Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Методика финансового анализа состоит из трех взаимосвязанных блоков:
1. анализа финансовых результатов деятельности предприятия;
2. анализа финансового состояния;
3. анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс предприятия (форма N1 годовой и квартальной отчетности). Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их использовании (форма N 2 годовой и квартальной отчетности). Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу (форма N 5 годовой отчетности). Несколько иная отчетность утверждена для предприятий с иностранными инвестициями внешнеэкономических фирм. Особы формы предназначены для отчетности банков, страховых компаний, бюджетных учреждений, инвестиционных фондов.
Принадлежность финансовых ресурсов тому или иному хозяйствующему субъекту, государству, их формирование и использование являются практическим воплощением денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства и формирует финансовую базу предприятия.
Финансовые ресурсы как экономическая категория проявляют свою сущность через свои функции. Являясь материальным носителем финансовых отношений, финансовые ресурсы в реальности выполняют распределительную и контрольную функции финансов.
Ускорение темпов развития экономики, повышение экономической эффективности производства, оздоровление государственного бюджета и финансов предприятий во многом зависят от рационального использования источников формирования финансовых ресурсов как на уровне предприятий, так и на уровне государства, что составляет одну из важнейших задач в области правильной организации управления финансами.
Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства и степень его эффективности.
Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса. Размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяются в процессе финансового планирования.
В результате проведенного анализа пришли к выводу, что ОАО «Льговский маслозавод» является перспективным предприятием, постоянно наращивающим свои положительные тенденции и стремящимся стать одним из лидеров в своей отрасли. В целом исследуемое предприятие является финансово устойчивым, динамично развивающимся. ОАО «Льговский маслозавод» находится на перспективном пути и ему не грозит банкротство.
Однако плохо то руководство, которое не стремится сделать предприятие еще лучше. Поэтому предприятию необходимо разрабатывать методы для укрепления финансовой базы и претворять их в жизнь.
При расчеты точки безубыточности пришли к выводу, что предприятию необходимо реализовывать в год не менее 4000 пакетов йогурта фруктового, что позволит получать дополнительную прибыль из расчета 3 руб./1 пакет.
Получение дополнительной прибыли укрепит финансовую базу предприятия.
Также нами было разработано «дерево целей» для повышения производительности труда на предприятии. Повышая производительность труда, мы обеспечиваем снижение постоянных затрат из расчета на единицу продукции и укрепляем финансовую базу предприятия.
Также нами был разработан стратегический план по реализации новой концепции производства. В результате мы выявили, что возможно применить стратегию увеличения закупок молока у населения и на Украине. Данная стратегия обеспечит нам дополнительную прибыль и улучшит финансовое состояние предприятия.1
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ. Часть первая.
2. Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 15.06.2000 г. № 62 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятия и организаций".
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая.
4. Федеральный Закон РФ от 26.12.1995г. "Об акционерных обществах"
5. Антология экономической классики. В. Петти. А. Сит. Д. Рикардо – М.: МП "ЭКОНОВ", "КЛЮЧ", 1993 – 475 с.
6. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 255с.
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.-М.: "Финансы и статистика", 2000 – 208 с.
8. Беседина В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью на предприятии (учебное пособие под ред. Э.Н. Кузьбожева).- Курск,1998-120с.
9. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. - К.:"Ника-Центр",1999- 528с.
10. Бланк И.А. Управление прибылью – К.: "Ника-Центр",1998 – 554 с.
11. Бланк И.А. Управление формированием капитала. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 512 с.
12. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. // Бухгалтерский учет – 2000г. - №10 – с.47-53.
13. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент: Учебно-справочное пособие. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2001. – 496 с.
14. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: "Финансы-ЮНИТИ", 1999-639с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.
16. Козырев В.М. Основы современной экономики. - М.: "Финансы и статистика", 2000 – 368 с.
17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие. - Издательство "Дело и сервис", 1998. - 304с
18. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. / Под ред. Н.П.Любушина .- М.: ЮНИТИ, 2000. – 471 с.
19. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. – М.: "Финансы и статистика", - 1999. – 200с.
20. Общая экономическая теория. Курс лекций под ред. Проф. Г.П.Журавлевой. – М.: РЭА им. Г.В.Плеханова, 1999.- 310с.
21. Общая теория статистики. Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности. Под ред. А.А.Спирина, О.Э.Башиной. – М.: "Финансы и статистика", 1995. – 296 с.
22. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: учебник для вузов. – М.: Финансы-ЮНИТИ, 1998. – 639 с.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с..
24. Сурин А.И. История экономики и экономических учений. – М.: "Финансы и статистика", 2000. – 200 с.
25. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.
26. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / По ред. Н.Ф.Самсонова. – М.: Финансы- ЮНИТИ, 1999. – 495 с.
27. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятий на российском рынке. / Под ред. Е.С.Стояновой. – М.: Перспектива, 1998. – 368 с.
28. Финансы в управлении предприятием /Под ред. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 1995 - 160с.
29. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 1998 – 343 с.
30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 1997. - 196с.
31. Экономика предприятия. Учебник для вузов /Под ред. В.Я.Горфинкеля, В.А.Швандера. – М.: "Банки и биржи. ЮНИТИ", 1998 – 742 с.
1
При обязательном страх-нии достигается полнота объектов страх-я. Обязательная форма страхования исключает выборочность отдельных объектов страх-я, присущую добровольной форме. Тем самым имеется возможность за счет максимального охвата объектов страх-я при обязат. форме его проведения применять минимал. тарифные ставки, добиваться высокой фин. устойчивости страховых операций.
Добровольное страхование-одна из форм страхования. В отличие от обяз-го страхования возникает т. на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. Исходя из законодательной базы формируются условия или правила отдельных видов добровольного страхования. Эти правила и условия, разрабатываемые страховщиком, подлежат обязательному лицензированию со стороны органа государственного страхового надзора.
Добровольное страх-е имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страх-я. Начало и окончание срока страх-я указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключается в письменной форме.
По добровольному страх-ю м. обеспечить непрерывность страхования при своевременном возобновлении договора на новый срок. Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса (страховой премии).
Договоры добровольного страх-я имущества или личного страхования явл. частью гражданских правоотношений и входят в число возмездных договорных обязательств. По договору страх-я услуга состоит в выплате страхового возмещения или страховой суммы за последствия произошедших страховых случаев.
На сегодняшний день в РФ растет в общем объеме страховых взносов доля обязат-го страхования. Безусловно, через страхование гос-во должно участвовать в решении соц. проблем в развитии общества. Совершенно закономерно и экономически оправдано в сегодняшних условиях проведение за счет средств бюджета обязательного личного страхования военных и членов их семей, страхование от несчастных случаев работников отд. профессий. Это определяет сегодняшнее состояние страны и вытекает из необх-ти повышения соц. защищенности населения в услов. рынка, но обязат-е страх-е следует рассматривать как временную меру, переходный этап в решении соц. проблем общества.
Крайне низкий уровень развития добровольного страхования, в 1-ю очередь граждан объясняется: 1. Огромной инфляцией («съедает» всю страховую защиту); 2. Банкротством ряда финансовых институтов, в т.ч. страховых компаний; 3. Низкая экономическая и страховая культура общества.
Однако будущее принадлежит добровольному страхованию, поскольку, будем надеяться, что демократические идеи в своих лучших проявлениях приживутся в РФ, а они подразумевают прежде всего свободу выбора.
13. Маркетинг как фактор финансовой устойчивости страховщика.
Особое значение и место в рыночном регулировании страхового дела отводится системе маркетинга и рекламе как интегральному методу исследования и воздействия на страховой рынок с целью получения max-ой прибыли.Маркетинг- это одна из основных функций страховой компании в плане сбытовой деятельности, т.е. продвижение страховых услуг от страховщика к страхователю.Маркетинг- это также комплексный подход к вопросам организации и управления всей деятельности страховой компании, направленной на оказание таких страховых услуг и в таких кол-вах, которые соответствовали бы потенциальному спросу. При этом спрос создается усилиями самой страховой компании и удовлетворяется ею же. Т.о.,маркетинг- это функция страховой компании, включающая в себя планирование, ценообразование, рекламирование, организацию сети продвижения страховых полисов (аквизиция), исходя из имеющегося реального и потенциального спроса на страховые услуги. Продажа страхов. полисов делится на: а) непосредственную (в представительствах или агентствах страх. компании); б) продажу ч/з страх. агентов и альтернативную сеть распространения. Первая – мало эфф-на. Последняя осущ-ся на комиссионных началах. Использование посредников повышает оперативность заключ. договоров страх-я, повышает конкурентоспособ-ть страх. компании, т.к. дает возмож-ть пользоваться источником первичной информации о том, что хотят страх-ли, как они воспринимают предлагаемые виды страх-я. В кач-ве посредников выступают страх. агент (действует от имени и по поручению страх. компании) или брокер (независимый посредник, консультирует страхователя).
Маркетинг включает в себя ряд действий, которые м.б. сведены к 2 основным функциям:1). Формирование спроса на страховые услуги. Подразумевает влияние и убеждение с помощью целенаправленной рекламы, широкого комплекса организационных мероприятий по заключению договоров страхования, дифференциации тарифов на страховые услуги, сочетания страховых услуг с различными формами торгового и юридического обслуживания. 2). Удовлетворение страховых интересов. Реализация данной функции произ-тся посредством высокой культуры страхового обслуживания, которая является залогом нового спроса на страховые услуги.
Практический маркетинг страховщика опирается на следующие основные принципы:а) глубокое изучение конъюнктуры страх-ого рынка; б) сегментация страхового рынка, т.е. выделение отдельных видов страх-ия или групп страх-лей по опр-ным признакам; в) гибкое реагирование на запросы страх-лей; г) инновация, т.е. постоянное совершенствование модификации и приспособление страховых продуктов к требованиям рынка.
Служба маркетинга страховщика вместе с экономическими, оперативными, кадровыми службами создает единый интегрированный процесс, направленный на удовлетворение запросов страх-го рынка и получению прибыли от страх-х операций.
В число обязательных задач службы маркетинга должны входить: а) сбор, обработка и анализ инф-ции о страховом рынке и спросе на услуги данного страховщика и его конкурентов; б) прогнозирование конъюнктуры на страховые услуги; в) изучение потенциальных возможностей страховой компании; г) планирование собственной деловой стратегии в соответствии с состоянием рынка.
Главная цель рекламной деятельности представляется как целенаправленное формирование разумных потребностей населения в услугах страхового характера. Сочетание различных методов рекламы, времени и места проведения рекламной кампании, ее направленность сообразуется со стратегической программой маркетинга данной страх-ой компании.
10. Организация страхового дела.
Страх. рынок в широк. смысле – это совокупность экономических отношений по поводу купли-продажи страхового продукта (страховые продукты, система тарифов, инфраструктура страховщиков по взаимодействию с клиентурой и т.д.). Рынок обеспечивает органическую связь между страх-ком и страх-лем.Структура страх. рынка включ.2 аспекта:институциональный(страх. Со разделяются по принадлежности на: акционерные, корпоративные, взаимные, гос-е; по характеру выполняемых операций: специализированные (личное, имуществ., страх-е ответсв-ти), универсальные, перестраховочные) итерриториальный(регионал. рынок, национальный, мировой). Страх. рынок – это диалектическое единство 2х систем: внутренней системы (страх. продукты, система организации продаж страх. полисов, формирование спроса, тарифы, инфраструктура страховщиков, материальные, финансовые, людские ресурсы страх. Со) и внешнего окружения (рыноч. спрос, конкуренция, ноу-хау страх-х услуг, государственно – политическое, соц-этическое окружение, конъюнктура мирового страх-го рынка).
Соврем. уровень развития страх. рынка в развитых странах хар-ся тенденцией к монополизации в страх. деле и концентрации капитала. Выделяют 4 формы этой тенденции: 1. Горизонтальная интеграция (поглощение, слияние, т.е. сосредоточ. в руках неск-х круп-х Со все большего V страх. премий); 2. Вертикальная интеграция (проникновение страх. Со в др. сферы – банковскую, биржевую (страховые трасты, кэптивы); 3. Создание межнац-х страх-х Со; 4. Диверсификация (расширение сферы деят-ти страх-ка в различ. пр-ях др. отраслей – сред. и мелкие Со стремятся выжить).
Страхование в РФ основывается на Законе РФ «Об орг-ции страх. дела в РФ». По которомустрахование представляет собойотношения по защите имущ-х интересов физ. и юр. лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). В соответствии с законом:Формы страхования- добровольное и
обязательное.Объектами страхования м.б.имущ-е интересы: связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспеч-м (личное страхование); связанные с владением, пользованием, распоряжением имущ-вом (имущ-е страх-е); связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физ. лица, а т/ж вреда, причиненного юр-му лицу (страх-е ответсв-ти).
Юр. и физ. лица для страх. защиты своих имущ-х интересов м.создавать общества взаимного страх-я. Это форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участник ОВС – и страх-к и страхователь. Между участниками распр-ся и прибыли и убытки.
Страховщики м. осуществлять страх. деятельность ч/з страх. агентов и страх. брокеров.Агенты- физ. или юр. лица, действующие от имени страх-ка и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.Брокеры- юр. или физ. лица, зарегистрир-е в качестве предпр-лей, осуществляющие посредническую деятельность по страх-ю от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховые фирмы, кроме головной компании, м. содержать различные по уровню самостоятельности подразделения (филиалы, агентства, представительства, отделения). Из них юр. лицом явл. т. филиалы.
Кэптив– акционерная страх. Со, обслуживающая преимущ-но корпоративные страховые интересы учредителей и самост-х хоз-х субъектов, входящих в структуру многопрофильных концернов или ФПГ. В основном кэптив – дочерняя Со.
Сострахование.Объект страхования м.б. застрахован по одному договору совместно несколькими страх-ми.Перестрахованиемявл. страхование одним страх-м (перестрахователем) на опред-х договором условиях риска исполнения всех или части своих обяз-в перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).
Страховщики м. образовыватьсоюзы, ассоциациии иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ. Они не могут непосредственно заниматься страх. деят-тью.
Основой фин. устойчивости страховщиков явл. наличие у них оплач-го уставного капиталаи страховых резервов, а т/ж система перестрахования. Миним. размер уставного капитала: 25 тыс. ММОТ (при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни), 35 тыс. ММОТ (при проведении страх-я жизни и иных видов страхования), 50 тыс. ММОТ (при проведении исключительно перестрахования).
Государственный надзор за страх. деятельностьюосущ-ся в целях соблюдения требований законодательства РФ, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и гос-ва.Гос. контроль за страх. деят-ю м. осущ-ся в след. формах: принятие законодат-х актов, установление для конкретных категорий граждан обяз-го страхования, проведение спец. налоговой политики, установление льгот страх-м компаниям, создание механизма, обеспечивающего надзор за деят-ю страх. орг-ций. Гос. контроль, в соотв. с законом, осущ-ся федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Департамент по страх. надзору Минфина РФ).Основ. ф-ции:а) выдача лицензий на осущ-е страх. деят-ти; б) ведение е диного Гос-го реестра страх-ков и объединений страховщиков, а т/ж реестра страх-х брокеров; в) контроль за обоснованностью страх-х тарифов и обеспечением платежеспособ-ти страховщиков; г) установление правил формирования и размещения страх-х резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности; д) разработка нормативных и методических док-тов по ?-сам страховой деят-ти; е) разработка предложений по развитию и совершенствованию законодательства РФ о страховании.
11. Теория и практика управления риском.
На ряду с неразрывным единством человека и природы между ними существует диалектическое противоречие, которое выражается в непрерывной их борьбе. Предметы труда подвержены воздействию разрушительных сил природы, которые выражаются в форме стихийных бедствий, несчастных случаев, катастроф. Эти события являются основой для возникновения страховых отношений, предпосылкой появления которых служит риск. Содержание риска и степень его вероятности определяют содержание и границы страховой защиты. Слово риск в буквальном переводе означает «принятие решения», результат которого неизвестен, т.е. небезопасен. С понятие риск тесно связано понятие ущерба. Через ущерб реализуется риск , приобретая конкретно измеримые и реальные очертания.
Фактор риска и необходимость покрытия возможного ущерба вызывает потребность в страховании. На уровне обыденного сознания через страх-ие создается реальная возможность достижения поставленной цели. Всё это выделяет риск в качестве основного понятия страхования.
