| Страница: 4 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
| 3. Прочие запасы и затраты | 116393 | 22,77 | 116393 | 9,63 | 10245595 | 91,89 | 0 | 8702,6 |
| 4. НДС | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Запасы и НДС | 511065 | 100,0 | 1208551 | 100,0 | 11149468 | 100,0 | 1,4раз | 8,2 раз |
На предприятии «Пансионат «Буревестник» доля запасов увеличилась в 2000 г. по сравнению с 1999 г. на в 1,4 раза а в 2001 г. по отношению к 2000 г. – в 8,2 раза.
Доля «Затрат в незавершенном производстве» отсутствовала в 1999 г. и 2000 г., эта величина появилась только в 2001 г. и составила 116393 руб.
Одновременно изменилось соотношение статей и их доля в общей величине запасов и затрат. В 1999 г. в общей величине запасов 77,23% составили «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности», а оставшиеся 22,77% - «Прочие запасы и затраты». В 2000 г. изменилась только доля этих статей: «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» - 90,37%, «Прочие запасы и затраты» - 9,63%. В 2001 г. величина статьи «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» снизилась до критически минимальной величины 7,06%, зато «Прочие запасы и затраты» составили уже 91,89%. В 2001 г. проявляются «Затраты в незавершенном производстве».
Для дальнейшего анализа финансовой деятельности пансионата «Буревестник» необходимо рассмотреть и другие показатели, а именно проанализировать изменения по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала. Группировка средств по видам для анализа представлена в таблице 5.
| Вид средств | Наличие средств, руб. | Структура средств, % |
| | 1999г. | 2000г. | 2001г. | 1999г. | 2000г. | 2001г |
|
Денежные средства | 286193 | 155464 | 1173382 | 17,21 | 4,82 | 8,15 |
|
Краткосрочные финансовые вложения | 400000 | 600000 | 1100000 | 24,05 | 18,61 | 7,64 |
|
Дебиторы | 245489 | 8283347 | 446365 | 14,76 | 25,70 | 3,10 |
|
Запасы | 511065 | 1208551 | 11149468 | 30,72 | 37,49 | 77,41 |
|
Прочие оборотные активы | 220648 | 431255 | 533959 | 13,26 | 13,38 | 3,71 |
|
Итого | 1663395 | 3223617 | 14403174 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Из данных таблицы 5 видно, что наибольший удельный вес в текущих активах занимают запасы, особенно в 2001 г. Наблюдается тенденция к их увеличению и в 2000 г. по сравнению с 1999 г. Средства в запасах составили: 511065 руб. (30,72% общей величины оборотных средств) в 1999 г.; 1208551 руб. (37,49%) 2000г.; 11149468 (77,41%) в 2001 г.
Происходит заметное сокращение денежных средств. В 1999 г. они составляли 286193 руб. (17,21%) от всех оборотных активов предприятия, в 2000 г. – 155464 руб. (4,82%), а в 2001 г. - 1173382 руб. (8,15%). Это связано с реализацией меньшего количества путевок. Доля средств в «Краткосрочных финансовых вложениях» растет, в 1999 г. – 400000 руб., в 2000 г. – 600000 руб., а в 2001 г – 1100000 руб.
Заметно возросла в 2000 г. с 245489 руб. (14,76%) до 828347 руб. (25,70%) статья «Дебиторы». В 2001 г. она опять понизилась до 446365 руб. (3,1%).
Ликвидность предприятия определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов. По существу, ликвидность предприятия означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность и предполагает постоянное равенство активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.
Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов, что отражено в таблице 7.
| | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. |
| А 1іП 1 или НЛАіНСО | 645489>149898 | 1428347>306106 | 1546365>110349 |
| А 2іП 2 или БРАіКСП | 286193>0 | 155464>0 | 1173382>0 |
| А 3іП 3 или МРАіДСП | 627458>0 | 1324944>0 | 21395063>0 |
| А 4ЈП 4 или ТРАЈПСП | 164491986 | 163572836 | 152683567 |
Анализ актива и пассива баланса за исследуемый период показывает, что в пансионате «Буревестник» наблюдается тенденция к укреплению финансового положения и повышению ликвидности баланса. Предприятие обладает достаточным количеством ликвидных активов, чтобы погасить свои обязательства.В таблице 7 представлены данные для расчета анализа ликвидности предприятия.
| Баланс |
Код строки баланса | Сумма руб. |
| | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. |
| Показатели актива баланса |
| Наиболее ликвидные активы (НЛА) | 240+250 | 645489 | 1428347 | 1546365 |
|
Быстрореализуемые активы (БРА) | 230+260 | 286193 | 155464 | 1173382 |
| Медленно реализуемые активы (МРА) | 130+210-216+217+220 | 627458 | 1324944 | 21395063 |
|
| Труднореализуемые активы (ТРА) | 190-130 | 164491986 | 163572836 | 152683567 |
| Показатели пассива баланса |
| Наиболее срочные обязательства (НСО) | 620+670 | 149898 | 306106 | 110349 |
|
Краткосрочные пассивы (КСП) | 610 | - | - | - |
|
Долгосрочные пассивы (ДСП) | 590 | - | - | - |
|
Постоянные пассивы (ПСП) | 490+640+660-216 | 166005483 | 166460804 | 166976392 |
Из таблицы 7 видно, что за анализируемый период наблюдается устойчивая тенденция абсолютной ликвидности баланса из-за достаточного количества наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств.
