| Страница: 3 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Наименование продукции, услуг | Область применения | Конечные потребители |
|
Здания | строительная | Арендаторы |
| Торговые площади | коммерческая | дольщики |
| Здания | торговая | покупатели |
В ЗАО «КДМ» доходы, как правило, формируются за счет основного вида деятельности –предоставления площадей в аренду. Но также в целях пополнения бюджета фирмы ЗАО «КДМ» занимается проджей площади и предлагает долевое участие в строительстве зданий.
| Наименование продукции | Потребитель, его местонахождение | 2003 | 2004 | 2005 |
|
Здание 4эт | Г.Барнаул, Профинтерна 2 | 2500 м.кв. | | |
| * 20 000 | | | ||
| Реконструкция Краевого Дома Моделей | Строителей 16 | | 2600м.кв | |
| | *20000 | | ||
| Здание Водосбыт | Профинтерна 2 | | | 1000 м.кв |
| | | *30000 | ||
| Торговый павильон | Ленина 63 | | 150 м.кв | |
| | *30000 | | ||
| Торговый павильон | Ленина 58 | | 244 м.кв. | |
| | *30000 | | ||
| Рынок | | | 1000 м.кв. | |
| | ||||
| Стадион | | 240 000 | | |
| *20 000 | | |
В данной таблице представлены основные покупатели площадей, а также планируемые. За 1 квадратный метр цены варьируются от 20 000 до 30000. Продаваемые здания расположены в районе привокзальной площади, также по улице Строителей.
| Наименование продукции, сроки оплаты, доля денег в расчетах | Объем продаж |
| | 2003 |
|
| | Тыс.руб |
|
| 82 м.кв. Торговая площадь | 1200000 | 20,2 |
| 156 м.кв. КДМ | 2800000 | 47,3 |
| Торговая площадь 96 м.кв | 1920000 | 32,5 |
| Итого | 5920000 | 100% |
В 2003 (до марта) году были совершены операции по продаже площадей на общую сумму 5920000. Необходимо обратить внимание, что по сравнению с 2001 и 2002 гг. объемы продаж увеличились. Это связанно в первую очередь с благоприятной экономической и политической ситуацией. Также с тем, что предприятие 2003 году стало уделять больше внимание продаже площадей и строительству новых. Арендная плата за землю повысилась, в связи с увеличением ставки за арендную плату.
| Виды затрат | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % |
| Сырье и п/ф Материалы | 1100000 | 55 | 1100000 | 55 | 1100000 | 55 | 1100000 | 55 | 1100000 | 55 |
| Энергоносители | 140000 | 7 | 140000 | 7 | 140000 | 7 | 140000 | 7 | 140000 | 7 |
| ФОТ | 320000 | 16 | 320000 | 16 | 320000 | 16 | 320000 | 16 | 320000 | 16 |
| Отчисления на соц.нужды | 60000 | 3 | 60000 | 3 | 60000 | 3 | 60000 | 3 | 60000 | 3 |
| Накл.расх. | 180000 | 9 | 180000 | 9 | 180000 | 9 | 180000 | 9 | 180000 | 9 |
| Внепроизв.расходы | 200000 | 10 | 200000 | 10 | 200000 | 10 | 200000 | 10 | 200000 | 10 |
| Итого | 2000000 | 100 | 2000000 | 100 | 2000000 | 100 | 2000000 | 100 | 2000000 | 100 |
Из таблицы видно, что основная статья затрат идет на сырье и материалы. Это связано с расширение площадей и строительством новых зданий. Большое внимание на предприятии уделяется выплате заработной плате. Заработная плата выплачивается в ЗАО «КДМ» в срок (в конце месяца). Внепроизводственные расходы составляют 10%. Внепроизводственные расходы - расходы, связанные с реализацией продукции: затраты на тару и упаковку продукции на складах; расходы по доставке продукции на станцию отправления; расходы на погрузку; комиссионные сборы сбытовых организаций; рекламные расходы и др. Накладные расходы представлены совокупностью затрат связанных с созданием общих условий строительного производства, его организацией, управлением и обслуживанием,счета, которые организация вынуждена оплачивать ежемесячно (например, арендная плата), вне зависимости от хорошего или плохого состояния дел. В таблице также представлены затраты на последующие годы строительства. Предполагается, что они существенно не изменятся.
