной советско-французской-германской компании «Евролизнг» № 1369 от 29.12.90.
25. Постановление Совета Министров СССР «Единые нормы амортизационных отчислений», № 1072 от 22.10.90.
26. Постановление Правительства РФ «Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных фондов” № 967 от 19.08.94.
27. Постановление Правительства РФ “О селективной поддержке авиационной промышленности и гражданской авиации России в 1995 - 1996 годах” № 1211 от 03.11.94.
28. Постановление Правительства РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 1418 от 24.12.94.
29. Постановление Правительства РФ «О разПостановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» № 633 от 29.06.95.
30. Постановление Правительства РФ “Об утверждении федеральной программы развития рыбного хозяйства Российской Федерации до 2000 года “Рыба” № 930 от 18.09.95.
31. Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности в РФ» № 167 от 26.02.96.
32. Постановление Правительства РФ “О внесении изменений и дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли” № 1133 от 20.11.95.
33. Постановление Правительства РФ “О мерах государственной поддержки производства и реализации на условиях лизинга самолетов ТУ-204” № 763 от 02.06.96.
34. Постановление Правительства РФ “О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации” № 752 от 27.06.96.
35. Постановление Правительства РФ «О мерах государственной поддержки производства и реализации на условиях лизинга самолетов ТУ-204» № 783 от 02.07.96.
36. Постановление Правительства РФ «О неотложных мерах по повышению эффективности деятельности авиакомпаний России», № 146 от 02.02.98.
37. Распоряжение Правительства РФ «О развитии лизинговых операций с целью приобретения рыболовецких судов, построенных за рубежом» № 534-р от 21.03.92.
38. Распоряжение Правительства РФ «О полном освобождении от оплаты таможенных пошлин и налогов самолетов А-310-300»» № 737-р от 24.05.94.
39. Распоряжение Правительства РФ «О некоторых таможенных льготах в отношении ввозимой авиационной техники» № 1445-р от 09.09.94.
40. Распоряжение Правительства РФ «О мерах по привлечению инвестиций для переоснащения парка самолетов российских авиакомпаний» № 404-р от 27.03.97.
41. Указание ГТК РФ «О некоторых вопросах применения таможенного режима временного ввоза (вывоза)» № 01-12/328 от 25.04.94.
42. Приказ ГТК РФ «О ТН ВЭД СНГ и о внесении изменений и дополнений в отдельные нормативные акты ГТК России» № 248 от 13.04.95 (действует в редакции изменений и дополнений от 31.01.97).
43. Письмо ГТК РФ «О таможенном оформлении товаров, временно ввозимых в рамках лизинговых соглашений» № 01-13/10268 от 20.07.95.
44. Приказ ГТК РФ “О ставках ввозных таможенных пошлин” № 258 от 26.04.96 (в ред. изменений и дополнений от 19.03.98).
45. Письмо Госбанка СССР «О плане счетов бухгалтерского учета» № 270 от 16.02.90.
46. Приказ ЦБ РФ “Об утверждении Положения об изменении видов валютных операций” № 02-94 от 24.04.96.
47. Инструкция ГНС РФ «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды” № 30 от 15.05.95 (в ред. изменений и дополнений от 31.03.98).
48. Инструкция ГНС РФ “О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость” № 39 от 11.10.95 (в ред. изменений и дополнений от 29.12.97).
49. Письмо Департамента морского транспорта Министерства транспорта России «Об инструкции по составу и учету затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий основной эксплутационной деятельности морского транспорта» № ДМТ-35/790 от 05.Письмо Департамента морского транспорта Министерства транспорта России «Об инструкции по составу и учету затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий основной эксплутационной деятельности морского транспорта» № ДМТ-35/790 от 05.05.94.
50. Приказ Роскомрыболовства “О внесении дополнений в Положение о порядке выдачи разрешений на строительство, приобретение, аренду и переоборудование рыбопромысловых, научно-исследовательских, поисковых и рыбоохранных судов” № 114 от 18.07.94.
51. Постановление Правительства г. Москвы «Об учреждении открытого акционерного общества «Лизинговая компания Ликострой»» № 582 от 04.07.95.
52. Постановление Правительства г. Москвы “О предложениях по структурным преобразованиям промышленности города в целях стабилизации товарного производства” № 143 от 13.02.96.
53. Постановление Правительства г. Москвы “О мерах по выводу в 1996 – 1997 годах АМО “Завод им. И.А. Лихачева” № 845 08.10.96.
54. Распоряжение Премьера Правительства г. Москвы «Об организации выпуска автомобилей-такси «Метрокэб» на производственных площадях АООТ «Тушинский машиностроительный завод»» № 1127-РП от 25 .11.96.
55. Постановление Правительства г. Москвы “О создании Открытого акционерного общества “Москэб” № 342 от 13.05.97.
56. Проект Федерального закона «О лизинге» (принят ГД РФ 24.10.96 в первом чтении).
