Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Вега" на основе данных буххгалтерской финансовой отчетности. Реферат.

Страница: 9 из 11
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Расчет показателей

1. Среднегодовая балансовая величина основных средств:
F = (стр.120 н. + стр.120 к.)/2
F1= (2195 + 2300)/2 = 2247,5 тыс.руб.
2. Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств:
Fа = (стр.363 + стр.364)/2 (для расчета используется таблица 3 приложения №5)
Fа1 = ((736 + 506) + (713 + 286))/2 = 1120,5 тыс.руб.

ВЫВОД: Расчет показателей для таблицы 14 произведен на основе формы №1
и приложения №5 к бухгалтерскому балансу.
Анализируя рассчитанные показатели можно сказать, что:
1. За анализируемый период увеличилась среднегодовая балансовая величина основных средств на 152,5 тыс.руб, среднегодовая балансовая величина активной части основных средств на 628,5 тыс.руб.
2. Увеличилось по сравнению с предыдущим годом общее время работы активной части основных средств на 9 часов.
3. Также возросла выручка от продаж в расчете за 1 час работы активной части основных средств на 1,757 тыс.руб.
Перечисленные факторы оказали влияние на изменение (прирост) величины выручки от продаж (на 3634 тыс.руб.)

Таблица 15

Расчет влияния факторов на показатель себестоимости продукции
в расчете на 1 рубль выручки от продаж ОАО «Вега» за 2002 г.

Показатель

Условное обозначение
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+; -)

А
Б
1
2
3

1. Общий объем реализованной продукции в количественном выражении, шт.

qобщ

30811
31618
807

2. Сумма переменных расходов (себестоимость проданной продукции), тыс. руб.
(п.2 таблица 10)

Sпер

22280
21670
- 610

3. Сумма переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.

S

0,723
0,685
-0,038

4. Сумма условно-постоянных расходов, тыс. руб. (п.2/п.1)

Sпост

4500
6780
+2280

5. Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс.руб. (п.5 таблица 10)

Sполн

26780
28450
+1670

6. Выручка от продаж, тыс. руб.
(п.1 таблица 10)

N

29670
33304
+3634

7. Полная себестоимость производства и реализациипродукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж (доля себестоимости продукции в сумме выручки от продаж), коэффициент
(п.5/п.6)

dSполн

0,903
0,854
-0,049

8.Влияние на изменение полной cебестоимости производства и реализации продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж факторов, коэффициент – всего:

dSполн

Х
Х
-0,049

ВЫВОД: За анализируемый период 2001 -2002 гг. в процессе деятельности
ОАО «Вега» снизилась полная себестоимость производства и
реализации продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж под влиянием следующих факторов:
1. Общего объема реализованной продукции в количественном выражении, который увеличился на 807 шт.
2. Суммы переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, которая уменьшилась на 0,038 тыс.руб.
3. Общей величины условно-постоянных расходов, которые возросли на 2280 тыс.руб.
4. Выручки от продаж, увеличившейся на 3634 тыс.руб.
Итак, при уменьшении переменных расходов (себестоимости проданной продукции) и увеличении общего объема реализованной продукции возросла выручка от продаж.

Таблица 16

Исходные данные для комплексной оценки использования
производственно-финансовых ресурсов ОАО «Вега»

Показатель

Условное обозначение
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+; -)

А
Б
1
2
3

1. Чистая прибыль, тыс.руб. (стр.190 форма №2)

Рч

1632
2734
+1102

2. Выручка от продаж, тыс. руб.
(стр.010 форма №2)

N

29670
33304
+3634

3. Кумулятивная (накопленная нераспределенная) прибыль*

Рк

1204
520
-684

5. Коэффициент отдачи кумулятивной прибыли
(п.2/п.3)

Рк

24,643
64,046
+39,403

5. Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс. руб. (п.5 таблица 15)

Sполн

26780
28450
+1670

6. Коэффициент отдачи полной себестоимости производства и реализации продукции (п.2/п.5)

Sполн

1,108
1,171
+0,063

7. Себестоимость проданной продукции, тыс.руб. (стр.020 форма №2)

Sпр

22280
21670
-610

8. Коэффициент отдачи себестоимости проданной продукции (п.2/п.7)

Sпр

1,332
1,537
+0,205

9. Общая величина доходов, тыс.руб.
(стр.010+060+080+090+120+170 форма №2)

Дох

29944
33639
+3695

10. Общая величина расходов, тыс.руб.
(стр.020+030+040+070+100+130+180 форма №2)

Расх

27500
29655
+2155

11. Среднесписочная численность работников, чел. (стр.760 таблицы 7 приложения №5)

R

190
210
+20

12. Выручка от продаж в расчете на одного работника, тыс. руб. (п.2/п.11)

R

156,158
158,590
+2,432

13. Материальные расходы, тыс. руб. (стр.610 таблицы 6 приложения №5)

М

17520
18699
+1179

14. Коэффициент материалоотдачи
(п.2/п.13)

M

1,693
1,781
+0,088

15. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.
(стр.620+630 таблицы 6 приложения №5)

U

6402
6735
+333

16. Коэффициент зарплатоотдачи (п.2/п.15)

U

4,634
4,945
+0,311

17. Расходы на амортизацию, тыс. руб.
(стр.640 таблицы 6 приложения №5)

Ам

165
179
+14

18. Коэффициент амортизациеотдачи (п.2/п.17)

Ам

179,818
186,056
+6,238

19. Среднегодовая величина оборотных активов, тыс. руб. (п.2 таблица 6)

ОА

2880
2984
+104

20. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п.2/п.19)

ОА

10,302
11,161
+0,859

Продолжение табл. 16

А

Б
1
2
3

21. Среднегодовая величина внеоборотных активов, тыс. руб.
(стр.190 н. + стр.190 к.)/2 форма №1

ВА

2920
3362
+442

22.Коэффициент отдачи внеоборотных активов
(п.2/п.21)

ВА

10,161
9,906
-0,255

23. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб.
(стр.120 н. + стр.120 к.)/2 форма №1

F

2095
2247,5
+152,5

24. Коэффициент отдачи основных средств
(п.2/п.23)

F

14,162
14,818
+0,656

25. Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс.руб.
(п.2 таблица 14)

FАК

492
1120,5
+628,5

26. Коэффициент отдачи активной части основных средств (п.2/п.25)

60,305
29,722
-30,583

27. Среднегодовая величина материально-производственных запасов, тыс. руб.
(стр.211 н. + стр.211 к.)/2 форма №1

МПЗ

1580
1472
-108

28. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (п.2/п.27)

МПЗ

18,778
22,625
+3,847

29. Среднегодовая величина готовой продукции, тыс.руб. (стр.214 н. + стр.214 к.)/2 форма №1

ГП

164
170,5
+6,5

30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (п.2/п.29)

ГП

180,915
195,331
+14,416

31. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб.
(стр.620 н. + стр.620 к.)/2 форма №1

КЗ

1900
1911
+11

32. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (п.2/п.31)

КЗ

15,616
17,428
+1,812

33.Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. (п.2 таблица 7)

СК

2600
3382
+782

34. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (п.2/п.33)

CК

11,412
9,847
-1,565

35. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб. (п.3 таблица 7)

ЗК

3200
2964
-236

36. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (п.2/п.35)

ЗК

9,272
11,236
+1,964

37. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб.
(стр.610 н. + стр.610 к.)/2 форма №1

ККЗ

1750
1031,5
-718,5

38. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов (п.2/п.37)

ККЗ

16,954
32,287
+15,333

39. Коэффициент рентабельности продаж, (%)**

N

5,5

8,2
+2,7

40. Коэффициент рентабельности полной себестоимости производства и реализации продукции, (%) (п.1/п.5 х 100%)

6,094
9,610
+3,516

41. Коэффициент рентабельности оборотных активов, (%) (п.1/п.19 х 100%)

ОА

56,667

91,622
+34,955

42. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов, (%) (п.1/п.21 х 100%)

ВА

55,890

81,321
+25,431

43. Коэффициент рентабельности собственного капитала, (%) (п.10 таблица 7)

СК

62,8

80,8
+18

Продолжение табл. 16

А

Б
1
2
3

44. Коэффициент рентабельности заемного капитала, (%) (п.1/п.35 х 100%)

ЗК

51,0

92,240
+41,24

45. Производственная площадь, м2

ПП

2200
2200
0

46. Выручка от продаж в расчете на 1 м2производственной площади (п.2/п.45)

ПП

13,486
15,138
+1,652

47. Количество отработанных человеко-часов

ЧЧ

376751
420000
+43249

48. Выручка от продаж в расчете за 1 человеко-час, тыс.руб. (п.2/п.47)

ЧЧ

0,0788
0,0793
0,0005

49. Количество рабочих дней

Дн

251
250
- 1

50. Выручка от продаж в расчете за 1 рабочий день (п.2/п.49)

Дн

118,207
133,216
+15,009

51. Качественный показатель общей величины расходов (п.1/п.10 х 100%)

расх

5,935
9,219
1,553

52. Качественный показатель общей величины доходов (п.1/п.9 х 100%)

дох

5,450
8,127
2,677

Страница: 9 из 11
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+; -)
А	Б	1	2	3
1. Общий объем реализованной продукции в количественном выражении, шт.	qобщ	30811	31618	807
2. Сумма переменных расходов (себестоимость проданной продукции), тыс. руб. (п.2 таблица 10)	Sпер	22280	21670	- 610
3. Сумма переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.	S	0,723	0,685	-0,038
4. Сумма условно-постоянных расходов, тыс. руб. (п.2/п.1)	Sпост	4500	6780	+2280
5. Полная себестоимость производства и реализации продукции, тыс.руб. (п.5 таблица 10)	Sполн	26780	28450	+1670
6. Выручка от продаж, тыс. руб. (п.1 таблица 10)	N	29670	33304	+3634
7. Полная себестоимость производства и реализациипродукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж (доля себестоимости продукции в сумме выручки от продаж), коэффициент (п.5/п.6)	dSполн	0,903	0,854	-0,049
8.Влияние на изменение полной cебестоимости производства и реализации продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж факторов, коэффициент – всего:	dSполн	Х	Х	-0,049

А	Б	1	2	3
21. Среднегодовая величина внеоборотных активов, тыс. руб. (стр.190 н. + стр.190 к.)/2 форма №1	ВА	2920	3362	+442
22.Коэффициент отдачи внеоборотных активов (п.2/п.21)	ВА	10,161	9,906	-0,255
23. Среднегодовая балансовая величина основных средств, тыс. руб. (стр.120 н. + стр.120 к.)/2 форма №1	F	2095	2247,5	+152,5
24. Коэффициент отдачи основных средств (п.2/п.23)	F	14,162	14,818	+0,656
25. Среднегодовая балансовая величина активной части основных средств, тыс.руб. (п.2 таблица 14)	FАК	492	1120,5	+628,5
26. Коэффициент отдачи активной части основных средств (п.2/п.25)		60,305	29,722	-30,583
27. Среднегодовая величина материально-производственных запасов, тыс. руб. (стр.211 н. + стр.211 к.)/2 форма №1	МПЗ	1580	1472	-108
28. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов (п.2/п.27)	МПЗ	18,778	22,625	+3,847
29. Среднегодовая величина готовой продукции, тыс.руб. (стр.214 н. + стр.214 к.)/2 форма №1	ГП	164	170,5	+6,5
30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (п.2/п.29)	ГП	180,915	195,331	+14,416
31. Среднегодовая величина кредиторской задолженности, тыс.руб. (стр.620 н. + стр.620 к.)/2 форма №1	КЗ	1900	1911	+11
32. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (п.2/п.31)	КЗ	15,616	17,428	+1,812
33.Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. (п.2 таблица 7)	СК	2600	3382	+782
34. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (п.2/п.33)	CК	11,412	9,847	-1,565
35. Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб. (п.3 таблица 7)	ЗК	3200	2964	-236
36. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (п.2/п.35)	ЗК	9,272	11,236	+1,964
37. Среднегодовая величина краткосрочных кредитов и займов, тыс.руб. (стр.610 н. + стр.610 к.)/2 форма №1	ККЗ	1750	1031,5	-718,5
38. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов (п.2/п.37)	ККЗ	16,954	32,287	+15,333
39. Коэффициент рентабельности продаж, (%)**	N	5,5	8,2	+2,7
40. Коэффициент рентабельности полной себестоимости производства и реализации продукции, (%) (п.1/п.5 х 100%)		6,094	9,610	+3,516
41. Коэффициент рентабельности оборотных активов, (%) (п.1/п.19 х 100%)	ОА	56,667	91,622	+34,955
42. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов, (%) (п.1/п.21 х 100%)	ВА	55,890	81,321	+25,431
43. Коэффициент рентабельности собственного капитала, (%) (п.10 таблица 7)	СК	62,8	80,8	+18

А	Б	1	2	3
44. Коэффициент рентабельности заемного капитала, (%) (п.1/п.35 х 100%)	ЗК	51,0	92,240	+41,24
45. Производственная площадь, м2	ПП	2200	2200	0
46. Выручка от продаж в расчете на 1 м2производственной площади (п.2/п.45)	ПП	13,486	15,138	+1,652
47. Количество отработанных человеко-часов	ЧЧ	376751	420000	+43249
48. Выручка от продаж в расчете за 1 человеко-час, тыс.руб. (п.2/п.47)	ЧЧ	0,0788	0,0793	0,0005
49. Количество рабочих дней	Дн	251	250	- 1
50. Выручка от продаж в расчете за 1 рабочий день (п.2/п.49)	Дн	118,207	133,216	+15,009
51. Качественный показатель общей величины расходов (п.1/п.10 х 100%)	расх	5,935	9,219	1,553
52. Качественный показатель общей величины доходов (п.1/п.9 х 100%)	дох	5,450	8,127	2,677