| Кредитор | Дата выдачи и срок кредита (займа) | Сумма кредита (займа) и процентная ставка | Состояние по погашению осн. суммы | Состояние по выплате процентов |
| ООО «СибСоцБанк» | 02.11.1999 на 6 мес. | 200 000 рубл. 60% | Погашен полностью |
| | 15.06.00 на 1 год | 100 000 рубл. 40% | Погашен полностью |
| КМБ банк | 7.07.2003 5 лет | 500 000$ 8+1,92 либр | Погашен за 11 месяцев | Погашен за 11 месяцев |
Кредитная история предприятия сформирована из-за необходимости вложения капитала в строительство с целью получения прибыли будущем в относительно короткие сроки. ЗАО «КДМ» берет кредиты для покрытия задолженностей либо за строительство, либо на погашение задолженности по заработной плате или иных задолженностей. На данном предприятии заемные средства являются необходимыми из-за больших объемов строительства. Все свободные денежные средства вкладываются в расширение площадей.
ЗАО «КДМ» находится на упрощенной системе налогообложения. ЗАО «КДМ» удовлетворяет требованиям налогового законодательства, предъявляемым к предприятиям, решившим вести упрощенную систему учета и отчетности.
 | | |
| Элемент режима / особенность | Характеристика | Нормативное обеспечение |
| 1 | 2 | 3 |
| Налогоплательщики | Соответствующие условиям применения УСНО и уведомившие налоговый орган:- организации- индивидуальные предприниматели | Статьи 346.11,346.12 НК РФ |
| | | |
| Условия применения режима | Установлен ряд ограничений:- для перехода на УСНО- для применения УСНОПри несоблюдении ограничений осуществляется возврат на общий режим налогообложения | Статьи 346.12,346.13 НК РФ |
| Процедура перехода | Необходимо с 1 октября по 30 ноября подать заявление в налоговый орган (вновь созданные организации и зарегистрированные предприниматели могут подать заявление при постановке на налоговый учет.)В налоговом органе необходимо зарегистрировать Книгу учета доходов и расходов:- до начала налогового периода, если она ведется на бумажном носителе- по окончании налогового периода, если она ведется в электронном виде | Статья 346.13 НК РФ; Приказ МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 |
| Переходные положения | Переход на УСНО прямо влияет на исчисление НДС | Статья 346.25,гл. 21 НК РФ |
| Объект | По выбору:- доходы- доходы, уменьшенные на величину расходовС 2005 г. объектом налогообложения могут быть только доходы, уменьшенные на величину расходов | Статья 346.14 НК РФ; ст. 6 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ |
| Выбор объекта налогообложения | ДобровольныйИзменение объекта налогообложения невозможно в течение всего срока применения УСНОНовым налогоплательщикам после подачи заявления можно поменять объект налогообложения, уведомив об этом налоговый орган до 20 декабряБ. | Статьи 346.13,346.14 НК РФ |
| Налоговая база и порядок исчисления налога | Установлены в зависимости от выбранного объекта налогообложения | Статьи 346.18,346.21 НК РФ |
| Налоговая ставка | 6% доходов15% доходов, уменьшенных на величину расходов, но не менее суммы минимального налога - 1% от доходов | Статьи 346.18,346.20 НК РФ |
| Налоговые льготы | Не установлены | Глава 26.2 НК РФ |
| Уменьшение суммы налога | Для объекта налогообложения "доходы" установлены два вида вычетов, уменьшающих сумму налога:- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование- уплачиваемые за свой счет работникам суммы пособий по временной нетрудоспособности | Глава 26.2, ст. 346.21 НК РФ |
| Налоговый (отчетный) период | Налоговый период - календарный годОтчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года | Статья 346.19 НК РФ |
| Порядок уплаты налога | Уплата налога и квартальных авансовых платежей производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) единым платежом с последующим распределением по бюджетам органами федерального казначействаКБК на 2003 г.- для единого налога -1030110,- для минимального налога - 1030120 | Статьи 346.21,346.22 НК РФ; Приказ МинфинаРоссии от 25.05.1999 N 38н (ред. от 31.12.2002) |
| Срок уплаты налога | По итогам отчетного периода (ежеквартально) не позднее:- 25 апреля- 25 июля- 25 октябряПо итогам налогового периода не позднее:- 31 мартаМинимальный налог уплачивается исключительно по итогам налогового периода- не позднее 31 марта | Статьи 346.21,346.23 НК РФ; Приказ МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-22/706 |
| Отчетность по налогу | По истечении налогового (отчетного)периода налоговые декларации по утвержденной МНС России форме представляются в налоговые органы по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя) Книга учета доходов и расходов не является отчетностью по налогу | Статья 346.23 НК РФ; Приказ МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 |
| Сроки подачи отчетности | По итогам отчетного периода (ежеквартально) не позднее:- 25 апреля- 25 июля- 25 октябряПо итогам налогового периода не позднее:- для организаций - 31 марта- для предпринимателей - 30 апреля | Статья 346.23 НК РФ; Приказ МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/647 |
| Ответственность налогоплательщиков | Применяются общие положения НК РФ иКоАП РФ | Главы 15, 16 НК РФ; КоАП РФ |
| Обязательные виды учета и отчетности | Организации и предприниматели обязаны вести:- налоговый учет на основе Книги учета доходов и расходов- учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам- учет показателей по налогам, исчисляемых в качестве налоговых агентов- бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активовОрганизации и предприниматели обязаны соблюдать порядок представления статистической отчетности.Организации обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. | Статьи 346.11,346.24 НК РФ; п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ; Решение Советадиректоров ЦБ РФ от 22.09.93N 40; Закон РФот 18.06.93 N 5215-1 |
| Уплата иных налогов и сборов | Уплачиваются все иные налоги и сборы, за исключением:- налога на прибыль организаций (для предпринимателей - налога на доходы физических лиц в части доходов от предпринимательской деятельности)- НДС (за исключением "ввозного")- налога с продаж- ЕСН- налога на имущество предприятий (для предпринимателей - налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности)В общем порядке уплачиваются:- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование- страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийВ добровольном порядке могут уплачиваться взносы в ФСС РФ на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. За налогоплательщиками сохраняются обязанности налоговых агентов | Статья 346.11 НК РФ и законыо налогах (сборах); Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ; Федеральный закон от 31.12.2002 N 190-ФЗ |
| Возврат на общий режим налогооблажения | Добровольный возврат возможен лишь с начала нового календарного года, если не нарушены условия примененияУСНО.Возврат на общий режим налогообложения обязателен в случаепревышения ограничений по доходу или остаточной стоимости ОС и НМА -с начала квартала, в котором было допущено превышение.О переходе необходимо уведомить налоговый орган:- при превышении указанных ограничений - в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода- при добровольном переходе - с начала нового года не позднее 15 январяНалогоплательщик вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.Возврат на общий режим налогообложения в случае нарушения иных условий применения УСНО - с начала квартала, в котором было допущено нарушение. | Статьи 346.12,346.13 НК РФ; Приказ МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 |
| Переходные положения при возврате на общий режим налогооблажения | Установлены для организаций при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений.Установлены для всех налогоплательщиков в части пересчета сумм амортизации ОС по правилам гл. 25 НК РФ с включением разницы в налоговую базу по налогу на прибыль (доходы) | Статья 346.25 НК РФ |
| Страница: 3 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |