Разработка и реализация мер по совершенствованию оплаты труда работников центрального аппарата, территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства
Организационное и методическое руководство работой по бухгалтерскому учету имущества, обязательств, финансовых и хозяйственных операций в территориальных органах МНС России и организациях, находящихся в ведении Министерства, в целях формирования полной и достоверной информации о финансово-экономической деятельности Министерства.
Осуществление сводной бухгалтерской и статистической отчетности в соответствии с требованиями действующих нормативных правовых актов.
Организация финансового контроля за деятельностью территориальных органов МНС России и организаций, находящихся в ведении Министерства, являющихся распорядителями и получателями бюджетных средств, в порядке, определенном Бюджетным кодексом Российской Федерации.
1.16 Департамент материального обеспечения и капитального строительства
Разработка в соответствии с действующим законодательством порядка закупок (поставок). Осуществление организации закупок (поставок) для нужд центрального аппарата Министерства и централизованных закупок для территориальных налоговых органов.
Ведение учета поступлений и движения товарно-материальных ценностей, осуществление оперативного контроля за использованием имущества, закрепленного за центральным аппаратом Министерства.
Формирование и внесение на утверждение руководства Министерства текущих и перспективных планов капитального строительства, капитального ремонта и проектно-сметной документации, организация строительства, реконструкции и ремонта подведомственных объектов, организация проектирования и строительства объектов социально-бытового назначения, жилья.
Обеспечение развития и стабилизация работы ведомственной автоматизированной системы телефонной связи, а также устойчивой работы средств мобильной связи, обслуживающих центральный аппарат Министерства.
Обеспечение надлежащего технического состояния и эксплуатации зданий, сооружений, социально-бытовых и иных объектов центрального аппарата Министерства.
Обеспечение оснащения центрального аппарата Министерства и территориальных налоговых органов копировально-множительной и иной оргтехникой, технического обслуживания и ремонта офисной техники.
Размещение заказов на выполнение типографских работ и изготовление полиграфической продукции для нужд Министерства.
Организация гостиничного обеспечения сотрудников Министерства, гостей и делегаций, прибывающих по приглашению руководства Министерства.
Контроль за работой лечебных, санаторно-курортных, оздоровительных, детских подведомственных учреждений, распределение мест в них для сотрудников налоговых органов.
1.17 Административно-контрольный департамент
Организация и осуществление контроля функционирования единой системы делопроизводства и документооборота в центральном аппарате Министерства и территориальных налоговых органах, включая внедрение системы электронного документооборота и введение системы единой регистрации выходящих документов.
Осуществление непрерывного оперативного контроля за прохождением, исполнением и оформлением документов в установленные сроки в соответствии с утвержденными требованиями делопроизводства; особо документов, находящихся на личном контроле Министра, а также жалоб и обращений граждан.
Организация и обеспечение деятельности приемных министра и его заместителей (включая работу по приему граждан), работа по подготовке, проведению и контролю исполнения решений Коллегии, работу по взаимодействию территориальных налоговых органов с центральным аппаратом Министерства в рамках закрепленных за Департаментом направлений деятельности.
Организация и обеспечение единого учета и регистрации договоров, соглашений, контрактов и других правоустанавливающих документов, регламентирующих взаимоотношения Министерства и его территориальных органов с федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, предприятиями, учреждениями и иными организациями.
Организация порядка учета, регистрации и использования печатей и штампов в центральном аппарате Министерства и использования их в своей работе.
Ведение учета и контроля использования факсимильной и копировально-множительной техники структурными подразделениями центрального аппарата Министерства в соответствии с инструкцией по делопроизводству.
1.18 Управление ресурсных платежей
Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства, регулирующего порядок исчисления и уплаты:
·платежей за пользование недрами;
·отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
·платы за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия;
·платежей за пользование водными объектами;
·платежей за пользование лесным фондом;
·платы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
·налога на имущество предприятий;
·земельного налога;
·налога с владельцев транспортных средств;
Организационное обеспечение работы налоговых органов по осуществлению контроля за полнотой и своевременностью внесения в бюджет следующих неналоговых доходов:
·доходов от дивидендов по акциям, принадлежащим государству;
·арендной платы от сдачи в аренду государственной собственности, в том числе земли;
·доходов от приватизации государственной собственности.
Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений указанных налогов и сборов, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.
Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Управления.
1.19 Управление налогообложения малого бизнеса
Методологическое обеспечение налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих уплату налогов в соответствии с законодательством об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности и о налоге на игорный бизнес.
Анализ и обобщение практики работы налоговых органов с субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, плательщиками единого налога на вмененный доход и налога на игорный бизнес.
Анализ отчетных и статистических данных, а также обобщение практики применения законодательства и нормативных актов по отдельным местным налогам и сборам, уплачиваемым за счет прибыли, остающейся у хозяйствующих субъектов после налогообложения (сбор за право торговли, налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров, лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей, сбор за участие в бегах на ипподромах, сбор за выигрыш на бегах, сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме, сбор за открытие игорного бизнеса).
Организация обеспечения формирования и ведения Государственного реестра контрольно-кассовых машин, используемых на территории Российской Федерации.
Подготовка предложений по организации производства и сервисного обслуживания контрольно-кассовых машин.
Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений указанных налогов и сборов, подготовка предложений по повышению уровня их собираемости.
Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Управления.
1.20 Управление международных налоговых отношений
Разработка нормативных и методических документов по вопросам налогового учета и отчетности в иностранных и международных организациях, взимания с иностранных и международных организаций налога на прибыль (доходы), налога на имущество и налога на добавленную стоимость.
Разработка основных принципов и особенностей постановки на учет иностранных и международных организаций в налоговых органах.
Разработка нормативных и методических документов по вопросам применения международных договоров об избежании двойного налогообложения в отношении иностранных и российских организаций и физических лиц.
Разработка отдельных вопросов методологии налогообложения прибыли и доходов, получаемых от внешнеэкономической деятельности российских и иностранных организаций и физических лиц и от их операций в иностранной валюте.
Осуществление взаимодействия с компетентными органами иностранных государств по вопросам реализации международных налоговых договоров об избежании двойного налогообложения.
1.21 Управление по работе с кредитными организациями
Методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением законодательства, регулирующего порядок исчисления и уплаты налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов.
Осуществление подготовки проектов нормативных актов по вопросам валютного контроля, отнесенным к компетенции Министерства.
Обеспечение региональных управлений МНС России информацией о банках, к которым Банком России применяются меры воздействия (ограничение на осуществление расчетов по проведению платежей в бюджет, введение временной администрации, отзыв лицензий, передача под управление АРКО).
Рассмотрение программ и планов реструктуризации, представляемых АРКО в МНС России в целях заключения мировых соглашений, и согласование графиков уплаты кредитной организацией реструктурированной задолженности.
Обеспечение методологической целостности и согласованности нормативных и инструктивных материалов, разъяснений и рекомендаций Министерства по вопросам, входящим в компетенцию Управления.
1.22 Управление по модернизации налоговых органов
Организация разработки и реализации проектов и программ модернизации налоговых органов. Определение и внедрение прогрессивных технологий и процедур налогового администрирования на федеральном, региональном и местном уровнях.
Администрирование проектов, осуществляемых Министерством в целях модернизации налоговых органов.
Организация разработки проектов концептуальных документов по модернизации налоговых органов. Осуществление сбора и обобщение информации, необходимой для анализа процессов развития налоговых органов, определения стратегий и дальнейших направлений их развития. Разработка предложений по критериям оценки и методикам расчета эффективности планируемых в области модернизации мероприятий.
Организация разработки материалов по описанию перспективных мероприятий налогового контроля и технологий в рамках программы модернизации.
1.23 Управление международного сотрудничества
Организация и обеспечение участия Министерства в работе международных организаций, многостороннем и двустороннем международном сотрудничестве.
Организация и контроль процесса обмена налоговой информацией с уполномоченными органами зарубежных стран, в том числе стран СНГ.
Организация работы по изучению в Министерстве опыта налогообложения и организации деятельности налоговых ведомств иностранных государств.
Организация встреч руководства Министерства с представителями иностранных организаций и официальными должностными лицами иностранных государств.
Осуществление сопровождения международных встреч руководства Министерства в Российской Федерации и за рубежом.
Обеспечение участия представителей Министерства в работе Совета руководителей налоговых служб государств - участников Таможенного союза и его рабочих органов, Постоянного Комитета Союзного государства Беларуси и России, Межпарламентской Ассамблеи государств - участников СНГ, других организаций СНГ и рабочих органов этих организаций.
1.24 Управление по информационной политике
Поддержание прямых контактов и непосредственное взаимодействие с подразделениями по связям со средствами массовой информации и общественностью Администрации Президента и Аппарата Правительства Российской Федерации, Совета Федерации и Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Совета Безопасности, федеральных органов исполнительной власти, средствами массовой информации, общественными и иными организациями по вопросам, входящим в компетенцию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.
Информирование общественности через средства массовой информации о задачах, направлениях и результатах деятельности МНС России.
Доведение через средства массовой информации официальной позиции Министерства.
Формирование через средства массовой информации положительного общественного мнения о деятельности МНС России.
Организация и проведение пресс-конференций и брифингов Министра и других руководителей Министерства, их выступлений в средствах массовой информации.
Подготовка и распространение в средствах массовой информации пресс-релизов, информационных сообщений по вопросам деятельности МНС России, официальных заявлений от имени Министерства.
Мониторинг публикаций и сообщений в средствах массовой информации о деятельности Министерства и подготовка ежедневных обзоров для Министра и других руководителей Министерства.
Информационная поддержка законодательных инициатив по вопросам налогов и сборов в период подготовки и прохождения законопроектов в органах представительной власти.
Оказание методической и консультационной помощи отделам по связям со средствами массовой информации управлений МНС России по субъектам Российской Федерации в части организации и ведения внешних Web - серверов Управлений.
Размещение на внешнем Web - сервере МНС России обзорных материалов о деятельности МНС России и его региональных структур.
1.25 Управление налоговой задолженности
Обеспечение и координация контроля за полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей и соблюдением налогового законодательства крупнейшими налогоплательщиками (российскими организациями) основных отраслей экономики.
Организационно-методологическое обеспечение налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков с учетом структурной и отраслевой специфики их деятельности.
Организация и осуществление мониторинга поступления налоговых платежей от крупнейших налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в ведущих отраслях экономики страны.
Участие в разработке нормативных актов и методических указаний и рекомендаций для налоговых органов по вопросам учета крупнейших налогоплательщиков.
Разработка проектов законов, постановлений Правительства Российской Федерации, методических рекомендаций, по вопросам урегулирования, взыскания и списания налоговой задолженности и задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.
Осуществление анализа динамики и контроля за уровнем поступлений налоговых платежей от крупнейших налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в ведущих отраслях экономики страны.
1.26 Отдел телекоммуникаций
Обеспечение надежного и эффективного функционирования системы телекоммуникаций (СТК) МНС России в круглосуточном режиме.
Организация и осуществление взаимодействия со структурными подразделениями МНС России, с управлениями МНС России по субъектам Российской Федерации, с внешними структурами по вопросам формирования, функционирования и развития СТК МНС России.
Проведение мониторинга состояния развития средств телекоммуникаций и средств защиты информации, входящих в состав телекоммуникационных узлов СТК МНС России;
Определение требований к составу, структуре и функциям системы телекоммуникаций МНС России и ее отдельным компонентам.
Определение потребности центрального аппарата и УМНС России по субъектам Российской Федерации в средствах телекоммуникации и средствах защиты информации, входящих в состав телекоммуникационных узлов СТК МНС России.
2. Организация территориального налогового органа, на примере УМНС России по Курской области
В декабре 2001 года согласно приказу МНС России от 25 августа 2000 года №БГ-3-20/312 “О типовых структурах инспекций МНС России” произошло изменение структуры управления и образование межрайонных налоговых инспекций с целью совершенствования налогового администрирования, оптимизации структуры и численности налоговых инспекций. Управление руководит работой 13 территориальных инспекций МНС России по Курской области по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и обеспечению поступления налоговых платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды. Создание межрайонных инспекций создает благоприятные условия для повышения эффективности деятельности налоговых органов.
Руководителем УМНС России по Курской области с января 2000г. является Богоявленский Александр Аренарович. Он осуществляет общее руководство работой Управления и курирует следующие отделы: финансовый, кадров, внутренней безопасности и защиты информации, юридический и контроля налоговых органов.
В его подчинении находятся три заместителя, которые координируют действия следующих отделов. Первый заместитель, отделы: общий, обеспечения деятельности руководства, контрольной работы, принудительного взыскания недоимки, налогообложения физических лиц. Второй, отделы - по работе со СМИ и связям с общественностью, налогообложения юридических лиц, единого социального налога, контроля в сфере производства и оборота алкогольной и табачной продукции. И третий заместитель, отделы - хозяйственный, обработки данных и информатизации, учета, анализа поступления налогов и налоговой статистики, учета и информирования налогоплательщиков, оперативного контроля и применения ККМ, а также решает вопросы координации работы с Управлением Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации по Курской области и другими правоохранительными органами.
Далее покажем функции и направления деятельности отделов.
Общий отдел Общее делопроизводство Ведение государственного архива документов Ведение текущего архива документов Планирование, координация и контроль исполнения работ Прием и отправка документов по различным видам каналов связи Обеспечение представительских мероприятий Массовая печать и размножение документов Организационно-методическое руководство подведомственными инспекциями по предмету деятельности отдела
Отдел обеспечения деятельности руководства Анализ эффективности деятельности налоговых органов региона Разработка и организация выполнения мероприятий по совершенствованию деятельности налоговых органов региона Осуществление контроля за исполнением поручений руководителя Управления Организация работы по подготовке вопросов на заседания коллегии Управления, МНС. Осуществление контроля за исполнением решений коллегии Подготовка справок, аналитических записок, методических рекомендаций, писем по заданию руководителя Секретариат руководителей
Финансовый отдел Выполнение функций распорядителя и получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации Осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налоговых органов Управления МНС по субъекту Российской Федерации и результатах их финансовохозяйственной деятельности, а также статистической отчетности Работа со штатными расписаниями Формирование заказов и распределение материальных ресурсов по нижестоящим налоговым органам Материальное снабжение Ведение учета и хранение материальных ресурсов Обеспечение услугами связи общего и специального назначения Обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях налоговых органов Содержание зданий и сооружений Обеспечение коммунальными услугами Обеспечение охраны труда Транспортное обслуживание Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела Организационно-методическое руководство нижестоящими налоговыми органами
Хозяйственный отдел Выполнение функций распорядителя и получателя бюджетных средств федерального бюджета, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации Осуществление бухгалтерского учета и представление в установленном порядке бухгалтерской отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении налоговых органов Управления МНС по субъекту Российской Федерации и результатах их финансовохозяйственной деятельности, а также статистической отчетности Работа со штатными расписаниями Формирование заказов и распределение материальных ресурсов по нижестоящим налоговым органам Материальное снабжение Ведение учета и хранение материальных ресурсов Обеспечение услугами связи общего и специального назначения Обеспечение функций единого заказчика при выполнении общестроительных и специализированных работ в зданиях и сооружениях налоговых органов Содержание зданий и сооружений Обеспечение коммунальными услугами Обеспечение охраны труда Транспортное обслуживание Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела Организационно-методическое руководство нижестоящими налоговыми органами
Отдел кадров Прием, увольнение, перемещение персонала Обеспечение соблюдения трудового режима Формирование и обеспечение кадровой политики Обеспечение прохождения государственной службы и соблюдения применения законодательства о государственной службе Распределение лимитов по численности персонала по налоговым органам субъекта Российской Федерации Организация обучения персонала Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела Участие в контрольно-ревизионной работе Организационно-методическое руководство нижестоящими налоговыми органами по предмету деятельности отдела
Отдел внутренней безопасности и защиты информации Обеспечение ведомственного режима, организация мероприятий по защите информации и контроль за их выполнением Организация и проведение мероприятий по обеспечению безопасности деятельности нижестоящих налоговых органов. Организация мероприятий по обеспечению режима секретности и ведения секретного делопроизводства Организация мероприятий по обеспечению режима секретности и ведения секретного делопроизводства Участие в контрольно-ревизионной работе Организационно-методическое руководство нижестоящими налоговыми органами по предмету деятельности отдела Организация и проведение мероприятий по гражданской обороне
Юридический отдел Представление управления в арбитражных судах и судах общей юрисдикции Правовая экспертиза документов Оказание правовой помощи структурным подразделениям Управления и нижестоящим налоговым органам Оказание организационной помощи нижестоящим налоговым органам по процессуальным вопросам производства судебных и административных дел по налоговым нарушениям, применению ККМ, производству и обороту алкогольной и табачной продукции Рассмотрение, систематизация и анализ жалоб налогоплательщиков Участие в работе по совершенствованию налогового законодательства Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела Участие в контрольно-ревизионной работе Координация организации правовой работы в нижестоящих налоговых органах
Отдел обработки данных и информатизации Формирование единой технической политики в области информатизации Обеспечение функций единого заказчика по закупке средств вычислительной техники и создания локальных вычислительных сетей Обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного общего применения программного обеспечения компьютерных систем в аппарате Управления Администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение защиты от потерь данных в компьютерных системах в аппарате Управления Распределение средств электронного хранения, обработки и передачи данных по налоговым органам субъекта Российской Федерации Обеспечение единой политики по применению прикладного программного обеспечения Организация ввода данных (деклараций, платежных документов и т.д.) в компьютерную систему и их оперативная обработка Эксплуатация регламентных задач электронной обработки данных, приема и передачи информационных массивов Обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств Организация, приобретение и внедрение новых информационных технологий, в т.ч. новых прикладных программных средств Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программных средств Участие в контрольно-ревизионной работе Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела Оказание практической помощи нижестоящим налоговым органам по предмету деятельности отдела Организационно-методическое руководство нижестоящими налоговыми органами по предмету деятельности отдела
Отдел учета, анализа поступления налогов и налоговой статистики Анализ налоговых начислений, поступлений и сводной отчетности Прогнозирование налоговых поступлений в бюджеты различных уровней Контроль исполнения бюджетных назначений Организация и осуществление взаимодействия с региональными и местными органами законодательной и исполнительной власти по предмету деятельности отдела Организация оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов и других обязательных платежей Формирование налоговой и статистической отчетности Участие в контрольно-ревизионной работе Оказание практической помощи нижестоящим налоговым органам по предмету деятельности отдела Организационно-методическое руководство нижестоящими налоговыми органами по предмету деятельности отдела
Заключение
Действующая ныне налоговая система России практически введена с 1992 г. и основывается на более чем 20 законах, охватывающих, по сути, все сферы экономической жизни государства. По своей структуре и принципам построения новая налоговая система в основном отражает общераспространенные в мировой практике налоговые системы. Перечень применяемых видов налогов практически соответствует общепринятому в современной рыночной экономике и в значительной части набору налогов и сборов.
Необходимо отметить, что в данное Министерство входят еще подведомственные организации, такие как:
·Управления МНС России по субъектам Российской Федерации
·Главный научно-исследовательский вычислительный центр МНС России
·Государственный научно-исследовательский институт развития налоговой системы (ГНИИРАНС)
·Всероссийская государственная налоговая академия МНС России
·Учебно-методологический центр при МНС России
·Учебно-информационные центры при Управлениях МНС России по субъектам Российской Федерации
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам играет немаловажную, а можно сказать и непосредственную, роль в экономике всей страны. Именно от работы данного Министерства зависит величина поступлений денежных средств в бюджет. Это в свою очередь, непосредственно влияет на экономическое развитие страны, финансирование бюджетных статей, развитие науки, отраслей промышленности и т.п.
Список литературы
1. Сборник нормативных документов. Налоги в России. Налоговая система России. Общие вопросы налогового законодательства. Органы налогового контроля. – М.: Юрид. лит., 2001
2. Луппиан М. Налоговая система РФ. – М.: ИНФРА-М, 2002.
3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Бек, 2001.
4. Основы налоговой системы / Уч. Пособие под. ред. Черника Д.Г. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
5. Перов А. Налоги и налогообложение. – М.: Юрайт, 2002.
6. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2001.
7. Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РФ // www.nalog.ru
8. Тимофеева О.Ф. Налоговая система России: настоящее и будущее // Налоговый вестник. – 2001.- № 2 – с. 54- 61.
