Содержание
Обязательность или инициативность аудита2
Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита3
Договор4
Предварительный план аудиторской проверки8
Общий план аудиторской проверки учета материальных ценностей10
Программа проведения аудита материальных ценностей11
Рабочие документы11
Список литературы26
Обязательность или инициативность аудита
|
Критерий
|
Обязательность |
Исследуемая организация |
Вывод |
|
1. Организационно-правовая форма |
ОАО |
ООО |
Инициативен |
2. Вид деятельности |
Банки и кредитные организации
Страховые организации
Инвестиционные институты
Внебюджетные фонды
Благотворительные фонды |
Производство продукции |
Инициативен |
3.Источники формирования уставного капитала |
В уставном капитале имеется доля, принадлежащая иностранным инвесторам |
Учредители – граждане Российской Федерации |
Инициативен |
Финансовые показатели |
Объем выручки от реализации превышает 500000 раз МРОТ
Сумма активов баланса превышает на конец отчетного года 200000 раз МРОТ |
Выручка – 17516235 руб.
Сумма активов-
13661895 |
Инициативен |
Вывод:Аудит инициирован самой организацией
Аудиторская фирма
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Письмо-обязательство
о согласии на проведение аудита
Глубокоуважаемая Наталья Юрьевна!
Настоящим официально подтверждаем принятие Вашего предложения о поведении аудиторской проверки бухгалтерской отчетности ООО "Вегас".
Согласно действующим положениям и нормам аудита проверке будут подвергнуты бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к балансу, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы за II квартал 2000 года. Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Целью аудита является выражение мнения аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности ООО "Вегас" за II квартал 2000 года во всех существенных аспектах. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояния внутреннего контроля, в реализации которых надеемся на помощь работников Вашей организации.
Ввиду большого объема подлежащих аудиту документов, выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений, имеется определенный риск необнаружения отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести данный риск к разумному минимуму, но (как это общепринято в аудите) гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О выявленных отклонениях в бухгалтерском учете и отчетности от установленного порядка, равно как об обнаруженных нами фактах преднамеренных искажений бухгалтерской отчетности. Вы будете проинформированы нашим письменным отчетом.
Мы будем нести ответственность по оказываемым услугам в порядке, определенном действующим законодательством об аудиторской деятельности и договором на проведение аудита. Мы берем на себя обязательство по соблюдению коммерческой тайны Вашей организации.
Напоминаем Вам об ответственности исполнительного органа ООО "Вегас" за составление бухгалтерской отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики. Мы просим от руководства ООО "Вегас" письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации.
Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и на то, что в наше распоряжение будут предоставлены бухгалтерская документация, компьютерные базы данных и любая другая информация, необходимая нам для проведения полноценной аудиторской проверки. Вашей обязанностью также является направление в адреса дебиторов и кредиторов писем о подтверждении (не подтверждении) ими соответствующей задолженности по предоставленному нами перечню.
Рассчитываем, что на наших сотрудников не будет оказываться давление в любой форме с целью изменения нашего мнения о достоверности Вашей бухгалтерской отчетности. Нарушение данного условия является согласно принятым в аудите нормам основанием для досрочного прекращения нами договора на проведение аудита.
Стоимость отзываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых аудиторской фирмой «Alfa – Audit». Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут опредеСтоимость отзываемых услуг определяется в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых аудиторской фирмой «Alfa – Audit». Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.
Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием ее соответствия Вашему пониманию соглашений по аудиту достоверности ответственности или направить нам замечания по его содержанию.
Исполнительный директор _____________________ Рудько Д.А.
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.
Генеральный директор ______________________ Кукушкина Н.Ю.
ДОГОВОР № 1557/55
г. Москва 05 августа 2000 г.
Аудиторская фирма ООО «Alfa – Audit», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Исполнительного директора Рудько Д.А., действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО "Вегас", именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Кукушкиной Н.Ю. действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТДОГОВОРА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя выполнение информационно - консультационного обслуживания Заказчика по следующим вопросам:
порядок составления финансовых отчетов торгового предприятия и взаимосвязь показателей отчетных форм;
методика анализа финансового состояния торгового предприятия;
отраслевые особенности налогообложения (НДС, налога на прибыль, местные налоги) торговых предприятий.
2. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
Стоимость работ, предоставляемых Исполнителем в соответствии с п.1 настоящего Договора, определяется в соответствии с объемом документооборота и составляет 15000 (Пятнадцать тысяч) рублей 00 коп., в т.ч. НДС 2500 руб. 00 коп. Оплата работ производится после предоставления Исполнителем отчета о проделанной работе.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
За неисполнение обязательств по настоящему Договору Заказчик и Исполнитель несут ответственность в соответствии с действующим законодательствам.
4. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
Стороны обязуются хранить в тайне существование и содержание настоящего Договора, а также информацию и данные, предоставленные каждой из сторон. Не раскрывать и не разглашать в общем или в частности факты или информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного согласия одной из сторон нестоящего Договора.
Исполнитель обязуется не использовать факты или информацию для каких-либо целей без предварительного письменного согласия Заказчика и наоборот.
Обязательства по конфиденциальности и не использовании, наложенные на Исполнителя настоящим Договором, не распространяются на общедоступную информацию, а также на информацию, которая станет известна не по вине Исполнителя. Информация, предоставляемая Заказчику в соответствии с настоящим Договором, предназначена исключительно для него и не может передаваться ни частично, ни полностью третьим лицам или использоваться каким-либо иным способом с участием третьих лиц без согласия Исполнителя.
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
Все споры и разногласия между двумя сторонами настоящего Договора, которые могут возникнуть по настоящему Договору, если они не устранены путем переговоров, должны разрешаться с помощью действующего законодательства.
6. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА РАНЕЕ НАМЕЧЕННОГО СРОКА
Любая из сторон имеет право прервать действие настоящего Договора путем передачи письменного уведомления в случае, если другая сторона Договора:
1. окажется неплатежеспособной, несостоятельной, будет ликвидирована или реорганизована;
2. приостановит свои обычные деловые операции (или возникнет угроза их приостановления);
3. передаст всю или часть информации третьим лицам.
В случае расторжения Договора в предусмотренном порядке оплата услуг и работ Исполнителя будет производится Заказчиком на основании акта с указанием объема и стоимости фактически выполненных работ.
7. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА
Под форс-мажорными обстоятельствами подразумеваются такие бедствия, как войны, общественные беспорядки, акты органов государства и т.д. В каждом случае наступления такого события находится вне контроля сторон, и во всех таких случаях выполнение обязательств согласно настоящего Договора становится невозможным.
Если форс-мажорные обстоятельства имеют место и препятствуют сторонам своевременно выполнить обязательства, то стороны, находящиеся в таких экстремальных условиях, освобождаются от исполнения обязанностей до прекращения действия указанных форс-мажорных обстоятельств при условии, что сторона, подвергшаяся действию форс-мажорных обстоятельств, немедленно уведомит другую сторону о случившемся с подробным описанием создавшихся условий.
8. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
Исполнитель по своему усмотрению направляет специалистов для проведения работ, предусмотренных настоящим Договором.
Цены за работы, предусмотренные настоящим Договором, определены только для настоящего Договора и не могут служить прецедентом или конкурентным материалом при заключении аналогичных договоров в будущем.
9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
Срок действия настоящего Договора:
начало: 05 августа 2000 года
окончание: дата подписания акта выполненных работ но не позже 05 сентября 2000 года.
10. РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН
Исполнитель
123130, г. Москва, а/я 1
р/с 40702810456002310042
в ОАО "Альфа-банк", г. Москва
к/с 25104210400000000212
БИК 044583212
ИНН 7708142287
Тел. (095) 188-83-43
Факс (095) 188-83-43
_____________________ Рудько Д.А. |
Заказчик
561234, г. Москва, ул. Вишневского, д. 5
р/с 40702810366002210950
в АКБ "Гутта-банк"
к/с 1808819040000000587
БИК 044583587
ИНН 7716541328
Тел. (095) 718-35-95
Факс (095) 718-35-95
__________________ Кукушкина Н.Ю. |
Аудиторская фирма
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Предварительный план аудиторской проверки
В ходе предварительного ознакомления с учредительными и финансовыми документами ООО "Вегас" была получена следующая информация:
ООО "Вегас" является обществом с ограниченной ответственностью, зарегистрированной 01.04.2000 г. в Московской регистрационной палате, начавшей свою деятельность 01.04.2000 г.
Для аудиторской проверки предложены фактические данные за II квартал 2000 г.
В ходе предварительной проверки выявлены внешние факторы, влияющие на деятельность:
уровень инфляции за период 4 %
восстановление экономики региона после экономического кризиса
высокая налоговая нагрузка
Организационно-управленческая структура
Уставный капитал сформирован в размере 8500 руб., распределенный на 3 равные доли, номинальной стоимостью 2800 руб.
Основной вид деятельности: производство биологических препаратов.
Перечень основных поставщиков:
1. ООО «РЕТАЙБ», 117345, г. Москва, ул. Раменки, д.59
2. АО «САМУРАЙ», 187459, г. Москва, Никулинская, д. 50
3. ООО «Дизайн», 178648, г. Москва, ул. Верейская, д. 37
4. ООО «Богатырь», 254669, г. Москва, ул. Крылатские холмы, д. 43
5. АО «САТУРН», 274876, г. Москва, Хамовническая ул., д. 43
Перечень основных потребителей и заказчиков:
6. АО «Незнайка», г. Москва, 246745, ул. Озерная, д. 64
7. ООО «ЗАЙЧИК», 436739, г. Москва, ул. Нежинская, д. 72
8. АОЗТ «ВОЛЧОНОК», 246839, г. Москва, ул. Толстого, д. 72
9. АО «Клык», 326763, ул. Рябиновая, д. 64
10. ООО «ЛАЗЕР», 437026, г. Москва, ул. Вернадского, д. 74
Прибыль ООО «Вегас» по решению собрания ежеквартально распределяется между участниками пропорционально размерам вкладов участников в Уставный капитал.
ООО «Вегас» не имеет в своем составе филиалов и обособленных подразделений.
Внутренний контроль на ООО «Вегас» отсутствует. Отсутствуют контролирующие органы.
В результате предварительного ознакомления с представленными учредительными и финансовыми документами была дана положительная оценка возможности проведения аудита, для чего была сформирована группа в составе аудиторов: Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н.
Исполнительный директор Рудько Д.А.
Аудиторская фирма
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Общий план
аудиторской проверки
учета производственных запасов
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности |
ООО «Вегас»
С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г.
160
Рудько Д.А.
4%
4. Качественно – соответствие нормативным актам
5. Количественно – 2% |
|
№
п/п
|
Планируемые
виды работ
(комплексы задач) |
Период
Проведения |
Исполнители |
1 |
Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия |
Один раз в квартал |
Рудько Д.А.
Рудько Д.А. |
|
2
|
Аудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений |
Один раз в квартал |
Смирнова Е.А.
Сосин А.Н. |
|
3
|
Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
Один раз в квартал |
Смирнова А.Н. |
|
4
|
Аудит сводного учета материальных ценностей |
Один раз в квартал |
Сосин А.Н. |
|
5
|
Проведения анализа использования материальных ценностей |
Один раз в квартал |
Ермольник Д.Т. |
Аудиторская фирма
Alfa - Audit
Закрытое акционерное общество
123130 г. Москва а/я 1
тел/факс: (095) 382-61-46
e-mail: AlfaAudit.ru
Программа проведения аудита
производственных запасов
Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности |
ООО «Вегас»
С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г.
160
Рудько Д.А.
Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н.
4%
6. Качественно – соответствие нормативным актам
7. Количественно – 2% |