Для более точной оценки ликвидности баланса рассчитаем общий показатель ликвидности (Кол) по формуле:
К ол
=(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)=(645489+0,5*286193+0,3*627458)/149898=5,66;
К ол
=(1428347+0,5*155464+0,3*1324944)/306106=6,22;
К ол
=(1546365+0,5*1173382+0,3*21395063)/34258049=77,50.
Как видим, общий коэффициент ликвидности резко увеличился с 5,66 в 1999 г. и 6,22 в 2000 г. до 77,50 в 2001г. Предприятие пансионат «Буревестник» может погасить в 1999 г. 566% своих обязательств, в 2000г. – 622%, а в 2001 г. - 7749%, что явно гораздо больше 100%.
В таблице 8 приведены показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
| Показатель | Сумма, тыс.руб. |
2001г. в % к |
| 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. |
|
| | 1999г. | 2000г. | |||
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1. Источники собственных средств | 166003,9 | 165884,8 | 166327,8 | 100,2 | 100,3 |
|
2. Внеоборотные активы | 164491,9 | 163572,8 | 152683,6 | 92,8 | 93,3 |
|
3.Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2) | 1511,9 | 2311,9 | 13644,3 | в 9 раз | в 5,6 раз |
|
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства | - | - | - | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (стр. 3 + стр.4) | 1511,9 | 2311,9 | 13644,3 | в 9 раз | в 5,6 раз |
|
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства | - | - | - | - | - |
|
7.Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6) | 1511,9 | 2311,9 | 13644,3 | в 9 раз | в 5,6 раз |
|
8. Запасы и НДС | 511,1 | 1208,6 | 111494,7 | в 22 раз | в 8,2 раз |
|
9.Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств(стр.3-стр.8) | 1000,9 | 1103,4 | 2494,8 | в 2,5 раз | в 2,3 раз |
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр.5-стр.8) | 1000,9 | 1103,4 | 2494,8 | в 2,5 раз | в 2,3 раз |
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр.7-стр.8) | 1000,9 | 1103,4 | 2494,8 | в 2,5 раз | в 2,3 раз |
Данные таблицы свидетельствуют, что за анализируемый период все виды источников формирования собственных средств практически не изменились. Собственных оборотных активов вполне хватает, при чем с тенденцией к повышению. Так в 1999 г. их величина составляла 1511,9 тыс.руб., в 2000 г. – 2311,9 тыс.руб., а в 2001 г. уже 13644,3 тыс руб. К заемным средствам предприятие не прибегало.
Во все анализируемые периоды пансионата «Буревестник» характеризуется устойчивым финансовым состоянием, при котором не нарушается платежный баланс.
Для исследования изменения устойчивости положения предприятия рассчитываются финансовые коэффициенты.
Рассчитаем наиболее важные финансовые коэффициенты, которые помогут проследить изменения устойчивости финансового положения предприятия. Анализ финансовых коэффициентов проводится в соответствии с требованиями нормативных ограничений и учетом влияния изменений коэффициентов на финансовое положение предприятия. Эти данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9 - Расчет финансовых коэффициентов пансионата «Буревестник»
| Коэффициент | Формула расчета | 1999 г. | 2000 г. | 2001 г. | Нормативное ограничение |
|
Автономии | 490/ 700 | 0,9991 | 0,9945 | 0,9955 | Более 0,5 |
|
Соотношения заемных и собственных средств | (590+690)/ 490 | 0,0009 | 0,0055 | 0,0046 | 1,0 |
|
Маневренности | (590+690-190)/490 | -0,9900 | -0,9806 | -0,9134 | Чем выше, тем лучше |
|
Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | (590+690-190)/ (210+217) | -261,91 | -122,77 | -7,10 | 1,0 |
|
Ликвидности | (240+250+230+260)/ (690-640-660) | 6,22 | 4,72 | 24,64 | > (0,8 – 1,0) |
|
Абсолютной ликвидности | (240+250)/ (690-640-660) | 4,31 | 4,26 | 14,01 | > 0,2 |
|
Покрытия или платежеспособности | 290/(690-640-660) | 11,10 | 9,6 | 130,52 | > 2,0 |
| Страница: 4 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |