РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Налоговая система. Реферат.

Разделы: Налоги и налогообложение | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 








3. Расчет налогов.

1. Начисление подоходного налога за январь:
0,12 – ставка подоходного налога, 16500 т.руб. – отчисление в пенсионный фонд
(16500-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 (т.руб.), где
10*83,4 – суммарная величина необлагаемого подоходным налогом з/плата.

2. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог. Ставка: 3,5 % от выручки (валового дохода), реализации продукции (работ, услуг).
(9200-1533)*0,035 = 191,7 т.руб.
3. Производится списание себестоимости выполненных работ на реализацию за январь. Для чего составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за январь месяц.
По данным ведомости (см. табл. 1.2.) составляем проводку 13 Дт46 Кт20 на сумму
480,0+1650,0+89,1+33,0+462,0+59,4+16,5=2790 т.руб.

Ведомость по счету 20 с 1.01.99 по 30.01.99.
Табл. 1.2.

№ Опер.
Дата
В дебет счета 20 с кредита счетов

Итого


101
70
691
694
692
693
683



4
9.01.99
480,0

480,0


11
30.01.99

1650,0

89,1

33,0

462

59,4

16,5
1650,0
89,1
33,0
462
59,4
16,5


Итого
480,0
1650,0
89,1
33,0
462
59,4
16,5
2790



4. Определяем финансовые результаты за январь. Для чего составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции».


Журнал-ордер по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.

№ Опер.
Дата
62
Итого

10
26.01.99
9200,0
9200,0

Итого

9200,0
9200,0




Ведомость по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.

№ опер.
Дата
В дебет счета 46 с кредита счетов
Итого


20
681

13
31.01.99
2790

2790

10
26.01.99

1533,0
1533,0

Итого

2790
1533,0
4323,0



Сравнивая обороты по Дти Кт,счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо 9200-4323=4877 т.руб. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт46 «Реализация продукции». Кт80 «Прибыли и убытки» на сумму 4877 т.руб.


Дт46 Кт80

5. Начисление подоходного налога за февраль (1650-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 т.р.
6. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(9000-1500)*0,025=187,5 т.р.
7. Начисляем износ по принятой на баланс в январе программной системе 875,5/24=36,479. Выполняется проводка Дт20 Кт05
8. Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт681Кт192.
9. Начисление износа по принятому на баланс ПК в январе 3750/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт20 Кт02.
10. Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК 750,0/6=125,0. Выполняется проводка Дт681Кт192.
11. Списание себестоимости выполненных работ на реализацию за февраль (реализация вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за февраль (см. табл. 1.3.). По данным ведомости выполняется проводка Дт46 «Реализация продукции (работ, услуг)» Кт20 «Основное производство» на сумму 2946,5 т.р.
Дт 46 Кт 20.

Ведомость по счету 20 с 1.02 по 28.02.99 г.

№ опер.

Дата
В дебете счет 20 с кредитом счетов
Итого




101
13
70
691
694
692
693
687
05
02
67




15
2.02
390,0




390,0



17
18.02


171,0




171,0



19
28.02



1650

89,1

33,0

462

59,4

16,5

36,5

39,0

300,0
1650
89,1
33,0
462
59,4
16,5
36,5
39,0
300,0



Итого
390,0
171,0
1650
89,1
33,0
462
59,4
16,5
36,5
39,0
300
3246,5



12. Определяем финансовый результат за февраль. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)».


Журнал-ордер по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.

№ опер.
Дата
С кредита счета 46 в дебет счетов
Итого

62


20
28.02.99
9000,0
9000,0



Итого
9000,0
9000,0



Ведомость по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.

№ опер.
Дата
В дебет счета 46 с кредита счетов
Итого




681
20


20
22
28.02.99
28.02.99
1500,0

3246,5
1500,0
3246,5



Итого
1500,0
3246,5
4746,5



Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 9000,0-4746,5=4253,5. Т.е. должна быть выполнена проводка Дт46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт80 «Прибыли и убытки» на сумму 4253,5 т.р.
13. Начисление подоходного налога за март (1650,0-10*83,4-16,5)*0,04=95,94 т.р. Дт 70 Кт 687
14. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог
(6500-1083)*0,025=135,4 т.р. Выполняется проводка Дт 20 Кт 67.
15. Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе 875,5/24=36,479 т.р.
16. Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Дт681Кт192.
17. Начисление износа по принятому на баланс в январе ПК. 375,0/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Дт20 Кт02.
18. Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК. 750,0/6=125,0 т.р. Выполняется проводка Дт681Кт192.
19. Списание себестоимости выполненных работ в феврале на реализацию за март (реализуется вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 за март (см. табл. 1.4.). По данным ведомости выполняется проводка Дт46 «Реализация продукции (работ, услуг)», Кт20 «Основное производство» на сумму 2942,6 т.р.


№ опер.

Дата
В дебете счет 20 с кредитом счетов
Итого




101
70
691
694
692
693
687
05
02
67




28
4.03.99
340,4




390,0



31
30.03


1650

89,1

33,0

462

59,4

16,5

36,48

39,06




216,68
1650
89,1
33,0
462
59,4
16,5
36,48
39,06
216,68



Итого
340,4
1650
89,1
33,0
462
59,4
16,5
36,48
39,06
216,68
2942,6



20. Определяем финансовый результат за март. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46.


Журнал-ордер по счету 46 с 1.03. по 31.03.99.

№ опер.
Дата
С кредита счета 46 в дебет счетов
Итого

62


30
26.03.99
6500,0
6500,0



Итого
6500,0
6500,0



Ведомость по счету 46 с 1.03 по 31.03.99.

№ опер.
Дата
В дебет счета 46 с кредита счетов
Итого




     Страница: 2 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка