6. Заключение
В настоящее время происходит увеличение предложения лизинговых услуг и для создания конкурентоспособной лизинговой компании необходимо найти наиболее перспективных клиентов и предложить им более привлекательныеусловия.
Малый бизнес обладает значительными перспективами в качестве рынка сбыта лизинговых услуг. Для того чтобы лизинг стал более привлекательным для малых предприятий, может использоваться подход, при котором лизинговая компания начинает работу с установления партнерских отношений с поставщиками тех видов имущества, которые являются традиционными объектами малого бизнеса. Предварительная работа начинается не с поиска лизингодателем потенциальных клиентов среди малых предприятий, заинтересованных в лизинге. Инициатива при заключении лизинговых сделок должна исходить от лизинговой компании. Это помогает справиться с основной проблемой тормозящей развитие данного сегмента лизинговых услуг. А именно малые предприятия не могут эффективно, по причине недостаточности квалификации, оценить инвестиционные возможности проекта, что и приводит к высокому риску. Лизинговая компания должны принимать более активное участие в процессе отбора и оценки инвестиционного проекта, то есть она должна снять этот риск с малого предприятия и может быть, частично взяв его на себя, а по возможности переложив его на другой субъект хозяйственного права. Наиболее реально здесь переложить его на поставщика оборудования, так как он наиболее знаком с рынком своего оборудования. Это целесообразно, так как риск должен передаваться стороне, которая может более эффективно им управлять.
Также значительным резервом в плане продвижения лизинговых услуг обладают регионы. Лизинговый сектор представлен здесь единичными фирмами при значительном спросе на их услуги. Основные лизинговые компании сосредоточены в Москве и Санкт-Петербурге, однако именно в регионах производители, особенно малый бизнес, испытывают большую потребность в лизинговых услугах, с одной стороны, а с другой – располагают значительной номенклатурой произведенной продукции, но на стадии сбыта сталкиваются с определенными трудностями.
Лизинговые компании, как инвестиционный институт, должны действовать наряду с государственными структурами (фондами поддержки малого бизнеса), инвестиционными компаниями, пенсионными фондами, ипотечными банками. Их действия должны быть взаимосвязаны для достижения лучшего результата.
Перспективным представляется предоставление лизинговой компанией своим клиентам так называемых «лизинговых линий», которые аналогичны банковским кредитным линиям и позволяют арендатору брать дополнительное оборудование в лизинг без заключения каждый раз нового контракта. Особенно этот прогрессивный опыт весьма интересен для малых венчурных и инновационных предприятий.
Важно расширение сферы сопутствующих лизингу услуг, переход от стандартизации к гибкости в зависимости от потребностей, что обязательно привлечет дополнительное количество новых клиентов. Лизинговые компании - это не только сдача имущества в лизинг, но и консультационные и другие услуги, а также инструмент позволяющий добиться снижения налоговой нагрузки.
Значительный потенциал имеет стратегия, направленная на сближение лизинговой компании и продавца-производителя оборудования. Несмотря на то, что практически все отечественные лизинговые компании в том или ином виде распространяют информацию о себе через продавцов оборудования, в России пока нет примеров удачного воспроизведения обычных для стран Европы схем взаимодействия продавцов оборудования и лизинговой компании. В основе подобной схемы лежит идея правильной организации отношений лизинговой компании с продавцом оборудования, при которой компания получает постоянный приток новых клиентов, а также возможность получить скидки от обычных цен реализации, которые могут быть распространены на клиентов, а значит, условия лизинга будут более привлекательны для них, а могут быть сохранены в качестве дополнительного дохода лизинговой компании. Для продавца оборудования сотрудничество с лизинговой компанией означает возможность предложить, пусть даже не от своего имени, внешнее финансирование сделки купли-продажи в случае, если такое пожелание будет высказано покупателем.
Причиной неразвитости данной связи лежит как в объективных условиях: относительная недоступность лизинговых услуг для клиентов «с улицы» и непривлекательность лизинговых услуг для них при существующих условий финансирования, так и в субъективных: малая активность лизинговых компаний при работе с новыми клиентами, также прямолинейность и не изобретательность в структурировании сделок и отсутствие нужных клиентам типов лизинговых услуг. Очевидно, что по мере преодоления субъективных и исчезновения объективных причин российские лизинговые компании научатся эффективно работать и лизинг займет достойное место среди способов финансирования.
7. Список литературы
1. «Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 12.08.1996), СПС КонсультантПлюс:ВерсияПроф.
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000), СПС КонсультантПлюс:ВерсияПроф.
3. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 02.01.2000) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (принят ГД ФС РФ 15.07.1998), СПС КонсультантПлюс:ВерсияПроф.
4. Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О лизинге» (принят ГД ФС РФ 11.09.1998), СПС КонсультантПлюс:ВерсияПроф.
5. Федеральный закон от 08.02.1998 № 16-ФЗ «О присоединении российской федерации к конвенции УНИДРУА о между народном финансовом лизинге» (принят ГД ФС РФ 16.01.1998), СПС КонсультантПлюс:ВерсияПроф.
6. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии.-М.: Фонд «Правовая культура», 1997.
7. Кабатова Е.В. Лизинг:правовое регулирование, практика.-М.: 1996.
8. Лизинг для малых предприятий. Методические материалы и документы. – М.: Российская ассоциация малых и средних предприятий. Московская лизинговая компания, 1996.
Legal and Regulatory Framework for Leasing in Russia During 1998, by: Derek A. Bloom.
Лизинг ревю. – 1999. – № 1. с. 29
Нижегородский рабочий. 1998. от 12 февраля с.5
Мурманск, ?a? 31, 20061 г.
Мурманск, ?a? 31, 20061 г.
2.3 Современное состояние и проблемы развития лизинга в Украине.
В условиях повального дефицита денег лизинг становится для многих украинских предприятий едва ли не единственным источником приобретения средств производства.
В конце позапрошлого года, когда Закон “О лизинге” принимался Верховной Радой, высказывались прогнозы бурного развития лизингового дела в Украине. В самом деле, лизинг, как перспективный инструмент сбыта для производителей (в первую очередь, машиностроительной отрасли), мог бы способствовать модернизации производства без отвлечения оборотных средств. Ожидалось и массовое нашествие в Украину иностранных компаний с лизинговыми проектами.
Не обманули ожиданий только иностранцы: на условиях лизинга продается значительная доля автомобильной техники европейских производителей, а также кое-какая продукция машиностроения.
Отечественные лизинговые компании, несмотря на появление соответствующего Закона, не порадовали. Сегодня в Украине, помимо иностранцев, лизингом целенаправленно занимаются считанные структуры, а общий объем задействованных в лизинговых операциях средств смехотворно мал.
Отметим попутно, что не принесли успеха и попытки державы “поиграть” на данном поле с целью поддержки отечественного предпринимателя.
Главными причинами угнетенного состояния “продаж в рассрочку” (так иногда называют финансовый лизинг) специалисты считают несогласованность принятого в 1997 г. Закона
“О лизинге” с остальным законодательством, а также отсутствие в самом Законе некоторых важнейших норм.
В настоящее время в Кабинете министров находятся предложения по внесению поправок в лизинговое законодательство, разработанные финансово-лизинговым домом (ФЛД) банка “Украина” и британским фондом “Know how”. Поправки эти направлены, естественно, в первую, на облегчение положения лизинговых компаний. И потребителям лизинговых услуг, в случае принятия поправок, жить станет веселее [5].
Финансовый лизинг сегодня во многом напоминает хождение по канату. Лизинговые компании оказались беззащитными и перед недобросовестными клиентами, и перед произволом налоговиков.
Так, по словам руководителей ФЛД, крайне сложной процедурой оказалось возвращение объекта лизинга, когда лизингополучатель нарушает условия договора.
В соответствии с Законом “О лизинге”, возврат имущества в таких случаях производится в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса. Однако при обращении в государственную нотариальную контору компания нарвалась на отказ на том основании, что в перечне документов, взыскание задолженности по которым производится в бесспорном порядке, нет договоров лизинга. Иски о возвращении имущества, переданного по лизинговому договору, отказываются рассматривать и арбитражные суды, поскольку В соответствии с Законом “О лизинге”, возврат имущества в таких случаях производится в бесспорном порядке на основании исполнительной надписи нотариуса. Однако при обращении в государственную нотариальную контору компания нарвалась на отказ на том основании, что в перечне документов, взыскание задолженности по которым производится в бесспорном порядке, нет договоров лизинга. Иски о возвращении имущества, переданного по лизинговому договору, отказываются рассматривать и арбитражные суды, поскольку подобные процессы должны происходить на основании исполнительной надписи нотариуса. Получается заколдованный круг. В случае наличия у лизингополучателя злого умысла, он может безоплатно пользоваться полученным имуществом весьма длительный срок. Подобные вопросы, конечно, можно решать и неформальными методами, но крупные компании, дорожащие своим именем, таких методов чураются.
Следующая, более масштабная проблема лизингового бизнеса состоит в том, что приобретение лизингодателем оборудования для последующей передачи его в финансовый лизинг трактуется налоговыми органами как операция купли-продажи, а не как приобретение компанией объекта лизинга для собственных производственных нужд.
Согласно действующему законодательству, операцией купли-продажи считается любая хозяйственная операция, предусматривающая переход права собственности на имущество, являющееся предметом договора. Финансовый лизинг, как определено в Законе “О налогообложении прибыли предприятий”, заканчивается переходом права собственности, и, следовательно, рассматривается как разновидность торговой операции.
Посему, например, при “растаможке” импортного оборудования, включенного в перечень товаров критического импорта, таможня требует от лизинговой компании уплаты НДС, ибо считается, что оборудование приобретается для продажи. Между тем, к категории товаров критического импорта отнесена и зерноуборочная техника, и механизмы для переработки сельхозпродукции, и много еще чего, что представляет интерес для украинского потребителя лизинговых услуг.
По мнению специалистов, подобная трактовка лизинга является ошибочной и не соответствует сути лизинговых операций. Причины тому следующие: низкая платежеспособность украинских производителей приводит к тому, что обновление основных фондов, как правило, происходит не путем прямой покупки за собственные средства, а с помощью привлечения кредитных ресурсов.
Одной из форм кредитования такого перевооружения и является лизинг.
То есть, лизингодатель продает не технику или оборудование, а финансовую услугу, позволяющую лизингополучателю такую технику использовать.
Помимо всего прочего, основной признак сделок купли-продажи - переход права собственности - вовсе не является неизбежным итогом финансово-лизинговой сделки. Существует масса иных возможностей.
Во-первых , объект лизинга подлежит возвращению, если лизингополучатель просрочил два и более платежа, нарушает условия эксплуатации объекта...
Во-вторых , лизинговое оборудование не меняет собственника в случае банкротства лизингополучателя.
В-третьих , может быть и еще интересней. Организация приобретает на условиях лизинга компьютерную и офисную технику. К моменту окончания срока действия договора финансового лизинга (а его длительность не может быть меньше срока амортизации 60% стоимости оборудования - около пяти лет) и компьютеры, и факсы будут годиться разве что для музея. Вместе с тем, за них еще предстоит довносить значительные суммы. В такой ситуации лизингополучателю прямой резон отказаться от окончательного выкупа подобного оборудования.
Из сказанного следует, что Из сказанного следует, что лизинговые операции и операции купли-продажи считать эквивалентными нельзя.
Еще один кирпич на головы лизингодателей сбросило инициированное правительством временное снижение норм амортизации. Оно значительно удлиняет срок действия лизинговых договоров, делая их малопривлекательными для лизингодателя. Кроме того, после снижения норм амортизации могут быть признанными недействительными действующие лизинговые договоры, заключенные в соответствии со старыми нормами.
Лизинг - прежде всего операция, призванная быть рентабельной и приносить прибыль. Посему предприниматели, работающие в данной области, используют все возможные ухищрения, чтобы оставаться на плаву.
Так, активно эксплуатируется норма Закона “О лизинге”, которая позволяет сторонам договора устанавливать платежи неравными долями.
Как уже отмечалось выше, сроки лизинговых договоров могут варьироваться в пределах четырех-шести лет и более. А сами лизингодатели, преимущественно, работают на заемных средствах, если, конечно, это не производитель,”толкающий” посредством лизинга собственную продукцию. Долгосрочное же кредитование - проблема для наших субъектов предпринимательства даже при работе с западными банками.
В Украине же банки не дадут кредит на несколько лет даже собственным лизинговым подразделениям и под угрозой смертной казни. Чтобы решить проблему “длинных” кредитов, лизингодатели заключают договоры таким образом, чтобы 99% средств были выплачены в первые полтора-два года действия договора. Остальные средства существенной роли не играют, и лизинговые компании готовы примиряться с их получением в течение нескольких лет.
В украинском законодательстве совершенно отсутствует понятие сублизинга, явления, широко распространенного на Западе. Тамошние бизнесмены настолько отвыкли работать за счет собственных средств, что зачастую практикуют трех-четырехступенчатый лизинг.
Специалисты Финансово-лизингового дома банка “Украина” предлагают ввести сублизинг и в Украинскую практику. В соответствии с их предложениями, лизингополучатель сможет передавать полученный объект или его части в сублизинг с разрешения лизингодателя.
В проекте изменений к Закону “О лизинге” содержатся следующие положения:
* при заключении договоров сублизинга сублизингодатель может передавать сублизингополучателю только те права на объект лизинга или его части, которыми наделен он сам в соответствии с договором лизинга;
* лизингополучатель не имеет права передавать свои обязательства по договору лизинга перед лизингодателями третьим лицам при заключении с ними договора сублизинга. Такой лизингополучатель самостоятельно несет всю предусмотренную договором ответственность перед лизингодателем.
В случае появления понятия сублизинга в законодательстве Украины, наши лизинговые конторы смогут значительно нарастить обороты, приобретая оборудование в лизинг у крупнейших западных компаний. Те могут позволить и длительные сроки выплат, и незначительную маржу доходности.
Украинские партнеры, помимо завоевания рынка, были бы интересны западным монстрам еще и тем, что способны комплектовать заказы на большиУкраинские партнеры, помимо завоевания рынка, были бы интересны западным монстрам еще и тем, что способны комплектовать заказы на большие партии из десятков мелких заявок [5].
2.4 Договор лизинга.
Согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 16 июня 1998 г. №913 “О порядке регистрации договоров лизинга” регистрации подлежат договора лизинга, если объектом лизинга является государственное имущество или договор паевого лизинга предусматривает привлечение государственных средств либо для обеспечения выполнения договора лизинга предоставляются государственные гарантии.
Для регистрации договора лизинга лизингодатель предоставляет в орган регистрации следующие документы:
- заявление;
- копию договора лизинга;
- копию гарантийного обязательства (если для выполнения договора лизинга предоставляются государственные гарантии);
- справку расчета стоимости имущества, передаваемого по договору лизинга [18].
Примерный договор финансового лизинга утвержден приказом Министерства Украины по делам науки и технологий от 03.03.98 г. №59 и приводится ниже:
Примерный договор финансового лизинга
г.______________ “___”_____________199__г.
________________________________, которое в дальнейшем
(полное название предприятия)
именуется “Лизингодатель”, в лице _____________________
(фамилия, имя и отчество)
который действует на основании Устава, с одной стороны, и __________________________________________, в дальнейшем
(полное название предприятия)
именуемый “Лизингополучатель”, в лице __________________,
(фамилия, имя и отчество)
который действует на основании Устава, с другой стороны, далее - Стороны, руководствуясь действующим законодательством Украины, заключили настоящий договор (далее - Договор) о следующем:
1. Предмет договора
1.1 Лизингодатель передает Лизингополучателю, а Лизингополучатель получает от Лизингодателя в платное пользование на основе финансового лизинга (далее - лизинг) имущество ________________________________ (далее - Оборудование).
(название имущества)
1.2 Оборудование, передаваемое в лизинг, приобретено на основании предоставленного Лизингополучателем “Заказа на оборудование” и в соответствии с Договором поставки Оборудования №_____от “___”________199__г., заключенным между лизингодателем, Лизингополучателем и _____________.
(полное название Поставщика)
